• Articles
• admin

taxa de succesiune Franceză

una dintre cele mai mari provocări pentru rezidenții expați din Franța este încercarea de a înțelege legile fiscale Franceze de moștenire. Legile pot fi atât complexe, cât și rigide. Țările de drept comun au adesea o legislație mai simplă privind impozitul pe succesiune, care favorizează soțul supraviețuitor; în schimb, Franța tinde să pună interesele copiilor în prim plan. Taxa de succesiune franceză este cunoscută sub numele de droits de succesion. Acesta este un impozit pe cadouri și moșteniri și este plătit de fiecare beneficiar individual în funcție de suma moștenită sau primită ca cadou și de relația lor cu defunctul/donatorul. Donația sau moștenirea este impozabilă dacă defunctul / donatorul este rezident în Franța în momentul decesului.

astfel de impozite sunt percepute și pentru rezidenții care nu sunt francezi, în cazul în care bunul care este dăruit sau lăsat este situat în Franța. Această lege s-a dezvoltat în ultimii ani, în măsura în care indivizii pot face acum dispoziții cu încredere pentru a proteja un soț supraviețuitor, pentru a păstra controlul asupra proprietății și pentru a asigura membrii familiei. Cei mai mulți dintre noi suntem prea familiarizați cu disputele dintre moștenitori, care par să dureze ani de zile. Prin urmare, este în interesul expatriaților să se familiarizeze cu impozitul pe moștenire francez și să ia măsuri pentru a planifica eventualitățile viitoare. Această secțiune examinează regulile de bază privind legile succesorale din Franța și modul în care acestea se aplică patrimoniului unei persoane. În primul rând, este important să abordăm problema testamentelor franceze.

nevoia unei voințe franceze

este extrem de important să scrieți o voință Franceză dacă locuiți în Franța. Când cineva moare fără voință, moștenirea decedatului este distribuită în conformitate cu regulile intestinului. În Franța, aceasta înseamnă că veniturile succesiunii ar fi distribuite în conformitate cu dreptul francez de succesiune, indiferent de dorințele personale.

voința franceză și moștenirea forțată

separarea bunurilor este legată de relația dintre decedat și moștenitorii săi. Franța practică un sistem de moștenire forțată, în care nu poate exista nicio abatere de la reguli în ceea ce privește cât de mult poate fi transmis și cui.

să luăm un exemplu simplu de cuplu căsătorit cu doi copii. Presupunând că toate bunurile erau deținute în comun de cuplu, doar jumătatea deținută de decedat ar fi supusă impozitului pe succesiune. Cealaltă jumătate ar rămâne proprietatea soțului supraviețuitor. Moșia decedatului va fi ulterior împărțită în următoarele linii:

• 1/4 soțului supraviețuitor
• 2/3rds copiilor
• restul de 1/12 ar fi distribuit în conformitate cu dorințele decedatului.

în cazul în care nu există nici o exprimare a dorințelor, instanța și familia ar trebui să decidă ce se întâmplă cu extra 1/12.

**notă: din 2015, o persoană poate solicita aplicarea Regulamentului (UE) nr.650/2012, care a fost introdus cu scopul de a unifica legislația privind succesiunile în statele membre ale UE. O astfel de persoană poate alege, în testamentul său, să aplice legea țării sale de cetățenie succesiunii și Administrării succesiunii sale. Ca atare, o persoană engleză ar putea alege să-și lase bunurile oricui dorește fără restricții.

trebuie remarcat faptul că regulamentul se aplică numai celor care pot sau trebuie să moștenească. Nu are impact asupra regulilor privind impozitul pe succesiune. Dacă muriți în timp ce sunteți rezident francez sau dacă dețineți orice proprietate franceză, veți fi pasibil de impozite pe moștenirea Franceză.

indemnizații/scutiri pentru impozitul francez pe succesiune

în Regatul Unit, impozitul pe succesiune se percepe pe patrimoniul defunctului. Există o indemnizație fiscală generală împotriva proprietății cunoscută sub numele de banda nulă. Aceasta este în prezent stabilită la 325.000 de euro, cu tot ce depășește acest prag impozitat la o rată de 40%. Situația este diferită în Franța, unde se percepe impozit pe succesiune asupra beneficiarului(beneficiarilor) patrimoniului succesoral. Impozitul pe succesiune francez este astfel plătit independent de fiecare moștenitor pe cota pe care o primesc. Fiecărui beneficiar i se acordă o indemnizație în cadrul sistemului francez. Indemnizațiile și scutirile personale variază în funcție de relația beneficiarului cu defunctul. Cea mai semnificativă dintre aceste indemnizații este cea dintre soț și soție sau cele dintr-un parteneriat civil francez (PACS), în care nu există nicio răspundere la impozitul pe succesiune.

