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Ver Todo | Edición del Boletín de Diciembre de 2020

Por una razón u otra, es posible que deba sacar algo de dinero de una cuenta IRA antes de llegar a la jubilación.* Puede retirar dinero de una cuenta IRA en cualquier momento y por cualquier motivo, pero es importante tener en cuenta que la mayoría de los retiros de cuentas IRA son al menos parcialmente tributables. En otras palabras, deberás pagar el impuesto sobre la renta regular por el monto. Además, la parte imponible de un retiro realizado antes de los 59 años 1/2, que se llama «retiro anticipado», se castigará con una multa del 10%, a menos que califique para una excepción.

Las excepciones se aplican a las IRA tradicionales, las IRA SEP y las IRA SIMPLES. (Sin embargo, algunos retiros anticipados de cuentas IRA SIMPLES se castigan con una penalización del 25% en lugar de la penalización estándar del 10%. Para simplificar, el resto de este artículo ignorará esa tasa más alta del 25%.)

Además, tenga en cuenta que se aplican reglas diferentes a los retiros de cuentas IRA Roth y planes calificados, como los planes 401(k).

Excepciones a la Penalización

¿Cuáles son las excepciones a la penalización por retiro anticipado del 10%? Echemos un vistazo:

1. Retiros para gastos médicos. Si tiene gastos médicos calificados que excedan el 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI) en 2020 (y 2019), los retiros anticipados de cuentas IRA hasta el monto de ese exceso están exentos de la multa del 10%. Para aprovechar esta excepción, no es necesario rastrear el monto retirado a los gastos médicos. Sin embargo, esos gastos deben pagarse en el mismo año durante el cual toma el retiro anticipado.

2. Pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP). Se trata de retiros similares a anualidades anuales que se deben tomar durante al menos cinco años o hasta que cumpla los 59 años 1/2, lo que ocurra más tarde. Las reglas para los SEPP son complicadas, por lo que es posible que desee involucrar a su asesor fiscal para evitar trampas.

3. Retiros después de la muerte. Las cantidades retiradas de una IRA después de la muerte del propietario de la IRA siempre están libres de la multa del 10%. Sin embargo, esta excepción no está disponible para los fondos transferidos a la cuenta IRA del cónyuge sobreviviente o si el cónyuge sobreviviente elige tratar la cuenta IRA heredada como su propia cuenta. Si el cónyuge sobreviviente necesita parte de los fondos heredados, debe dejarlos en la cuenta IRA heredada (en otras palabras, la establecida para el cónyuge fallecido). Luego, el cónyuge sobreviviente puede retirar los fondos necesarios de la cuenta IRA heredada sin ninguna multa del 10%.

4. Retiros después de una discapacidad. Esta excepción se aplica a las cantidades pagadas a un propietario de una cuenta IRA que tenga una discapacidad física o mental en la medida en que no pueda desempeñar su trabajo remunerado habitual o uno comparable. Además, debe esperarse que la discapacidad:

• Llevar a la muerte, o
• Ser de duración larga o indefinida. Sin embargo, no es necesario esperar que sea permanente.

5. Retiros para compras de vivienda por primera vez (hasta un límite de por vida). Esta excepción permite retiros de cuentas IRA sin multas en la medida en que el propietario de la cuenta IRA gaste el dinero dentro de los 120 días para pagar los costos de adquisición calificados de una residencia principal. Sin embargo, esta excepción tiene un límite de lifetime 10,000 de por vida. La residencia principal se puede adquirir por:

• El propietario de la IRA o el cónyuge del propietario de la IRA,
• El hijo, nieto o abuelo del propietario de la IRA, o
• El hijo, nieto o abuelo del cónyuge.

El comprador de la residencia principal (y el cónyuge si el comprador está casado) no debe haber poseído un interés actual en una residencia principal dentro del período de dos años que termina en la fecha de adquisición. Los costos de adquisición calificados se definen como los costos de adquisición, construcción o reconstrucción de una residencia principal, incluidos los costos de cierre.

6. Retiros para gastos de educación superior calificados. Las retiradas anticipadas de cuentas IRA no conllevan multas en la medida en que los gastos de educación superior calificados se paguen durante el mismo año. Los gastos calificados deben ser para la educación de:

• El propietario de la IRA o el cónyuge del propietario de la IRA, o
• Un hijo, hijastro o hijo adoptado del propietario de la IRA o el cónyuge del propietario de la IRA.

7. Retiros para el seguro de salud durante el desempleo. Esta excepción está disponible para el propietario de una IRA que ha recibido pagos de compensación por desempleo durante 12 semanas consecutivas bajo cualquier ley federal o estatal de compensación por desempleo durante el año en cuestión o el año anterior. Si se cumple esta condición, los retiros anticipados del propietario de la IRA durante el año en cuestión no conllevan penalizaciones hasta el monto pagado durante ese año por las primas de seguro médico para cubrir al propietario de la IRA y a su cónyuge y dependientes. Sin embargo, los retiros anticipados después de que el propietario de la IRA haya recuperado el empleo durante al menos 60 días no califican para esta excepción.

8. Retiros de reservistas militares llamados al servicio activo. Esta excepción se aplica a ciertas retiradas anticipadas del IRA tomadas por miembros de la reserva militar que son llamados al servicio activo durante al menos 180 días o por un período indefinido.

9. Retiros de impuestos del IRS. Esta excepción se aplica a los retiros anticipados de cuentas IRA tomados para pagar impuestos del IRS contra la cuenta. Sin embargo, esta excepción no está disponible cuando el IRS cobra impuestos contra el propietario de la IRA (a diferencia de la IRA en sí), y el propietario retira los fondos de la IRA para pagar el impuesto.

Antes y Después de un Retiro

Con algunas excepciones, los propietarios de cuentas IRA que hacen retiros de cuentas IRA antes de los 59 años 1/2 deben presentar un formulario con sus declaraciones de impuestos. Específicamente, deben presentar el Formulario 5329, » Impuestos Adicionales sobre Planes Calificados (Incluidas Cuentas IRA) y Otras Cuentas con Beneficios Fiscales.»

Si crees que calificas para una excepción a la multa del 10% por retiros anticipados de cuentas IRA tradicionales, considera involucrar a tu profesional de impuestos antes de hacer un retiro anticipado grande. Usted quiere estar seguro de que realmente califica. ¡Más vale prevenir que curar!

* A la luz de la COVID-19, los préstamos de un plan de jubilación pueden tener sentido para algunos. Pero los prestatarios deben entender que el incumplimiento puede llevar a consecuencias negativas para los impuestos y el ahorro para la jubilación. Por lo tanto, la contratación de un préstamo del plan generalmente se debe considerar solo como último recurso. Póngase en contacto con su asesor fiscal para obtener más información y explorar fuentes alternativas de efectivo durante la crisis de la COVID-19 y otros momentos de necesidad.