Referanser:
hvordan beregne utenlandsk skatt kreditt?
1-Beregne kreditt utenlandske inntektsskatt.
2-Beregn utenlandske skattebegrensninger.
3-Bestem den minste av krediterbare utenlandske inntektsskatt eller den utenlandske skattekredittbegrensningen.
Eksempel:
Usacos skattepliktige inntekt = 100 000
Inkludert i den = 30 000 utenlandsk kildeinntekt
Betalt Utenlandsk inntektsskatt = 15 000
Anta USA skattesats = 35%
- Utenlandsk inntektsskatt = 15 000
- Utenlandsk skattefradrag =
- Verdensomspennende skattepliktig inntekt = 100 000
- AMERIKANSK skatt Før kreditt = (35% x 100,000) = 35,000
- Utenlandsk kilde skattepliktig inntekt = 30,000
Begrensning = B x (C / A) = 35 000 x (30,000 / 100,000) = 10,500
Credit = mindre av creditable skatter (10,500) eller begrensning (10,500)
USAco kan bære sin overskytende kreditt (15,000 – 10,500) = 4,500 tilbake ett år eller fremover 10 år.
Skattyter kan trekke utenlandsk inntektsskatt i stedet for å ta en kreditt.
Skattyter kan ikke ta en dobbel skattefordel.
Skattyter kan ikke kreve kreditt og trekke samtidig for samme utenlandske inntektsskatt.
generelt er en kreditt mer fordelaktig enn et fradrag fordi det reduserer en persons skatt dollar for dollar i motsetning til en reduksjon i skattepliktig inntekt.
valget mellom fradrag og kreditt gjelder for alle utenlandske inntektsskatter som er betalt eller påløpt i løpet av året.
en skattyter kan ikke kreve kreditt for en del av den utenlandske inntektsskatten som påløper i et skatteår og kreve fradrag for de resterende utenlandske inntektsskattene.
Skattebetalere har lov til å endre sitt valg fra år til år.
Skattebetalere kan også endre sine valg helst før utløpet av vekst av begrensning, som er 10 år i tilfelle av en refusjon krav basert på utenlandsk skatt kreditt.
Årlig valg er gjort på skjema 1118 for innenlandske selskaper eller skjema 1116 for enkeltpersoner.
et partnerskap Av s corporation kan gjøre et valg for å kreve en kreditt i stedet for et fradrag for utenlandsk inntektsskatt betalt eller påløpt av partnerskapet eller s corporation, og det er gjort på partner-eller aksjonærnivå.
Praktisk Guide TIL AMERIKANSK Beskatning Av Internasjonale transaksjoner 9. Utgave
Robert J. Misey Jr.
Michael S. Schadewald
Utgivere: Wolter Kluwer, CCH Incorporated.