evitarea penalizării de 10% la retragerile IRA timpurii
Vizualizați toate | ediția Buletinului Informativ decembrie 2020
dintr-un motiv sau altul, poate fi necesar să scoateți niște bani dintr-un IRA înainte de a ajunge la pensionare.* Puteți retrage bani de la un IRA în orice moment și din orice motiv, dar este important să rețineți că majoritatea retragerilor IRA sunt cel puțin parțial impozabile. Cu alte cuvinte, veți datora impozitul pe venit regulat pe suma. În plus, partea impozabilă a unei retrageri luate înainte de vârsta de 59 1/2, care se numește „retragere timpurie”, va fi lovită cu o penalizare de 10% — cu excepția cazului în care vă calificați pentru o excepție.
excepțiile se aplică IRAs tradiționale, SEP-IRAs și simplu-IRAs. (Cu toate acestea, unele retrageri timpurii de la simple-IRAs sunt lovite cu o penalizare de 25%, mai degrabă decât pedeapsa standard de 10%. Pentru simplitate, restul acestui articol va ignora această rată mai mare de 25%.)
de asemenea, rețineți că se aplică reguli diferite pentru retragerile din iras Roth și planurile calificate, cum ar fi planurile 401(k).
excepții de la penalizare
Deci, care sunt excepțiile de la penalizarea de retragere anticipată de 10%? Să aruncăm o privire:
1. Retrageri pentru cheltuieli medicale. Dacă aveți cheltuieli medicale calificate care depășesc 10% din venitul brut ajustat (AGI) în 2020 (și 2019) retragerile IRA timpurii până la valoarea acelui exces sunt scutite de penalitatea de 10%. Pentru a profita de această excepție, nu este necesar să urmăriți suma retrasă la cheltuielile medicale. Cu toate acestea, aceste cheltuieli trebuie plătite în același an în care luați retragerea anticipată.
2. Plăți periodice substanțial egale (SEPPs). Acestea sunt retrageri anuale de tip anuitate care trebuie luate timp de cel puțin cinci ani sau până când ajungeți la vârsta de 59 1/2, oricare dintre acestea survine mai târziu. Regulile pentru SEPPs sunt complicate, așa că poate doriți să vă implicați consilierul fiscal pentru a evita capcanele.
3. Retrageri după moarte. Sumele retrase de la un IRA după moartea proprietarului IRA sunt întotdeauna libere de pedeapsa de 10%. Cu toate acestea, această excepție nu este disponibilă pentru fondurile rulate în IRA-ul unui soț supraviețuitor sau dacă soțul supraviețuitor alege să trateze IRA-ul moștenit ca pe propriul său cont. Dacă soțul supraviețuitor are nevoie de o parte din fondurile moștenite, acestea ar trebui lăsate în IRA moștenit (cu alte cuvinte, cel înființat pentru soțul decedat). Apoi, soțul supraviețuitor poate retrage fondurile necesare din IRA moștenit fără nici o penalizare de 10%.
4. Retrageri după invaliditate. Această excepție se aplică sumelor plătite unui proprietar IRA care se dovedește a fi cu handicap fizic sau mental în măsura în care el sau ea nu se poate angaja în locul său de muncă plătit obișnuit sau unul comparabil. În plus, trebuie să se aștepte ca dizabilitatea să:
- duce la moarte, sau
- să fie de durată lungă sau nedeterminată. Cu toate acestea, nu trebuie să se aștepte să fie permanentă.
5. Retrageri pentru achiziții de locuințe pentru prima dată (până la o limită de viață). Această excepție permite retragerile IRA fără penalități în măsura în care banii sunt cheltuiți de proprietarul IRA în termen de 120 de zile pentru a plăti costurile de achiziție calificate pentru o reședință principală. Cu toate acestea, există o limită de 10.000 de dolari pe viață pentru această excepție. Reședința principală poate fi achiziționată de:
- proprietarul IRA sau soțul proprietarului IRA,
- copilul, nepotul sau bunicul proprietarului IRA sau
- copilul, nepotul sau bunicul soțului.
cumpărătorul reședinței principale (și soțul / soția, dacă cumpărătorul este căsătorit) nu trebuie să fi deținut o participație prezentă într-o reședință principală în perioada de doi ani care se încheie la data achiziției. Costurile de achiziție calificate sunt definite ca costuri pentru achiziționarea, construirea sau reconstruirea unei reședințe principale — inclusiv costurile de închidere.
6. Retrageri pentru cheltuieli de învățământ superior calificat. Retragerile IRA timpurii sunt fără penalități în măsura cheltuielilor de învățământ superior calificate plătite în același an. Cheltuielile calificate trebuie să fie pentru educația:
- proprietarul IRA sau soțul proprietarului IRA sau
- un copil, un copil vitreg sau un copil adoptat al proprietarului IRA sau al soțului proprietarului IRA.
7. Retrageri pentru asigurări de sănătate în timpul șomajului. Această excepție este disponibilă pentru un proprietar IRA care a primit plăți de compensare a șomajului timp de 12 săptămâni consecutive în conformitate cu orice lege federală sau de stat privind compensarea șomajului în cursul anului în cauză sau al anului precedent. Dacă această condiție este îndeplinită, retragerile anticipate ale proprietarului IRA în cursul anului în cauză sunt fără penalități până la suma plătită în cursul acelui an pentru primele de asigurări de sănătate pentru a acoperi proprietarul IRA și soțul / soția și persoanele aflate în întreținere. Cu toate acestea, retragerile timpurii după ce proprietarul IRA și-a recâștigat locul de muncă timp de cel puțin 60 de zile nu se califică pentru această excepție.
8. Retrageri de către rezerviștii militari chemați la serviciu activ. Această excepție se aplică anumitor retrageri IRA timpurii efectuate de membrii rezervei militare care sunt chemați la serviciu activ timp de cel puțin 180 de zile sau pe o perioadă nedeterminată.
9. Retrageri pentru taxe IRS. Această excepție se aplică retragerilor IRA timpurii efectuate pentru a plăti taxe IRS împotriva contului. Cu toate acestea, această excepție nu este disponibilă atunci când IRS percepe împotriva proprietarului IRA (spre deosebire de IRA în sine), iar proprietarul retrage apoi fondurile IRA pentru a plăti taxa.
înainte și după o retragere
cu unele excepții, proprietarii IRA care fac retrageri IRA înainte de vârsta 59 1/2 trebuie să depună un formular cu declarațiile fiscale. Mai exact, trebuie să depună formularul 5329, ” impozite suplimentare pe planurile calificate (inclusiv IRAs) și alte conturi favorizate de impozite.”
dacă credeți că vă calificați pentru o excepție de la pedeapsa de 10% la retragerile tradiționale IRA timpurii, luați în considerare implicarea pro-ului dvs. fiscal înainte de a face o retragere timpurie mare. Vrei să fii sigur că te califici într-adevăr. Mai bine în siguranță decât îmi pare rău!
*în lumina COVID-19 împrumuturile dintr-un plan de pensionare pot avea sens pentru unii. Dar debitorii trebuie să înțeleagă că neplata poate duce la consecințe negative fiscale și de economisire a pensiilor. Deci, luarea unui împrumut de plan ar trebui să fie de obicei considerată doar ca o ultimă soluție. Contactați consilierul dvs. fiscal pentru a afla mai multe și a explora surse alternative de numerar în timpul crizei COVID-19 și în alte momente de nevoie.
