• Articles
• admin

formular P11d este un formular legal cerut de HM Revenue & Customs (HMRC) de la angajatorii din Marea Britanie pentru a detalia echivalentele de numerar ale beneficiilor și cheltuielilor pe care le-au furnizat în cursul anului fiscal directorilor și angajaților.

compania dvs. va fi afectată de regulile și reglementările P11D dacă directorii sau angajații dvs. beneficiază de rambursarea cheltuielilor care nu sunt acoperite de o dispensă și a prestațiilor în natură care sunt plătite fie direct acestora, fie altora, prin, de exemplu, angajarea soților sau a copiilor. Există trei posibilități diferite prin care astfel de rambursări sau prestații în natură ar putea fi aranjate:

• un contract între angajat și furnizor, prin care angajatorul efectuează o plată în numele angajatului direct către furnizor.
• un contract între angajat și furnizor, prin care angajatorul rambursează angajatului.
• un contract cu angajatorul și furnizorul, iar angajatorul efectuează o plată în numele angajatului direct către furnizor.

când este necesar un P11D?

un P11D este necesar atunci când au fost efectuate plăți de beneficii sau cheltuieli.

ce fel de cheltuieli și beneficii sunt incluse?

• mașini de companie.
• indemnizații de kilometraj auto și combustibil.
• autoutilitare pentru uz privat.
• cote de kilometraj auto privat și combustibil.
• Motociclete destinate uzului privat.
• plăți pentru utilizarea telefoanelor de acasă.
• utilizarea telefonului mobil și rambursări.
• asigurare medicală privată.Abonamente și taxe profesionale.
• plăți fără cheltuieli cu cardul de credit.
• plăți cheltuieli card de Credit.
• cazare de zi.
• împrumuturi fără dobândă și cu dobândă redusă.Activele transferate.
• active puse la dispoziția angajatului.
• lucrează de acasă.
• angajatorul a sprijinit îngrijirea copiilor.
• alte beneficii sau cheltuieli, cum ar fi costurile de îngrijire a copiilor, cheltuielile soțului sau partenerului în călătorii de afaceri, taxiurile târzii de noapte și așa mai departe.

dacă sunteți director al unei companii și compania dvs. a oferit beneficii sau cheltuieli fie dvs., fie angajaților dvs., sunteți obligat prin lege să furnizați detalii despre aceste beneficii HMRC.

atunci când oricare dintre aceste prestații în natură sunt furnizate fie unui director, fie unui angajat în cursul anului fiscal, atunci formularul P11D trebuie depus pentru fiecare persoană implicată, precum și un P11D(b) pentru a contura contribuțiile de asigurări naționale (Nic) din clasa 1a care sunt datorate pentru plăți. Puteți descărca formularul P11D aici. Puteți descărca formularul P11D (b) Aici.

fiți atenți la reguli și reglementări complexe și la modificările viitoare

regulile și reglementările P11D sunt complexe și doar pentru a înrăutăți lucrurile; sancțiunile aplicate pentru a nu depune returnări la timp sunt grele. Din acest motiv, merită să fiți la curent cu obligațiile dvs., ținând cont în special de numeroasele modificări care urmează să intre în vigoare atât în acest an, cât și în anul fiscal următor. Iată o privire de ansamblu asupra schimbărilor la care ar trebui să vă așteptați în următorii câțiva ani:

• introducerea posibilității de a trata P11Ds prin salarizare.
• modificări ale regulilor de dispensă.
• capacitatea de a raporta modificările mașinii companiei online.
• tratamentul beneficiilor banale.Scutirea de la raportarea anumitor beneficii.

p11d termene de depunere

în acest moment, situațiile particulare în care este necesar un P11D sunt cele în care au fost furnizate plăți de cheltuieli, beneficii și facilități.

informațiile P11D sunt colectate până la sfârșitul anului fiscal, iar formularele completate trebuie depuse la HMRC până la 6 iulie în același an.

penalitățile vor începe să fie aplicate dacă HMRC nu primește formularul completat până la 19 iulie.

penalități pentru depunerea cu întârziere

când P11d-urile nu sunt depuse la timp, penalitățile se aplică pentru fiecare lună sau lună parțială în care un randament este restant și sunt calculate la 100 la 50 de angajați pentru fiecare lună sau lună parțială. Dacă informațiile dvs. P11D sunt întârziate, veți primi inițial un memento de la HMRC înainte de termenul limită de 19 iulie, dar după aceea veți primi pur și simplu o notificare de penalizare atunci când este întârziată cu 4 luni, ceea ce înseamnă că vă veți confrunta cu o penalizare minimă de 400 de centimi. Deci mesajul este clar; obțineți informațiile dvs. P11D la timp.