cum sunt evaluate activele pentru impozitul pe succesiune francez?

la fel ca majoritatea țărilor dezvoltate, impozitul pe succesiune francez urmează o serie de coduri fiscale care conturează reguli privind modul în care moșiile sunt impozitate pe moarte și indemnizațiile disponibile.

pentru expatriați și persoanele mobile la nivel internațional, provocarea este ceva mai complexă. Expații trebuie să respecte regulile din țara în care trăiesc și, în plus, regulile din țara lor de origine sau chiar dintr-o țară terță.

reglementările fiscale franceze privind succesiunile sunt clar definite și se aplică în mod egal atât localnicilor, cât și străinilor. În esență, există două situații de luat în considerare:

• cum să vă pregătiți corect pentru viitoarele probleme legate de impozitul pe moștenire francez?
• ce datorii apar atunci când impozitul devine datorat?

impozitul pe succesiune în Franța se plătește pe activele nete ale defunctului. Legea maritală prevede că cuplurile dețin fiecare 50% din orice active comune, împreună cu activele deținute în nume propriu. Ca atare, la moartea unui soț, activele nete supuse impozitului pe succesiune ar fi de 50% din orice imobil pe care îl dețineau. Evaluarea de piață a proprietății în caz de deces se efectuează în mod normal fie prin intermediul unui notaire, fie al unui expert numit de aceștia.

termenul ‘active nete’ înseamnă că orice datorii sau datorii vor fi decontate în numele patrimoniului succesoral înainte de perceperea impozitului pe succesiune. În plus, indemnizațiile fiscale ar fi deduse din orice impozit datorat pentru moștenitori, alții decât soțul supraviețuitor. De asemenea, este necesar să se declare orice ‘cadouri’ făcute moștenitorilor în ultimii 15 ani, deoarece acestea pot fi luate în considerare la stabilirea obligației fiscale. Ulterior, impozitul se plătește de către fiecare beneficiar pe o scară progresivă, în conformitate cu suma primită și relația cu defunctul. Indemnizațiile și benzile fiscale scutite de taxe sunt în prezent următoarele:

între soți sau parteneriate civile (PACS)

banda de valoare	rata de impozitare
pe întreaga sumă primită	scutirea totală a impozitului pe succesiune

între părinți și copii

duty-free indemnizație pentru fiecare copil: 100.000

peste acest nivel, impozitele se plătesc la următoarea rată:

banda de valoare	rata de impozitare
Mai Puțin De 8,072 €	5%
8,072 € la 12,109 €	10%
12,109 € la 15,932 €	15%
15,932 € la 552,324 €	20%
552,324 € la 902,838 €	30%
902,838 € la 1,805,677 €	40%
1,805,677 € sus	45%

între frați și surori

scutire de taxe per beneficiar: 15.932

peste acest nivel, impozitele se plătesc la următoarea rată:

banda de valoare	rata de impozitare
Mai Puțin De 24,430 €	35%
24,430 € sus	45%

între nepoți și nepoate

indemnizație scutită de impozit pe beneficiar: 7.967

peste acest nivel, moștenirea este impozitată la următoarea rată:

banda de valoare	rata de impozitare
pe întreaga sumă primită	55%

beneficiari / concubine neafiliate

indemnizație scutită de taxe per beneficiar: 1.594 int

peste acest nivel, moștenirea este impozitată la următoarea rată:

banda de valoare	rata de impozitare
pe întreaga sumă primită	60%

impozitul pe moștenire francez și Gifting

Gifting este un mod popular de gestionare a situației înainte de impozitare a proprietății unei persoane. Cunoașterea a ceea ce poate fi înzestrat, a implicațiilor fiscale și a procedurilor care trebuie întreprinse este de o importanță vitală. Cele mai bune planuri pot fi anulate fie prin neînțelegerea sistemului, fie prin nerespectarea procedurilor corecte.

gifting de proprietate în Franța

Franța are norme specifice în ceea ce privește activele pot fi donate și implicațiile fiscale care se aplică în ceea ce privește relația dintre donatori și donați. Există reguli speciale cu privire la gifting de proprietate. De exemplu, este posibil să se transfere proprietatea de la părinți la copii. În astfel de circumstanțe, este obligatoriu să se angajeze serviciile unui Notaire, care se va asigura că documentele corecte sunt completate și că taxa de timbru este plătită. Taxa de timbru este o formă de impozit pe transfer pe proprietate; în prezent este de 3% din valoare. Trebuie remarcat faptul că taxele Notaire tind să fie destul de mari. Cei care doresc să beneficieze de normele privind transferul proprietății ar trebui, prin urmare, să cântărească costurile și beneficiile acestui lucru înainte de a se angaja în ceea ce se poate dovedi a fi un exercițiu costisitor.

