betala dig själv med utdelning
som ägare av ett aktiebolag är ofta det mest skatteeffektiva sättet att betala dig själv genom en blandning av en liten lön och utdelning. Den lilla lönen är vanligtvis inställd för att minimera inkomstskatt och nationell försäkring.
för skatteåret 2021/22 skulle en skatteeffektiv lön vanligtvis vara mellan 8 840 och 12 570 12 570 för de flesta människor. För vägledning om att välja den bästa lönen för dina styrelseledamöter, ta en titt på vår guide om att välja en skatteeffektiv lön.
genom att ta en liten lön ser du till att dina nationella försäkringsavgifter är uppdaterade och du är skatteeffektiv genom att ta resten av vinsten du gör som utdelning.
vad är utdelning?
utdelning är en vinstfördelning av ett företag till sina aktieägare. Utdelning måste tas efter bolagsskatt på företagets vinst redovisas.
Varför är utdelningsskatt effektiv?
utdelningar beskattas till en lägre skattesats än lön och medför inte Nationell försäkring.
efter att företaget betalar 19% bolagsskatt, under beskattningsåret 2021/22, kommer en basskattebetalare (med en personlig skattepliktig inkomst* på 50 270 eller mindre) att betala 7,5% inkomstskatt på de utdelningar som erhållits över 2 000 xnumx xnumx; en högre skattebetalare (med en personlig inkomst* på mer än 50 270 xnumx xnumx) att betala 32,5% inkomstskatt på de utdelningar som erhållits över 50 000 xnumx xnumx.
när utdelningsinkomst läggs till din andra skattepliktiga inkomst och beskattas senast betalar du skatt på utdelningsinkomst baserat på ditt högsta inkomstskatteband. Eftersom du har en utdelningsersättning på 2 000 SEK kommer du endast att beskattas på belopp över denna ersättning.
skatten att betala på inkomst (inklusive den utdelning du betalar själv) beräknas i slutet av skatteåret via din självbedömningsdeklaration och betalas av dig personligen.
När kan du betala utdelning?
du kan dela ut utdelning när som helst och när som helst under hela året, förutsatt att det finns tillräckligt med vinst i ditt företag för att göra det. Du måste se till att alla utdelningar täcks av företagets vinst efter bolagsskatt. Så hur ser det ut från en entreprenör eller konsult synvinkel?
intäkter (minus moms om du är momsregistrerad) från kontrakt utanför IR35**
minus utgifter (lön, arbetsgivare NIC, alla företagskostnader)
= beskattningsbar vinst
minus bolagsskatt @19%
=maximal utdelning för utdelning till aktieägare
* * en anteckning om IR35 – utdelning kan inte tas på kontrakt som omfattas av IR35. Du måste ta alla inkomster från dessa som lön. För mer information om IR35, titta på vår IR35-guide. Alla intäkter från kontrakt som faller inom IR35 måste behandlas separat.
de flesta entreprenörer och småföretagare betalar utdelning ofta under hela året. Allt du behöver göra är att se till att de utdelningar du distribuerar täcks av vinsten efter förväntad bolagsskatt och att du lämnar tillräckligt med pengar inom verksamheten som rörelsekapital för att möta dina framtida utgifter.
Hur betalar du utdelning?
varje aktiebolag måste se till att de dokumenterar utdelningsdeklarationen på lämpligt sätt. Här är de typiska steg som krävs innan en utdelning kan betalas. Detta kan vara betungande om du måste producera dokumentationen själv.
- beräkna företagets vinst tillgänglig.
- håll ett direktörsmöte och producera protokoll som dokumenterar utdelningsbeslutet.
- Skriv ut och behåll protokollet.
- producera en utdelningskupong som beskriver utdelningsbetalningen.
- deklarera utdelningen.
du kan skapa en utdelning och ladda ner protokollet och utdelningskupongen som beskriver betalningen med några enkla klick. Då behöver du bara göra betalningen till aktieägarna.