lista de verificare P11D

pentru a finaliza un P11D, veți avea nevoie de:

• referința angajatorului.
• numele angajatului dvs., Numărul asigurării naționale, data nașterii și sexul.
• detaliile exacte ale beneficiului care a fost făcut de ex. prețul de listă pentru o mașină de companie dacă asta este ceea ce este raportat sau echivalentul total în numerar al combustibilului auto sau al mașinilor furnizate sau al împrumuturilor furnizate și așa mai departe.

trebuie să includeți valoarea totală a tuturor cheltuielilor și beneficiilor oferite pe parcursul anului. Ulterior, ar trebui să ajustați acest total pentru cheltuielile și beneficiile care nu atrag nic-urile de clasa 1a. După ce ați făcut acest lucru, veți putea calcula clasa 1A NIC și le puteți raporta folosind formularul P11D(b).

de obicei, elementele P11D vor include lucruri precum cazare, mașini, camionete și combustibil, împrumuturi fără dobândă și cu dobândă redusă, cheltuieli de relocare și plăți de indemnizație de kilometraj, precum și plăți pentru pasageri. Acestea fiind spuse, întreaga zonă a P11D este un subiect complex și chiar se extinde la beneficiile și cheltuielile care au fost plătite membrilor familiei și gospodăriei directorilor sau angajaților.

există o serie întreagă de lucruri de luat în considerare atunci când compilați informațiile p11d ale unui director sau angajat și din acest motiv HMRC are un ghid cuprinzător pentru tot ceea ce este legat de P11D. Veți găsi aici și lista noastră de verificare p11d utilă accesibilă din această pagină poate fi utilizată ca o reamintire a beneficiilor care s-ar putea aplica. Această pagină a site-ului HMRC vă permite să descărcați formularul P11D, precum și să oferiți un ghid complet și ușor de urmat despre cum să completați formularele asociate cu acest aspect al contabilității dvs. Ghidul acoperă, de asemenea, ceea ce trebuie să faceți în cazul în care trebuie să raportați orice cheltuieli pe care le-ați procesat deja prin salarizare și oferă o schiță pas cu pas a modului în care puteți raporta aceste informații online.

gestionarea cheltuielilor și beneficiilor prin salarizare

în cursul acestui an, va fi introdus un sistem care va permite tratarea beneficiilor în natură prin salarizare. Aceasta înseamnă că deducerile și rambursările impozitului pe venit pentru beneficiile pe care angajatorii le oferă angajaților vor putea fi efectuate prin PAYE. Acest sistem va fi inventat „payrolling”. Deși se preconizează că acest sistem de plată va fi extins la toate beneficiile în natură în timp util, datorită complexității plăților unice sau fluctuante, atunci când sistemul va intra în joc pentru prima dată, acesta va fi limitat la mașinile companiei, combustibilul auto, asigurarea medicală și abonamentele pentru început. Atunci când sistemul devine mai stabilit, se preconizează că vor fi incluse și alte beneficii.

profitând de payrolling înseamnă că nu numai că vă va scuti-te de o mare parte din povara responsabilităților dumneavoastră P11D, aceasta înseamnă, de asemenea, că veți fi capabil de a reduce substanțial riscul de a se confrunta cu sancțiuni voinic asociate cu această parte a procesului de contabilitate. Dacă doriți să aflați mai multe despre payrolling P11D dvs., de ce nu intra în contact?

dispensații

în anumite cazuri, angajatorilor li se poate acorda o dispensă P11D. Acest lucru permite angajatorilor să beneficieze de o dispensă de a fi obligați să producă aceste prestații în natură. Odată ce o astfel de dispensă a fost acordată, angajatorul este scutit de raportarea acestor cheltuieli, iar angajatul este liber să le introducă în declarația fiscală personală și să solicite deducerea pentru cheltuielile de afaceri.

modificări viitoare

au existat deja unele modernizări ale sistemului P11D și, în viitor, vă puteți aștepta la un număr semnificativ de modificări suplimentare în ceea ce privește raportarea și reglementarea P11D.

