fransk arveavgift og suksesjon planlegging
fransk Arveavgift
en av de største utfordringene for expat innbyggerne I Frankrike prøver å forstå franske arveavgift lover. Lovene kan være både komplekse og stive i naturen. Sedvanerett land har ofte mer grei arveavgift lovgivning som favoriserer gjenlevende ektefelle; Derimot, Frankrike har en tendens Til å sette interessene til barn i forkant. Fransk arveavgift er kjent som ‘droits de succession’. Dette er en skatt på gaver og arv og betales av hver enkelt mottaker avhengig av beløpet arvet eller mottatt som gave og deres forhold til avdøde/donor. Gaven eller arven er skattepliktig dersom avdøde / giveren er bosatt i Frankrike på dødstidspunktet.
slike skatter er også pålagt for ikke-franske innbyggere, hvor eiendelen blir begavet eller testamentert ligger I Frankrike. Denne loven har utviklet seg de siste årene, i den grad at enkeltpersoner nå kan gjøre bestemmelser med tillit for å beskytte en gjenlevende ektefelle, beholde kontroll over eiendom og sørge for familiemedlemmer. De fleste av oss er altfor kjent med tvister mellom arvinger, som synes å gå på i årevis. Det er derfor i utlendingers interesse å gjøre seg kjent med fransk arveavgift og ta skritt for å planlegge for fremtidige eventualiteter. Denne delen undersøker de grunnleggende regler om arv lover I Frankrike og hvordan de gjelder for en persons eiendom. I første omgang er det viktig å ta opp spørsmålet om franske testamenter.
behovet for en fransk vilje
det er viktig å skrive en fransk vilje hvis du bor i Frankrike. Når noen dør uten vilje, blir den avdødees eiendom fordelt i samsvar med intestacy-reglene. I Frankrike betyr dette at utbyttet av boet vil bli distribuert i samsvar med fransk arvelov, uavhengig av personlige ønsker.
det franske testamente og tvangsarv
adskillelsen av eiendeler er knyttet til forholdet mellom avdøde og hans / hennes arvinger. Frankrike praktiserer et system av ‘tvunget arvskap’, der det ikke kan være noen avvik fra reglene når det gjelder hvor mye som kan overføres og til hvem.
la oss ta et enkelt eksempel på et ektepar med to barn. Forutsatt at alle eiendeler var eid av paret, ville bare halvparten eid av den avdøde være gjenstand for arveavgift. Den andre halvparten vil forbli eiendommen til den overlevende ektefellen. Boet til den avdøde vil deretter bli delt langs følgende linjer:
- 1/4 til gjenlevende ektefelle
- 2/3rds til barna
- de resterende 1/12th vil bli distribuert i henhold til ønskene til avdøde.
der det ikke er uttrykk for ønsker, må retten og familien bestemme hva som skjer med den ekstra 1 / 12.
**Merk: siden 2015 kan en person be om anvendelse av Forordning (EU) nr. 650/2012, som ble innført med sikte på å forene suksesjonslover i EUS medlemsstater. En slik person kan velge, i sin vilje, å anvende loven i Sitt ‘Nasjonalitetsland’ på arverekkefølgen og administrasjonen av sitt gods. Som sådan kan en engelsk person velge å forlate sine eiendeler til hvem de ønsker uten restriksjoner.
det bør bemerkes at forskriften gjelder bare for ‘hvem’ kan eller må arve. Det påvirker ikke arveavgiftsreglene. Hvis du dør mens fransk bosatt, eller hvis du eier en fransk eiendom, vil du være ansvarlig for franske arveavgift.
Kvoter / Unntak for fransk Arveavgift
I STORBRITANNIA, arveavgift på boet til den avdøde. Det er en generell skattefradrag mot boet kjent som null-rate band. Dette er for tiden satt til £325,000, med alt over denne terskelen beskattet med en sats på 40%. Ting er forskjellige I Frankrike, hvor suksessskatt belastes mottaker(er) av boet. Fransk arveavgift betales dermed uavhengig av hver arving på andelen de mottar. Hver mottaker får en godtgjørelse under det franske systemet. De personlige godtgjørelser og unntak varierer i henhold til mottakerens forhold til avdøde. Den viktigste av disse kvotene er den mellom mann og kone, eller de i et fransk sivilt partnerskap (PACS), der det ikke er noe ansvar for arveavgift.
