Hvordan Beregne, Arkivere Og Betale Kapitalgevinstskatt På Filippinene: En Ultimate Guide
Sist Oppdatert den 07/03/2021 Av FilipiKnow
Hvis du har investert i aksjer, er det stor sjanse for at du opplevde kapitalgevinstskatt. I denne veiledningen lærer du hva som er (og hva som ikke er) underlagt kapitalgevinstskatt pluss instruksjoner om hvordan du beregner, arkiverer og betaler det.
Ansvarsfraskrivelse: denne artikkelen er kun for generell informasjon og er ikke erstatning for faglig rådgivning.
Gå Tilbake Til hovedartikkelen: En Ultimate Guide Til Filippinsk Skatt: Typer, Beregninger Og Arkiveringsprosedyrer
Hva Er En Kapitalgevinstskatt?
Kapitalgevinstskatt er en skatt pålagt kapitalgevinster – som kan defineres som en økning i formue på grunn av faktorer som ikke er relatert til sysselsetting, næringsliv eller yrke.
hvilke eiendeler er Gjenstand For Kapitalgevinstskatt?
Det er bare to kilder til kapitalgevinstskatt (CGT) På Filippinene:
Salg av aksjer i aksjer I Et Innenlandsk Selskap (DC) som ikke handles gjennom en lokal børs.
Holdt som kapitalmidler: betyr alle aksjer og verdipapirer holdt av andre skattebetalere enn forhandlere i verdipapirer1.
Ikke anvendelig: Kapitalgevinstskatten gjelder ikke dersom salget av aksjer av aksjer ble gjort av
- en forhandler i verdipapirer;
- Investor i aksjer i et aksjeselskap; og
- andre personer unntatt i henhold til spesiell lov2.
Skattesats: 15% av skattegrunnlaget dersom selgeren er et innenlandsk selskap eller en person. 5% og 10% hvis selgeren er et utenlandsk selskap.
Skattegrunnlag: er netto kapitalgevinst, som er overskudd av salgspris / markedsverdi (mindre kostnad å selge) over kostnaden av aksjene.
Fastsettelse av kost / virkelig markedsverdi: verdien av aksjene på lager på salgstidspunktet skal være virkelig markedsverdi. Ved fastsettelse av verdien av aksjene skal Den Justerte Nettoformuen Benyttes der alle eiendeler og forpliktelser justeres til rettferdige markedsverdier. Netto av de justerte eiendelene minus forpliktelsesverdiene er den angitte verdien av egenkapitalen.
takstverdi av fast eiendom på tidspunktet for salg skal være høyere av–
- Markedsverdi som fastsatt Av Kommissæren, eller
- markedsverdi som vist i tidsplanen for verdsatt fastsatt Av Provinsielle Og By Sakkyndige, eller
- markedsverdi som fastsatt Av Uavhengig Takstmann3.
salg av aksjeopsjoner behandles som salg av aksjer av EN LIKESTRØM som ikke handles gjennom lokal børs4.
Aksjer notert eller omsatt gjennom børsen: hvis aksjene avhendes gjennom børsen, er DET samme ikke UNDERLAGT CGT, men Til Aksjetransaksjonsskatten på ½ på 1% av salgsprisen. Denne skatten utgjør den endelige skatt på slikt salg siden Tax Code gir at det samme skal være unntatt fra inntektsskatt. Dermed vil enhver gevinst som følge av slik disposisjon ikke lenger bli inkludert i skattebetalers bruttoinntekt underlagt vanlig / uteksaminert inntektsskatt.
men hvis aksjene, selv om de er notert på børsen, selges over-the-counter, eller direkte til kjøperen, og ikke gjennom en slik børs, vil DEN fortsatt være underlagt CGT.
Ikke underlagt Salgsgevinster Skatt på aksjer.
