betaler dig selv ved hjælp af udbytte
som ejer af et aktieselskab er ofte den mest skatteeffektive måde at betale dig selv på gennem en blanding af en lille løn og udbytte. Den lille løn er normalt indstillet til at minimere indkomstskat og Nationalforsikring.
for skatteåret 2021/22 vil en skatteeffektiv løn typisk være mellem 8.840 og 12.570 for de fleste mennesker. For vejledning om valg af den bedste løn til dine direktører, se vores guide til valg af en skatteeffektiv løn.
ved at tage en lille løn sikrer du, at dine nationale forsikringsbidrag er opdaterede, og at du er skatteeffektiv ved at tage resten af det overskud, du tjener som udbytte.
hvad er udbytte?
udbytte er en fordeling af overskud fra et selskab til dets aktionærer. Udbyttebetalinger skal tages efter selskabsskat af selskabets overskud er regnskabsmæssigt.
Hvorfor er udbytte skat effektiv?
udbytte beskattes til en lavere sats end løn og pådrager sig ikke Nationalforsikring.
efter at selskabet har betalt 19% selskabsskat i skatteåret 2021/22, vil en basissats skatteyder (med en personlig skattepligtig indkomst* på 50.270 kr.eller derunder) betale 7,5% indkomstskat af det modtagne udbytte over 2.000 kr.; en højere sats skatteyder (med en personlig indkomst* på mere end 50.270 kr.) betaler 32,5% indkomstskat af det modtagne udbytte over 50.000 kr.
da udbytteindkomst føjes til din anden skattepligtige indkomst og beskattes sidst, betaler du skat på udbytteindkomst baseret på dit højeste indkomstskattebånd. Da du har en udbyttegodtgørelse på 2.000 kr., vil du kun blive beskattet af beløb over denne godtgørelse.
den skat, der skal betales af indkomst (inklusive det udbytte, du selv betaler) beregnes ved udgangen af skatteåret via din selvangivelse og betales af dig personligt.
Hvornår kan du betale udbytte?
du kan uddele udbytte når som helst og til enhver frekvens hele året, forudsat at der er nok overskud i din virksomhed til at gøre det. Du skal sikre, at alle udbyttebetalinger er dækket af virksomhedens overskud netto af selskabsskat. Så hvordan ser det ud fra en entreprenør eller konsulent synspunkt?
indkomst (minus moms, hvis du er momsregistreret) fra kontrakter uden for IR35**
minus udgifter (løn, arbejdsgivere NIC, alle forretningsudgifter)
= skattepligtig fortjeneste
minus selskabsskat @19%
=maksimalt udbytte, der kan udloddes til aktionærerne
**en note om IR35 – udbytte kan ikke tages på kontrakter, der falder inden for IR35. Du skal tage alle indtægter fra disse som løn. For mere information om IR35, se vores IR35 guide. Enhver indkomst fra kontrakter, der falder inden for IR35, skal behandles separat.
de fleste entreprenører og ejere af små virksomheder betaler ofte udbytte hele året. Alt hvad du skal gøre er at sikre, at det udbytte, du distribuerer, er dækket af overskuddet netto af forventet selskabsskat, og at du efterlader nok kontanter i virksomheden som driftskapital til at imødekomme dine fremtidige udgifter.
Hvordan betaler du udbytte?
hvert aktieselskab skal sikre, at de dokumenterer erklæringen om udbytte korrekt. Her er de typiske trin, der kræves, før et udbytte kan udbetales. Dette kan være besværligt, hvis du selv skal fremstille dokumentationen.
- Beregn virksomhedens overskud til rådighed.
- Hold et direktørmøde og lav referater, der dokumenterer beslutningen om udbetaling af udbytte.
- Udskriv og behold protokollen.
- Fremstil en udbyttekupon, der beskriver udbyttebetalingen.
- erklære udbyttet.
du kan oprette et udbytte og hente protokollen og udbyttekuponen, der beskriver betalingen med et par enkle klik. Så alt hvad du skal gøre er at foretage betalingen til aktionærerne.