Hvordan er eiendeler verdsatt for fransk Arveavgift?
som de fleste utviklede land følger fransk arveavgift en rekke skattekoder som skisserer regler for hvordan eiendommer beskattes ved død og kvoter som er tilgjengelige.
for utlendinger og internasjonalt mobile mennesker er utfordringen noe mer kompleks. Expats må overholde reglene i landet der de bor og i tillegg, regler i deres hjem, eller til og med et tredjeland.
franske arveavgiftsregler er klart definert og gjelder likt for både lokalbefolkningen og utlendinger. I bunn og grunn, det er to situasjoner å vurdere:
- hvordan forberede riktig for fremtidige franske arveavgift-relaterte problemer?
- hvilke forpliktelser oppstår når skatten forfaller?
Arveavgift i Frankrike betales på ‘netto eiendeler’ av avdøde. Ekteskapelig lov fastsetter at par hver eier 50% av alle felles eiendeler, sammen med eiendelene eid i eget navn. Som sådan, på død av en ektefelle, netto eiendeler til arveavgift ville være 50% av alle fast eiendom de eide. Markedsverdien av eiendommen ved døden utføres normalt enten gjennom en notaire eller en ekspert utnevnt av dem.
begrepet ‘netto eiendeler’ betyr at eventuelle gjeld eller forpliktelser vil bli avgjort på vegne av boet før arveavgift belastes. I tillegg, skattefradrag vil bli trukket fra enhver skatt grunn for andre enn gjenlevende ektefelle arvinger. Det er også nødvendig å erklære noen gaver som er gjort til arvinger innen de siste 15 årene, da disse kan tas i betraktning ved fastsettelse av skatteplikten. Deretter betales skatt av hver mottaker på en progressiv skala i samsvar med mottatt beløp og forholdet til den avdøde. Skattefrie kvoter og skattebånd er for tiden som følger:
mellom ektefeller eller sivile partnerskap (PACS)
| Bånd av verdi | Skattesats |
| på hele mottatt beløp | Total fritak for arveavgift |
mellom foreldre og barn
Skattefri godtgjørelse per barn: 100 000 €
over dette nivået betales skatt til følgende sats:
| Bånd av verdi | Skattesats |
| Mindre enn 8,072 € | 5% |
| 8,072 € til 12,109 € | 10% |
| 12,109 € til 15,932 € | 15% |
| 15,932 € til 552,324 € | 20% |
| 552,324 € til 902,838 € | 30% |
| 902,838 € til 1,805,677 € | 40% |
| 1,805,677 € oppover | 45% |
mellom brødre og søstre
Skattefri godtgjørelse per mottaker: 15,932 €
over dette nivået betales skatter til følgende sats:
| Bånd av verdi | Skattesats |
| Mindre enn 24,430 € | 35% |
| 24,430 € oppover | 45% |
mellom nevøer og nieser
Skattefri godtgjørelse per mottaker: 7,967 €
over dette nivået beskattes arven etter følgende sats:
| Bånd av verdi | Skattesats |
| På hele mottatt beløp | 55% |
Urelaterte begunstigede / Konkubiner
skattefri godtgjørelse per begunstiget: 1,594 €
over dette nivået beskattes arven etter følgende sats:
| Bånd av verdi | Skattesats |
| På hele mottatt beløp | 60% |
fransk Arveavgift Og Gifting
Gifting Er en populær måte å håndtere før skatt situasjonen for en persons eiendom. Å vite hva som kan være begavet, skatteimplikasjonene og hvilke prosedyrer som må gjennomføres, er av avgjørende betydning. De beste planene kan angres ved enten å misforstå systemet eller ikke følge de riktige prosedyrene.
gifting av eiendom I Frankrike
Frankrike har spesifikke regler når det gjelder hvilke eiendeler som kan gis og de skattemessige konsekvensene som gjelder med hensyn til forholdet mellom givere og donees. Det er spesielle regler om gifting av eiendom. For eksempel er det mulig å overføre eierskap fra foreldre til barn. I slike tilfeller er det obligatorisk å ansette tjenestene Til En Notaire, som vil sikre at riktig papirarbeid er fullført og dokumentavgift betalt. Dokumentavgift er en form for overføring skatt på eiendom; det er for tiden 3% av verdien. Det bør bemerkes At Notaire avgifter pleier å være ganske høy. De som ønsker å benytte seg av eiendomsoverføringen av eierskapsregler, bør derfor veie opp kostnadene og fordelene ved å gjøre det før de engasjerer seg i det som godt kan vise seg å være en kostbar øvelse.