- salget skjer gjennom den lokale børsen;
- aksjene i aksjer tilhører et utenlandsk selskap;
- aksjene holdes IKKE som kapitalverdier (f. eks. selger er forhandler av verdipapirer);
- salget resulterte i et kapitaltap.
Salg av fast eiendom ligger På Filippinene.
En 6% Kapitalgevinstskatt pålegges den antatte gevinsten ved salg av fast eiendom, basert på brutto salgspris, BIR zonal verdsettelse eller den vurderte verdien av eiendommen, avhengig av hvilken som er høyest.
Se RR 7-20035 for å avgjøre om en bestemt fast eiendom er en kapitalaktiv eller en vanlig eiendel.
for enkeltpersoner består fast eiendom AV alle reelle eiendommer klassifisert som kapitalverdier; mens for innenlandske selskaper er DEN eneste eiendommen som er gjenstand FOR kapitalgevinstskatt LAND OG BYGNINGER. Betydning, salg av maskiner, selv om klassifisert som en kapitalaktiva, skal være gjenstand for vanlig selskapsskatt.
Salg av fast eiendom til regjeringen eller noen av dens politiske underavdelinger eller byråer eller GOCCs kan behandles som gjenstand for kapitalgevinstskatt eller ordinær inntektsskatt, etter skattebetalernes valg6.
Relatert: Hvordan Søke Om Pag-IBIG Boliglån:En Ultimate Guide
Salg Av Hovedbolig.
Salg av hovedbolig for fysiske personer, hvis utbytte er fullt utnyttet ved kjøp eller bygging av en ny hovedbolig innen 18 kalendermåneder fra datoen for salg eller disposisjon, er ikke underlagt 6% CGT. Underlagt følgende krav:
- den historiske kostnaden eller justerte grunnlaget for fast eiendom solgt eller avhendet overføres til den nye hovedboligen;
- unntaket kan bare benyttes en gang hvert 10. år;
- BIR er varslet av skattyter innen 30 dager fra datoen for salg eller disponering av hans intensjon om å benytte skattefritaket.
hvis det ikke er full utnyttelse av inntektene, skal delen av gevinsten som antas å ha blitt realisert fra salget eller disposisjonen, være underlagt 6% CGT, som følger:
Skattepliktig Beløp = (Ubrukt Del/Brutto Salgspris) x CGT Base*
*cgt (salgsgevinster skatt) base er høyere mellom fmv (fair market value) og Salgsprisen.
CGT vil da være 6% Av Det Skattepliktige Beløpet som er beregnet ovenfor.
Ikke Gjenstand For Kapitalgevinstskatt.
- den solgte eiendommen ble ikke holdt som en kapitalaktiv (f. eks. brukt i virksomheten);
- eiendommen ligger i utlandet;
- den solgte eiendommen var skattebetalers hovedbolig, hvor det er full utnyttelse av inntektene og alle ovennevnte krav er oppfylt;
- Salg av rå land som brukes til sosialisert bolig eller UNDER RA 7279;
- Land Overføringer under omfattende jordreform lov av 1988;
- Solgt av utenlandske selskaper: (a) Av Utenlandske Selskaper (RFC) = underlagt 30% CIT på gevinster; (b) Av Utenlandske Selskaper (NRFC) = underlagt 30% FWT på gevinster.
Salg Av Fast Eiendom SOM ikke ligger På Filippinene.
uavhengig av klassifisering, skal gevinsten avledet derfra av en bosatt statsborger være gjenstand for ordinær inntektsskatt.
for innenlandske selskaper vil DET være underlagt RCIT eller MCIT, avhengig av hva som gjelder.
for ikke-bosatte eller utlendinger og utenlandske selskaper (enten bosatt eller ikke), er gevinsten fra salget unntatt ikke avledet fra Kilder innenfor Filippinene7.
Tvangssalg Av Fast Eiendom: det faktum at salget er ufrivillig, f.eks. fra en rettskjennelse om tvangssalg, påvirker ikke klassifiseringen av eiendommen i selgerens hender, enten som en kapitalaktiv eller vanlig eiendel, og er dermed underlagt de regler som gjelder derfor.
