vyhnout se 10% trestu za předčasné výběry IRA
Zobrazit vše / prosinec 2020 Newsletter Edition
z nějakého důvodu možná budete muset vzít nějaké peníze z IRA před dosažením důchodu.* Můžete vybírat peníze z IRA kdykoli a z jakéhokoli důvodu, ale je důležité mít na paměti, že většina výběry IRA jsou alespoň částečně zdanitelné. Jinými slovy, dlužíte pravidelnou daň z příjmu z částky. Kromě toho bude zdanitelná část výběru odebraného před dosažením věku 59 1/2, která se nazývá „předčasný výběr“, zasažena pokutou 10% – pokud nemáte nárok na výjimku.
výjimky platí pro tradiční IRAs, SEP-IRAs a SIMPLE-IRAs. (Nicméně, některé předčasné výběry z SIMPLE-IRAs jsou zasaženy 25% trestem spíše než standardní 10% trest. Pro jednoduchost, zbytek tohoto článku bude ignorovat, že vyšší 25% sazba.)
uvědomte si také, že pro výběry z Roth IRAs a kvalifikovaných plánů platí různá pravidla, například 401 (k) plánů.
výjimky z trestu
jaké jsou tedy výjimky z 10% předčasného výběru? Pojďme se podívat:
1. Výběry na léčebné výlohy. Pokud máte kvalifikované zdravotní výdaje přesahující 10% vašeho upraveného hrubého příjmu (AGI) v roce 2020 (a 2019), předčasné výběry IRA až do výše tohoto přebytku jsou osvobozeny od pokuty 10%. Chcete-li využít této výjimky, nemusíte sledovat vybranou částku na léčebné výdaje. Tyto výdaje však musí být uhrazeny ve stejném roce, během kterého jste provedli předčasný výběr.
2. V podstatě stejné pravidelné platby (SEPPs). Jedná se o roční výběry podobné anuitě, které je třeba vzít po dobu nejméně pěti let nebo do dosažení věku 59 1/2, podle toho, co nastane později. Pravidla pro SEPPs jsou komplikovaná, takže možná budete chtít zapojit svého daňového poradce, abyste se vyhnuli nástrahám.
3. Výběry po smrti. Částky odebrané z IRA po smrti majitele IRA jsou vždy osvobozeny od 10% trestu. Tato výjimka však není k dispozici pro prostředky převrácené na IRA pozůstalého manžela nebo pokud se pozůstalý manžel rozhodne zacházet se zděděnou IRA jako se svým vlastním účtem. Pokud pozůstalý manžel potřebuje některé zděděné prostředky, měly by být ponechány v zděděné IRA (jinými slovy, ten, který byl zřízen pro zesnulého manžela). Poté může pozůstalý manžel vybrat potřebné prostředky z zděděné IRA bez 10% pokuty.
4. Výběry po postižení. Tato výjimka se vztahuje na částky vyplacené vlastníkovi IRA, u kterého se zjistí, že je fyzicky nebo mentálně postižený, pokud nemůže vykonávat svou obvyklou placenou práci nebo srovnatelnou práci. Kromě toho je třeba očekávat, že postižení bude:
- vést k smrti nebo
- mít dlouhé nebo neurčité trvání. Není však třeba očekávat, že bude trvalá.
5. Výběry pro první nákupy domů (až do životního limitu). Tato výjimka umožňuje výběr IRA bez sankcí, pokud majitel IRA utratí peníze do 120 dnů na úhradu kvalifikovaných pořizovacích nákladů na hlavní bydliště. Na tuto výjimku je však doživotní limit 10 000 dolarů. Hlavní bydliště lze získat:
- majitel IRA nebo manželka vlastníka IRA,
- dítě majitele IRA, vnouče nebo prarodič nebo
- dítě manžela, vnouče nebo prarodič.
kupující hlavního bydliště (a manžel / manželka, pokud je kupující ženatý) nesmí vlastnit současný podíl na hlavním bydlišti ve dvouletém období, které končí dnem nabytí. Kvalifikované pořizovací náklady jsou definovány jako náklady na pořízení, výstavbu nebo rekonstrukci hlavního bydliště — včetně nákladů na uzavření.
6. Výběry za kvalifikované výdaje na vysokoškolské vzdělávání. Předčasné výběry IRA jsou bez sankcí v rozsahu výdajů na kvalifikované vysoké školy zaplacených během stejného roku. Kvalifikované výdaje musí být na vzdělávání:
- majitel IRA nebo manželka vlastníka IRA nebo
- dítě, nevlastní dítě nebo adoptované dítě vlastníka IRA nebo manžela vlastníka IRA.
7. Výběry na zdravotní pojištění během nezaměstnanosti. Tato výjimka je k dispozici vlastníkovi IRA, který obdržel platby za odškodnění v nezaměstnanosti 12 po sobě jdoucí týdny podle jakéhokoli federálního nebo státního zákona o odškodnění v nezaměstnanosti během daného roku nebo předchozího roku. Pokud je tato podmínka splněna, předčasné výběry vlastníka IRA během daného roku jsou bez sankcí až do částky zaplacené během daného roku za pojistné na zdravotní pojištění na pokrytí vlastníka IRA a jeho manžela / manželky a závislých osob. Nicméně, předčasné výběry poté, co majitel IRA znovu získal zaměstnání po dobu nejméně 60 dny nemají nárok na tuto výjimku.
8. Stažení vojenských záložníků povolaných do aktivní služby. Tato výjimka se vztahuje na některé předčasné výběry IRA provedené členy vojenské rezervy, kteří jsou povoláni do aktivní služby po dobu nejméně 180 dnů nebo na dobu neurčitou.
9. Výběry pro odvody IRS. Tato výjimka se vztahuje na předčasné výběry IRA přijaté k úhradě poplatků IRS z účtu. Tato výjimka však není k dispozici, pokud IRS vybírá proti vlastníkovi IRA (na rozdíl od samotné IRA) a majitel poté vybere prostředky IRA, aby zaplatil poplatek.
před a po odstoupení od smlouvy
až na některé výjimky musí vlastníci IRA, kteří provádějí výběry IRA před dosažením věku 59 1/2, podat formulář s daňovým přiznáním. Konkrétně musí podat formulář 5329, “ dodatečné daně z kvalifikovaných plánů (včetně IRAs) a dalších daňových zvýhodněných účtů.“
pokud si myslíte, že máte nárok na výjimku z 10% trestu za předčasné výběry IRA, zvažte zapojení svého daňového profesionála před provedením velkého předčasného výběru. Chcete si být jisti, že se skutečně kvalifikujete. Lepší bezpečí než líto!
*ve světle COVID-19 půjčky z penzijního plánu mohou mít pro některé smysl. Dlužníci však musí pochopit, že selhání může vést k negativním důsledkům daňového a důchodového spoření. Takže uzavření plánu úvěru by mělo být obvykle považováno pouze za poslední možnost. Obraťte se na svého daňového poradce, abyste se dozvěděli více a prozkoumali alternativní zdroje hotovosti během krize COVID-19 a dalších potřeb.
