płacąc sobie za pomocą dywidend
jako właściciel spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, często najbardziej efektywnym podatkowo sposobem płacenia sobie jest połączenie niewielkiej pensji i dywidendy. Małe wynagrodzenie jest zwykle ustawione w celu zminimalizowania podatku dochodowego i ubezpieczenia Narodowego.
w roku podatkowym 2021/22 płaca podatkowa wynosiłaby zwykle od 8840 do 12570 funtów dla większości osób. Aby uzyskać wskazówki dotyczące wyboru najlepszej pensji dla dyrektorów, zapoznaj się z naszym przewodnikiem dotyczącym wyboru płacy efektywnej podatkowo.
pobierając niewielką pensję, upewniasz się, że Twoje składki na ubezpieczenie społeczne są aktualne i jesteś efektywny podatkowo, biorąc resztę zysków, które osiągasz jako dywidendę.
co to są dywidendy?
dywidendy to podział zysków przez spółkę na jej akcjonariuszy. Wypłata dywidendy musi nastąpić po rozliczeniu podatku dochodowego od osób prawnych.
Dlaczego podatek od dywidendy jest efektywny?
dywidendy są opodatkowane niższą stawką niż wynagrodzenie i nie ponoszą ubezpieczenia Narodowego.
po zapłaceniu przez spółkę 19% podatku dochodowego od osób prawnych, w roku podatkowym 2021/22 płatnik podatku podstawowego (z dochodem od osób fizycznych * w wysokości 50 270 GBP lub mniej) zapłaci 7,5% podatku dochodowego od dywidend otrzymanych w wysokości ponad 2000 GBP; płatnik podatku o wyższej stawce (z dochodem od osób fizycznych* w wysokości ponad 50 270 GBP) zapłaci 32,5% podatku dochodowego od dywidend otrzymanych w wysokości ponad 50 000 GBP.
ponieważ dochód z dywidendy jest dodawany do innych dochodów podlegających opodatkowaniu i opodatkowany jako ostatni, płacisz podatek od dochodu z dywidendy w oparciu o najwyższy zakres podatku dochodowego. Ponieważ przysługuje Ci zasiłek z tytułu dywidendy w wysokości £2,000, będziesz opodatkowany tylko od kwot powyżej tego zasiłku.
podatek do zapłaty od dochodu (w tym dywidendy, które sam płacisz) jest obliczany na koniec roku podatkowego za pomocą deklaracji podatkowej samooceny i płacony przez Ciebie osobiście.
kiedy można wypłacić dywidendę?
możesz wypłacać dywidendy w dowolnym czasie i z dowolną częstotliwością przez cały rok, pod warunkiem, że w Twojej firmie jest wystarczająco dużo zysku, aby to zrobić. Musisz upewnić się, że wszystkie wypłaty dywidendy są pokryte z zysków firmy po odliczeniu podatku dochodowego od osób prawnych. Jak to wygląda z punktu widzenia wykonawcy lub konsultanta?
dochód (minus VAT, jeśli jesteś zarejestrowany w VAT) z umów poza IR35**
pomniejszony o wydatki (wynagrodzenie, nic pracodawcy, wszystkie wydatki biznesowe)
= zysk podlegający opodatkowaniu
pomniejszony o podatek dochodowy od osób prawnych @19%
=Maksymalna dywidenda dostępna do wypłaty akcjonariuszom
**uwaga dotycząca IR35 – dywidendy nie mogą być pobierane w przypadku umów objętych IR35. Musisz wziąć wszystkie dochody uzyskane z nich jako wynagrodzenie. Aby uzyskać więcej informacji na temat IR35, zapoznaj się z naszym przewodnikiem IR35. Wszelkie dochody z umów objętych IR35 muszą być traktowane oddzielnie.
Większość kontrahentów i właścicieli małych firm często wypłaca dywidendy przez cały rok. Wszystko, co musisz zrobić, to upewnić się, że dywidendy, które rozprowadzasz, są objęte zyskami po odliczeniu oczekiwanego podatku dochodowego od osób prawnych i że pozostawiasz wystarczającą ilość gotówki w firmie jako kapitał operacyjny, aby zaspokoić przyszłe wydatki.
Jak wypłacić dywidendę?
każda spółka z ograniczoną odpowiedzialnością musi zadbać o odpowiednie udokumentowanie deklaracji dywidendy. Oto typowe kroki, które są wymagane przed wypłatą dywidendy. Może to być uciążliwe, jeśli musisz samodzielnie sporządzić dokumentację.
- Oblicz dostępny zysk firmy.
- zwołanie posiedzenia zarządu i sporządzenie protokołu dokumentującego decyzję o wypłacie dywidendy.
- wydrukuj i zachowaj protokół.
- Zadeklaruj dywidendę.
możesz utworzyć dywidendę i pobrać protokół i voucher Dywidendowy z wyszczególnieniem wypłaty za pomocą kilku prostych kliknięć. Następnie wszystko, co musisz zrobić, to dokonać płatności na rzecz akcjonariuszy.