Hvordan Fil Kapitalgevinster Skatt På Filippinene.
I. For salg av aksjer i et innenlandsk selskap som ikke handles gjennom den lokale børsen.
Skatteskjema-BIR-Skjema 1707
Dokumentasjonskrav.
A. Obligatoriske Krav .
- Skattebetalers Identifikasjonsnummer (TIN) Til Selger/S og Kjøper/S;
- Behørig Notarisert Original Gjerning Av Absolutt Salg / Dokument For Overføring;
- Aksjesertifikat;
- Bevis på anskaffelseskost (Dvs. Salgsbevis: rettferdig markedsverdi på oppkjøpstidspunktet);
- Validert retur og Original Offisiell Kvittering/Innskuddsseddel som bevis på betaling; for ingen tilbakebetaling, kopi Av Bekreftelse Mottak av retur arkivert gjennom eBlRForms;
- Sekretærens Sertifikat eller Styreoppløsning, godkjenning av salg/overføring av aksjer av aksjer og angivelse av navn og stilling til den autoriserte signataren til Deed Of Sale/Assignment hvis selger/overdrager er et selskap;
- Behørig Notarisert Spesiell Fullmakt (spa) for transacting part hvis personen signerer Ikke er En Av Partene i Skjøtet for overføring;
b. Eventuelle Tilleggskrav .
- For å kreve salgskostnader – bevis på krav om fradrag som offisiell kvittering og / eller fakturaer;
- for aksjer av aksjer som ikke er notert/ikke omsatt – Siste Reviderte Regnskap for utstedende selskap med beregning av bokført verdi per aksje;
- For aksjer av aksjer notert/omsatt – Prisindeks fra Den Filippinske Børsen (PSE) / siste FMV publisert i avisen på transaksjonstidspunktet;
- for klubbaksjer – Pris publisert i aviser på transaksjonsdatoen eller nærmest transaksjonsdatoen;
- Notarisert Original Spesiell Fullmakt (SPA), hvis personen som handler/behandler overføringen ikke er part i transaksjonen;
- Fritaksbevis/BIR-Avgjørelse utstedt av Kommissæren For Internal Revenue eller hans autoriserte representant, hvis skattefri;
- andre dokumenter som måtte være påkrevd ved lov/avgjørelser/forskrifter/etc.
Når og Hvor skal du arkivere?
BIR Form 1707 må sendes Til Revenue District Office (RDO) hvor selgeren er registrert og må betales til En Autorisert Agent Bank (AAB) innen 30 dager fra salg, byttehandel eller bytte.
Dette kan også gjøres via eBIRForms og betales elektronisk.
II. for salg av fast eiendom holdt som en kapital eiendel.
Skatteskjema-BIR-Skjema 1706
Dokumentasjonskrav.
A. Obligatoriske Krav .
- Skattebetalers Identifikasjonsnummer (TIN) Til Selger/S og Kjøper / S;
- Behørig Attestert Original Gjerning Av Absolutt Salg/Gjerning Av Overføring;
- Sertifisert Kopi/er Av Selvangivelsen på tidspunktet eller nærmest datoen for transaksjonen utstedt Av Den Lokale Assessor Kontor for land og forbedring;
- Sertifisert Kopi/er Av Original/Overføring/Condominium Sertifikat/S Av Tittel (OCT/TCT/CCT);
- Sverget Erklæring Om Ingen Forbedring av minst en (1) av de overdragerne Eller Sertifikat For Ingen Forbedring Utstedt Av Assessor Kontor, Hvis Det Er Aktuelt;
- Validert retur og Original Offisiell Kvittering/Depositum Slip som bevis på betaling; for ingen betaling retur, kopi av
- Bekreftelse Mottak av retur arkivert gjennom eBlRForms;
- Bekreftelse mottak av salgsinntekter fra selger;
- Sekretærens Sertifikat eller Styreoppløsning, godkjenning av salg/overføring av fast eiendom og angivelse av navn og stilling til den autoriserte signataren Til Deed Of salg/oppdrag, hvis selger/overdrager er Et Selskap;
- Behørig Notarisert Original Spesiell Fullmakt (SPA) fra transacting part/ies hvis personen signering er ikke en av partene I Skjøtet For Overføring;
b. for salg gjort i tidligere år .