Levetid gaver
gifting av penger, eller likvide midler som aksjer, er en relativt rett frem prosess. Beløpet som kan gis innenfor tax-free kvoter er avhengig av nivået på familieforhold. Den vanligste formen for gifting er mellom foreldre og deres barn. Det er en spesifikk skattefri godtgjørelse for levetidsgaver på opptil 100 000 € per barn; godtgjørelsen fornyes hvert femten år. Det skattefrie tillatelsen for å gi bort til barnebarn er for øyeblikket 31 865 €
når gaver er laget/mottatt, må de være registrert hos de franske skattemyndighetene for å kunne dra nytte av godtgjørelsen. Et bestemt skjema må fylles ut og sendes til skattekontoret; En Notaire kan fylle ut skjemaet på dine vegne.
skattefrie kvoter er for tiden som følger:
| nærhetsnivå | Gave (Euro) | Rekkefølge (Euro) |
| mellom foreldre og barn | 100,000 | 100,000 |
| Gjenlevende ektefelle ELLER CPA-PACS Partner | 80,724 | |
| Handikappet Barn | 159,325 | 159,325 |
| mellom besteforeldre og barnebarn | 31,865 | |
| mellom oldeforeldre og oldebarn | 5,310 | |
| mellom brødre og søstre | 15,932 | 15,932 |
| mellom nevøer og nieser | 7,967 | 7,967 |
i tillegg kan skattefrie pengegaver opp til 31.865 € gjøres av familiemedlemmer hvert 15. år, forutsatt at giveren er under 80 og mottakeren er over 18 år. Gaver utover disse kvoter beskattes på arv priser vist ovenfor.
hva skal jeg gjøre med gaven?
hva som skjer etterpå er avhengig av hvor pengene holdes av mottakeren av gaven. Hvis barna er skattemessig bosatt I Frankrike, ville det være fornuftig å dra nytte av tilgjengelige skattefordeler ved å investere i En Forsikringspolicy. Assurance Vie-kontrakter tillater ‘tax-free roll-up’ av midler hvis ingen uttak er gjort. I tilfelle uttak blir tatt, er skattesatsene lavere enn de fleste andre alternativer.
Barn som er skattemessig bosatt utenfor Frankrike må overholde skattereglene i landet de bor i. Donees bosatt I STORBRITANNIA kan ønske å vurdere plassering av pengene i en tillit for skatteplanlegging formål.
overføring av eiendeler i form av ‘gaver’ bør gjøres i forbindelse med planlegging for formuesskatt I Frankrike. N. B. Ektefeller og PACS partnere er underlagt fransk skatt på gaver over godtgjørelsen-ved hjelp av satsene vist i arveavgift tabellen ovenfor.
arveavgift planlegging I Frankrike
Å være klar over dine rettigheter med hensyn levetid gifting, og forstå de juridiske alternativene i form av eierskap av eiendeler, gjør det mulig å redusere byrden av arveavgift. En annen tilnærming Til Arveavgift planlegging I Frankrike er å dra nytte av skatteincitamenter som Tilbys Av Assurance Vie kontrakter. Fordelene Med Assurance Vie-politikk er ikke begrenset til inntektsskatt eller kapitalgevinstskatt; disse kjøretøyene kan også brukes som et eiendomsplanleggingsverktøy for å beskytte eiendeler når de bor i Frankrike.
franske suksesjon lover
fransk arveavgift og suksesjon planlegging går hånd i hånd. Suksesjon lover gjelder for de verdensomspennende eiendeler som eies av noen hjemmehørende I Frankrike. Skatteforpliktelsen faller på mottakeren og gjelder for alle arv og arvede rettigheter til den avdødees eiendom. Suksesjon loven beskytter spesielt barn fra å bli disenfranchised fra sin arv. Siden gjenlevende ektefelle ikke regnes som en «beskyttet arving», eiendom planlegging kan bli en svært utfordrende øvelse for mange utflyttede beboere. Heldigvis er det en løsning for bevaring og utvikling av kapital gjennom bruk av franske livsforsikringsbiler.