Iată o prezentare generală a unora dintre cele mai semnificative lucruri care s-au întâmplat deja, precum și a lucrurilor care se află pe orizontul P11D:

• raportarea modificărilor auto ale companiei online
  • HMRC a lansat un sistem care va permite șoferilor de mașini ale companiei să raporteze modificările aduse beneficiilor auto și de combustibil care vor avea impact asupra codului fiscal online. Aceasta înseamnă că nu va mai aștepta HMRC să actualizeze codurile fiscale pentru a reflecta modificările. Acest nou sistem sigur intră în joc în același timp cu plata voluntară a beneficiilor în natură, cum ar fi beneficiile mașinii companiei. Această plată va însemna că modificările aduse beneficiilor mașinii companiei vor fi luate în considerare în timp real prin utilizarea codului fiscal corect.
• beneficii triviale
  • impactul proiectului de lege financiar 2015 va însemna că va exista o nouă scutire legală pentru beneficiile triviale din 2015/16 și ulterior. În trecut, acordurile concesionare trebuiau convenite între angajatori și HMRC în ceea ce privește plățile banale. În situația în care prestațiile sunt acordate de către sau în numele unui angajator unui angajat sau unui membru al familiei sau gospodăriei angajatului, aceste prestații vor fi scutite de impozitul pe venit și de asigurarea națională dacă sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
    • beneficiul nu este nici numerar, nici un voucher în numerar, astfel cum este definit în secțiunea 75 ITEPA 2003.
    • costul furnizării beneficiului nu depășește 50*de la articolul X.
    • prestația nu este furnizată în legătură cu un acord de sacrificiu salarial sau altă obligație contractuală.
    • beneficiul nu este o recunoaștere a serviciilor prestate în cursul angajării angajatului sau înainte de acest tip de serviciu.
• scutirea de la raportarea anumitor beneficii
  • în situația în care o cheltuială deductibilă este rambursată și în cazul în care rambursarea se face în afara unui acord de sacrificare salarială și suma este egală sau mai mică decât suma permisă din câștigurile angajatului, nu va fi necesară raportarea.
  • se vor face scutiri suplimentare pentru plățile efectuate pentru cheltuieli care sunt elaborate într-un mod „aprobat”. Angajatorii numesc adesea acest tip de aranjament „rată la scară” sau „plăți forfetare”. Încă o dată, dacă aceste plăți sunt în afara unui aranjament de sacrificiu salarial și sunt îndeplinite anumite condiții, atunci nu va fi nevoie să raportați.
  • în cazul în care o rată forfetară (denumită în prezent „rată la scară personalizată”) a fost aprobată oficial de HMRC ca modalitate de rambursare a cheltuielilor deductibile, încă o dată nu va mai fi necesară raportarea.
• dispensele existente
  • când aceste noi scutiri vor intra în vigoare în aprilie 2016, în general, angajatorii nu vor mai beneficia de dispensele existente. Cu toate acestea, pentru perioada interimară de acum până la 5 aprilie 2016, dispensele vor continua să fie acordate, dar vor expira în acea zi. Singura excepție de la aceasta va fi în cazul în care a fost convenită o rată la scară personalizată. În acest caz, va fi emisă o notificare pentru a defini condițiile de utilizare a acesteia, dar, în orice caz, nu va depăși 5 ani calendaristici de la data emiterii.

indiferent dacă plățile și beneficiile cheltuielilor dvs. sunt simple sau dacă sunt complexe, ar trebui să puteți găsi toate răspunsurile de care aveți nevoie în ghidul HMRC. Acestea fiind spuse, din cauza importanței de a obține informații P11D absolut corecte, acest lucru nu este ceva ce ar trebui să lăsați la voia întâmplării. Dacă aveți îndoieli cu privire la ceea ce ar trebui să includeți pe propriul dvs. P11D sau pe un P11D pentru unul dintre angajații dvs., solicitați sfatul contabilului dvs. sau aflați despre serviciile noastre P11D.

note:

*în cazul în care prestațiile sunt acordate mai multor persoane și se consideră că nu este practic să se calculeze costul pe persoană, ar trebui să se presupună o medie de 50 de metri pătrați.

**miniștrii religiei vor rămâne scutiți de impozitul pe venit pentru unele beneficii și cheltuieli în cazul în care câștigă mai puțin de 8.500 de dolari pe an, dar beneficiile care sunt considerate impozabile vor trebui raportate la P11D din cauza abolirii P9D. într-o situație în care un angajat de îngrijire și sprijin primește masă și cazare prin angajarea lor, atât timp cât este de o „scară rezonabilă” va fi, de asemenea, scutit de impozitul pe venit. Se va aplica, de asemenea, o nouă scutire de la NIC-uri, indiferent dacă lucrătorul este angajat direct sau prin intermediul unei agenții.