Lifetime gifts

gifting de bani, sau active lichide, cum ar fi acțiuni, este un proces relativ drept înainte. Suma care poate fi acordată în cadrul indemnizațiilor fără taxe depinde de nivelul relației de familie. Cea mai comună formă de cadou este între părinți și copiii lor. Există o alocație specifică fără taxe pentru cadourile pe viață de până la 100.000 de centimetri pe copil; alocația poate fi reînnoită la fiecare cincisprezece ani. Indemnizația Duty-Free Pentru Cadouri pentru nepoți este în prezent 31,865 untoc.

atunci când cadourile sunt făcute/primite, acestea trebuie înregistrate la autoritățile fiscale franceze pentru a beneficia de indemnizație. Un anumit formular trebuie completat și trimis la biroul fiscal; un Notaire poate completa formularul în numele dvs.

indemnizațiile scutite de taxe sunt în prezent după cum urmează:

nivelul de proximitate	cadou (Euro)	succesiune (Euro)
între părinți și copii	100,000	100,000
soțul supraviețuitor sau partenerul CPA-PACS	80,724
copil cu handicap	159,325	159,325
între bunici și nepoți	31,865
între străbunici și strănepoți	5,310
între frați și surori	15,932	15,932
între nepoți și nepoți	7,967	7,967

în plus, cadourile în numerar fără taxe de până la 31.865 de centi pot fi făcute de membrii familiei la fiecare 15 ani, cu condiția ca donatorul să fie mai mic de 80 de ani, iar destinatarul să aibă peste 18 ani. Cadourile care depășesc aceste indemnizații sunt impozitate la ratele de moștenire prezentate mai sus.

ce să faci cu darul?

ceea ce se întâmplă după aceea depinde de locul în care banii sunt ținuți de destinatarul cadoului. În cazul în care copiii sunt rezidenți fiscali în Franța, ar avea sens să profite de avantajele fiscale disponibile investind într-o politică Vie de asigurare. Contractele de asigurare Vie permit introducerea fără taxe a fondurilor în cazul în care nu se efectuează retrageri. În cazul retragerilor, ratele de impozitare sunt mai mici decât majoritatea celorlalte opțiuni.

copiii care sunt rezidenți fiscali în afara Franței ar trebui să respecte regulile fiscale ale țării în care trăiesc. Donatii rezidenti in Marea Britanie ar putea dori sa ia in considerare plasarea banilor intr-un trust in scopuri de planificare fiscala.

transferul activelor sub formă de cadouri ar trebui să se facă în legătură cu planificarea impozitului pe avere în Franța. N. B. soții și partenerii PACS sunt supuși impozitului francez pe cadouri peste indemnizație-folosind ratele prezentate în tabelul impozitului pe succesiune de mai sus.

planificarea impozitului pe succesiune în Franța

cunoașterea drepturilor dvs. în ceea ce privește donarea pe viață și înțelegerea opțiunilor legale disponibile în ceea ce privește dreptul de proprietate asupra activelor, vă permite să reduceți povara impozitului pe succesiune. O altă abordare a planificării impozitului pe succesiune în Franța este de a profita de stimulentele fiscale oferite de contractele de asigurare Vie. Beneficiile politicilor de asigurare Vie nu se limitează la impozitul pe venit sau impozitul pe câștigurile de capital; aceste vehicule pot fi, de asemenea, utilizate ca instrument de planificare imobiliară pentru a proteja activele atunci când locuiesc în Franța.

legile succesiunii franceze

impozitul pe succesiune și planificarea succesiunii franceze merg mână în mână. Legile succesorale se aplică bunurilor deținute la nivel mondial de orice persoană cu domiciliul în Franța. Obligația fiscală revine beneficiarului și se aplică tuturor moștenirilor și drepturilor moștenite ale patrimoniului defunctului. Legea succesorală protejează în mod specific copiii de a fi lipsiți de drepturi de moștenire. Deoarece soțul supraviețuitor nu este considerat un „moștenitor protejat”, planificarea imobiliară poate deveni un exercițiu extrem de provocator pentru mulți rezidenți expatriați. Din fericire, este la îndemână o soluție pentru conservarea și dezvoltarea capitalului prin utilizarea vehiculelor Franceze de asigurare a vieții.