Forsikringen Vie tilbyr et ly fra reglene om «tvunget arv», noe som gjør det til et nyttig verktøy for ektefeller å overføre eiendeler mellom hverandre og gi beskyttelse til den overlevende partner i tilfelle død. Inntektene utbetalt fra Assurance Vie politikk er i stor grad utenfor rekkevidden av fransk suksesjon lov. I tilfelle død blir utbyttet av En Assurance Vie distribuert til mottakerne (netto av sosiale skatter). Det er imidlertid potensielt underlagt fransk arveavgift. Følgende regler gjelder:
- Politikk overlatt til ektefelle eller PAC-partner er unntatt fra arveavgift
- Alle andre begunstigede har En Forsikring Vie tax-free kvote på 152,500€ per person, med den forutsetning at investeringer ikke ble gjort etter forsikringstakerens 70-årsdag.
- eventuelle Tilleggsfordeler Over disse godtgjørelsene beskattes med 20%, med en øvre sats på 25% som gjelder for overskytende over 902,838 €
**Merk: Fra juli 2011 er mottakere av Assurance Vie-kontrakter ikke lenger unntatt fra 20% – skatten dersom forsikringstakeren var ikke-hjemmehørende i Frankrike på tegningstidspunktet.
det er betydelige skattefordeler når testamentariske legater til ikke-relaterte begunstigede som venner eller stebarn, forutsatt at slike utdelinger er gjort før 70-årsdagen for bequeather. Etter denne alderen er skattefordelen begrenset til totalt hryvnias 30 500 for alle begunstigede til sammen.
Fransk Etterfølgerplanlegging
vi har merket oss at hvert barn kan arve opp til €152.500 Fra Assurance Vie-kontrakter uten fransk arveavgift. Dette tallet kommer i tillegg til godtgjørelsen per barn av €100.000 nevnt ovenfor. Dette betyr at €252,500 kan arves effektivt uten skatt ved første foreldres død. Det er viktig å merke seg at hver foreldre beskattes uavhengig. Situasjonen kan gjentas ved den andre foreldrenes død. Nøkkelfaktoren i dette tilfellet er å etablere Assurance Vie-kontrakten riktig. Dette kan oppnås ved å sette det opp som individuell politikk eller på en felles livs andre død basis.
det er her din finansielle rådgiver kan hjelpe. Rådgiveren vil samarbeide med familien og deres juridiske representanter for å sikre At Assurance Vie er konstruert på den mest skatteeffektive måten. Rådene må tilpasses, da hver enkelt situasjon er forskjellig.
Oversjøiske pensjonsoverføringer og død skatter
Mange expats velger å overføre SIN BRITISKE pensjon til EN QROPS når de bor i Frankrike. DEN QROPS tillit kan etableres med barn som begunstigede. Når Et Medlem oppfyller ikke-BRITISK bosted på 10 + skatteår på dødsdato, blir pensjonen kvalifisert for suksessskatt i Frankrike. Som beskrevet i tabellen ovenfor, ville det ikke være noen suksess / arveavgift mellom ektefeller eller sivile partnerskap (PACS). Barn som bor i Frankrike vil ha en 100.000 € skattefri godtgjørelse hver; deretter vil suksessskatter bli belastet med progressive priser på 5% til 45%.
var barn Av Britiske expats å flytte tilbake til STORBRITANNIA eller et annet land før Medlemmene døde, ville pensjonsfondet betale inntektene direkte til dem. Da De ikke lenger ville være bosatt I Frankrike, ville det ikke være noen fransk Arveskatt. Sørg for å søke faglig råd om denne saken.
- Les om å overføre din britiske pensjon til EN QROPS når du bor i Frankrike
Uansett din sivilsituasjon, Er Det viktig Å tenke på arveplanlegging, for å sikre større kontroll over eiendommen din, planlegge en ordnet arv og redusere arvets potensielle arveavgift.
hvis du vil ha mer informasjon om Bruken Av Assurance Vie-produkter for reduksjon Av Arveavgift i Frankrike, kan du laste ned vår gratis guide.
Kontakt Oss
for ytterligere informasjon om fransk arveavgift, vennligst fyll ut skjemaet nedenfor: