• Articles
• admin

som eier av et aksjeselskap, er ofte den mest skatteeffektive måten å betale deg selv gjennom en blanding av en liten lønn og utbytte. Den lille lønnen er vanligvis satt til å minimere inntektsskatt og Folketrygd.

for skatteåret 2021/22 vil en skatteeffektiv lønn typisk være mellom £8 840 og £12 570 for de fleste. For veiledning om hvordan du velger den beste lønnen for dine styremedlemmer, ta en titt på vår guide om å velge en skatt effektiv lønn.

ved å ta en liten lønn, sørger Du for At Folketrygdavgiftene dine er oppdaterte, og du er skatteeffektiv ved å ta resten av fortjenesten du gjør som utbytte.

hva er utbytte?

Utbytte er en fordeling av overskudd fra et selskap til sine aksjonærer. Utbyttebetalinger må tas etter at selskapsskatt på selskapets overskudd er regnskapsført.

Hvorfor er utbytte skatt effektiv?

Utbytte beskattes med lavere rente enn lønn og påløper Ikke Folketrygd.

etter at selskapet har betalt 19% Selskapsskatt, vil en grunnleggende skattebetaler (med en personlig skattepliktig inntekt* på £50 270 eller mindre) i skatteåret 2000 betale 7,5% Inntektsskatt på utbytte mottatt over £2000; en høyere skattebetaler (med en personlig inntekt* på mer enn £50 270) betale 32,5% Inntektsskatt på utbytte mottatt over £50 000.

inntektsskatten (inkludert utbytte du selv betaler) beregnes ved utgangen av skatteåret via selvangivelsen og betales av deg personlig.

Når kan du betale utbytte?

du kan distribuere utbytte når som helst og til hvilken som helst frekvens gjennom hele året, forutsatt at det er nok fortjeneste i bedriften din til å gjøre det. Du må sørge for at alle utbyttebetalinger er dekket av selskapets fortjeneste netto av selskapsskatt. Så hvordan ser dette ut fra en entreprenør eller konsulent synspunkt?

Inntekt (minus MVA hvis DU ER MVA-registrert) fra kontrakter utenfor IR35**
Minus Utgifter (lønn, arbeidsgivere NIC, alle forretningsutgifter)
= Skattepliktig overskudd
Minus Selskapsskatt @19%
=Maksimalt utbytte tilgjengelig for utdeling til aksjonærer

**et notat OM IR35 – Utbytte kan ikke tas på kontrakter som faller innenfor IR35. Du må ta alle inntekter opptjent fra disse som lønn. FOR mer INFORMASJON OM IR35, se VÅR IR35 guide. Eventuelle inntekter fra kontrakter som faller INNENFOR IR35 må behandles separat.

de fleste entreprenører og småbedriftseiere betaler utbytte ofte gjennom året. Alt du trenger å gjøre er å sikre at utbyttet du distribuerer er dekket av overskuddet netto forventet Selskapsskatt, og at du lar nok penger i virksomheten som driftskapital for å møte dine fremtidige utgifter.

Hvordan betaler du utbytte?

hvert aksjeselskap må sørge for at de dokumenterer utbytteerklæringen på riktig måte. Her er de typiske trinnene som kreves før et utbytte kan betales. Dette kan være tungt hvis du må produsere dokumentasjonen selv.

1. Beregn selskapets fortjeneste tilgjengelig.
2. Hold styremøte og lag protokoll som dokumenterer utbyttebeslutningen.
3. Skriv ut og behold protokollen.
4. Lag en utbyttekupong med detaljer om utbyttebetalingen.
5. Erklære utbytte.