- Bekreftet Kopi Av Deed Of Sale/Oppdrag/Bytte; eller
- Sertifisering av notarization utstedt Av Clerk Of Court Of City/Kommune eller Regional Trial Court (RTC) eller Kontoret Til Den Utøvende Dommeren I Byen / Kommunen Der Notarius Publicus er registrert; eller
- Sertifisering av notarisering fra Riksarkivet.
c. Andre Tilleggskrav, hvis det er aktuelt .
- Behørig Notarisert Original Spesiell Fullmakt (SPA), hvis personen som handler / behandler overføringen ikke er part i transaksjonen;
- Sertifisering fra Det Filippinske Konsulatet hvis dokumentet utføres i utlandet;
- Stedsplan/Nærhetskart utstedt av Den Lokale Assessorens Kontor hvis soneverdien ikke lett kan bestemmes ut fra dokumentene som er sendt inn;
- Fritaksbevis/Bir-Avgjørelse utstedt av Kommissær For Internal Revenue eller hans autoriserte representant, hvis skattefri;
- andre dokumenter som kan kreves av lov / avgjørelser / forskrifter / etc.
Når Og Hvor Skal Du Arkivere?
BIR Form 1706 må sendes Til Revenue District Office (RDO) hvor selgeren er registrert og må betales til En Autorisert Agent Bank (AAB) eller Revenue Collection Officer (RCO) innen 30 dager fra salg, byttehandel eller bytte.
Dette kan også gjøres via eBIRForms og betales elektronisk.
I tilfeller der det er mer enn en egenskap, HAR BIR også opprettet en»fast lane» 8.
«for transaksjoner som omfattes av en (1) Deed Of Sale/Exchange/Donation som involverer en (1) til tre (3) eiendommer, kan skattyter benytte seg av «fast lane» i henhold Til Revenue Memorandum Circular (RMC) no. 43-2018, som endret AV RMC No. 107-2018. Betalinger som beløper seg til tjue tusen pesos (p 20,000. 00) og under skal betales kontant mens betalinger over tjue tusen pesos(P 20,000.00) skal gjores Gjennom Lederens Sjekk eller Kassererens Sjekk til RCO av RDO som har jurisdiksjon over stedet der eiendommen blir overfort ligger.»
Vanlige Spørsmål.
jeg kjøpte AMERIKANSKE aksjer og lukket posisjonen min med en kapitalgevinst. Må jeg fortsatt betale en skatt og sende inn et skatteskjema?
Nei. Den eneste skattepliktig inntjening fra utenlandske aksjer Er Utbytte faktisk mottatt Og Gevinster fra salg av nevnte aksje. Så lenge du ikke har mottatt utbytte eller solgt aksjer til en gevinst, trenger du ikke å deklarere det samme i selvangivelsen.
Referanser.
- Revenue Regulations (RR) Nr.6-2008, Sek. 2
- Revenue Regulations (RR) Nr. 6-2008, Sek. 7 som endret Av Revenue Regulations (RR) Nr. 6-2013
- Revenue Regulations (Rr) Nr. 6-2013
- Revenue Regulations (RR) Nr. 79-2014
- Inntektsforskriften (Rr) Nr. 7-2003
- Nasjonal Internal Revenue Code (1997), Seksjon 22(D)
- Revenue Regulations (RR) Nr. 7-2003
- Revenue Memorandum Circular (RMC) Nr. 107-2018