asigurarea Vie oferă un adăpost față de regulile „moștenirii forțate”, făcându-l un instrument util pentru soți de a transfera bunuri între ele și de a oferi protecție partenerului supraviețuitor în caz de deces. Încasările plătite din polițele de asigurare Vie sunt în mare parte dincolo de limitele dreptului succesoral francez. În caz de deces, veniturile unei Vie de asigurare sunt distribuite beneficiarilor (fără impozite sociale). Cu toate acestea, este potențial supus taxelor de moștenire franceze. Se aplică următoarele reguli:

• polițele lăsate soțului / soției sau partenerului PACS sunt scutite de impozitul pe succesiune
• toți ceilalți beneficiari au o indemnizație de asigurare Vie Duty-Free de 152.500 de persoane, cu condiția ca investițiile să nu fi fost făcute după împlinirea a 70 de ani de la data la care titularul poliței de asigurare a împlinit.
• orice distribuție suplimentară de asigurare Vie peste aceste Cote este impozitată la 20%, cu o rată superioară de 25% care se aplică oricărui exces peste 902,838 €

**notă: Începând din iulie 2011, beneficiarii contractelor assurance Vie nu mai sunt scutiți de taxa de 20% dacă deținătorul poliței de asigurare era nerezident în Franța la data subscrierii.

există beneficii fiscale semnificative atunci când se moștenesc moșteniri către beneficiari independenți, cum ar fi prieteni sau copii vitregi, cu condiția ca astfel de distribuții să fi fost făcute înainte de a 70-a aniversare a moștenitorului. După această vârstă, avantajul fiscal este limitat la un total de 30.500 de euro pentru toți beneficiarii combinați.

planificarea succesiunii franceze

am observat că fiecare copil poate moșteni până la 152.500 din contracte de asigurare Vie fără impozit pe succesiune Franceză. Această cifră este în plus față de alocația pentru fiecare copil de 100.000 de euro menționată mai sus. Acest lucru înseamnă că 252.500 de euro pot fi moștenite efectiv fără impozit la moartea primului părinte. Este important să rețineți că fiecare părinte este impozitat independent. Situația ar putea fi repetată la moartea celui de-al doilea părinte. Factorul cheie în acest caz este stabilirea corectă a Contractului de asigurare Vie. Acest lucru poate fi realizat prin stabilirea acestuia ca politici individuale sau pe o bază comună de viață a doua moarte.

acesta este locul în care consilierul dvs. financiar vă poate ajuta. Consilierul va lua legătura cu familia și cu reprezentanții legali ai acestora pentru a se asigura că viața de asigurare este construită în cel mai eficient mod posibil din punct de vedere fiscal. Sfaturile trebuie personalizate, deoarece situația fiecărui individ este diferită.

transferuri de pensii de peste mări și taxe de deces

mulți expați optează pentru a-și transfera pensia din Marea Britanie către un QROPS atunci când locuiesc în Franța. Trustul QROPS ar putea fi înființat cu copii ca beneficiari. Atunci când un membru îndeplinește rezidența non-britanică de peste 10 ani fiscali la data decesului, pensia lor devine eligibilă pentru impozitul pe succesiune în Franța. După cum s-a subliniat în tabelul de mai sus, nu ar exista impozit pe succesiune/succesiune între soți sau parteneriate civile (PAC). Copiii care locuiesc în Franța ar avea o indemnizație scutită de impozit de 100.000 de centimi fiecare; ulterior, impozitele pe succesiune ar fi percepute la rate progresive de 5% până la 45%.

dacă copiii expaților britanici s-ar muta înapoi în Marea Britanie sau în altă țară înainte de moartea membrilor, fondul de pensii le-ar plăti veniturile direct. Întrucât nu ar mai fi rezidenți în Franța, nu ar exista impozit pe succesiune francez. Asigurați-vă că solicitați sfaturi profesionale în această privință.

• citiți despre transferul pensiei dvs. din Marea Britanie către un QROPS atunci când locuiți în Franța

oricare ar fi situația dvs. maritală, este important să vă gândiți la planificarea moștenirii, pentru a asigura un control mai mare asupra averii dvs., pentru a planifica o moștenire ordonată și pentru a reduce potențiala obligație de impozit pe succesiune a moștenitorilor.

dacă doriți informații suplimentare despre utilizarea produselor Assurance Vie pentru reducerea impozitului pe succesiune în Franța, vă rugăm să descărcați Ghidul nostru gratuit.

Contactați-Ne

pentru mai multe informații despre impozitul pe succesiune francez, vă rugăm să completați formularul de mai jos: