• Articles
• admin

finanční audity jsou jedním z důvodů, proč je podávání zpráv na konci roku stresující. Tyto audity vás však v očích externích subjektů, jako jsou banky, vládní agentury a akcionáři, považují za spolehlivou společnost. Kromě toho jsou kótované společnosti ze zákona povinny nechat auditovat své účty-takže tomuto vyčerpávajícímu procesu nelze uniknout!
kromě veřejně obchodovaných korporací mohou malé soukromé podniky také muset projít přísnými finančními audity nezávislými firmami. Proto je důležité podniknout nezbytné kroky před, během a po auditu, aby se zajistilo, že proces proběhne hladce. Tato příručka k úspěšnému finančnímu auditu představuje postupný proces, který usnadňuje život majitelům podniků. Ale než se do toho pustíme, pochopíme, co přesně je finanční audit.

co je finanční Audit?

audit zahrnuje přezkoumání účetní závěrky organizace a souvisejících dokumentů, aby se zajistilo, že jsou přiměřeně přesné. Obvykle se provádí každoročně, jeho cílem je posoudit finanční zdraví společnosti hodnocením jejích účetních postupů, vnitřní kontroly, a další finanční podrobnosti. Účelem auditu je vyjádřit názor na to, zda společnost vedla řádné účetní knihy nebo ne.

přestože je stanovisko auditorské společnosti přiměřené, nikoli absolutní, stačí přesvědčit zúčastněné strany, že společnost nezpronevěřuje žádné finanční prostředky. Různé zúčastněné strany mají zájem znát finanční situaci vaší společnosti a finanční audity zajistí, že obdrží správné informace. Kromě toho nabízí přiměřenou jistotu, finanční audity se používají k zajištění souladu s regulačními zásadami a standardy a k ochraně vašeho podnikání před možnými podvody.
auditoři by neměli mít podíl ve společnostech, pro které audit provádějí. Z tohoto důvodu může finanční audit provádět pouze nezávislá auditorská společnost, nikoli vedení společnosti. Auditor s finančním nebo jiným zájmem ve společnosti navíc nemůže provádět audit této společnosti. Po auditu vydá auditorská společnost prohlášení o integritě finančních dokumentů společnosti.

jak bylo uvedeno výše, existují dva typy auditů: interní a externí. Ten je primárně zaměřen na posouzení účetní závěrky vaší společnosti a poskytnutí přiměřené záruky externím zúčastněným stranám. Interní audity jdou daleko za to a mohou být prováděny vedením společnosti. S ohledem na růst vašeho podnikání, pověst, postupy udržitelnosti, a kultura zaměstnanců týkající se financí, interní audity navrhují způsoby, jak zlepšit vaši společnost. Pravidelné interní audity jsou známkou silných interních kontrol, což se odráží v integritě a objektivitě vaší účetní závěrky.

10 kroků k provedení úspěšného finančního auditu

navzdory svému významu může být provádění finančního auditu suchým úkolem. Je to strašný Proces pro každý podnik. Tím, že děláte věci správně, můžete zajistit hladký finanční audit na konci fiskálního roku. Následující kroky by vám měly pomoci provést úspěšný finanční audit:

Krok 1: plán auditu

hlavním důvodem, proč jsou odborníci nadměrně zdůrazňováni finančními audity, je to, že to neplánují dříve. Plánování dopředu definuje jasná očekávání, čímž se minimalizuje frustrace a úzkost. Můžete získat odborníka dělat práci za vás, takže se můžete soustředit na ostatní části vašeho podnikání, protože pokud tak neučiníte, pak je třeba věnovat více času se připravit na audit, být k dispozici v době auditu, a zapojit se s každým zapojených do procesu.
pokud jde o plánování a přípravu, musíte s ním zacházet jako s rozsáhlým procesem. Chcete-li snížit stres spojený s auditem na konci roku, je nejlepší udržovat sladění a plány aktuální po celý rok. Mělo by existovat jediné kontaktní místo s nezávislými auditory. Určete aktivního člena svého finančního týmu, který bude udržovat otevřenou komunikaci s auditory po celý rok místo čekání do poslední chvíle.

zajištění efektivní komunikace by vás mělo informovat o všech změnách a aktualizacích v Zásadách a standardech a zabránit tak šanci na zbytečná překvapení. Budete mít dostatek času na provedení nezbytných změn před datem auditu. Doporučuje se také určit sekundární kontaktní místo s auditory, aby se proces nenarušil, když je primární kontaktní místo mimo kancelář.

Krok 2: Učte se z minulých auditů

mezi nejjednodušší způsoby, jak mít úspěšný a bez stresu finanční audit je poučit se z minulých chyb. Podívejte se na boje, s nimiž se setkaly během minulých auditů, úpravy provedené v loňském auditu, a veškerá doporučení vnitřní kontroly. Jedná se o vzácné informace, které vám usnadní život. Jakmile určíte seznam minulých problémů, připravte plán, který zdůrazňuje, jak by měly být řešeny. I když některé z minulých problémů již byly řešeny, bude sloužit jako paměťový běžec a zajistí, aby se minulé chyby neopakovaly.
také, když máte plánovací schůzku s auditory, měli byste nejen diskutovat o oblastech zlepšení, ale také o tom, jak podpořit efektivnější komunikaci mezi Společností a auditory.

Krok 3: Zůstaňte informováni o aktualizacích účetních standardů

váš příští finanční audit jistě vezme v úvahu nejnovější účetní postupy a veškeré aktualizace regulačních a legislativních požadavků. Pokud si toho nevšimnete, může to vést k vážným problémům během finančního auditu.

zatímco některé aktualizace vyžadují drobné změny, jiné mohou vyžadovat značný čas na provedení příslušných změn. Nové daňové zákony nebo účetní standardy mohou například vyžadovat, abyste reorganizovali dokumentaci nebo účetní listinu a sledovali a spravovali data odlišně.
váš finanční nebo účetní personál může dokonce vyžadovat nějaké školení nebo software, aby splnil nejnovější požadavky. Přečíst a porozumět nejnovějším aktualizacím účetních standardů a zásad platných pro nadcházející audit na konci roku, návštěva fasb.org-webové stránky Rady pro finanční účetní standardy. Pokud jste organizace osvobozená od daně, platforma IRS je také užitečným zdrojem.

Krok 4: studujte důsledky auditu změn v obchodních činnostech

finanční předpisy, normy a požadavky mohou záviset na povaze vašich obchodních aktivit. Je vaší odpovědností studovat důsledky auditu jakýchkoli změn nebo dodatků provedených ve vaší firmě. Mohli jste zahájit novou agendu nebo ukončit produkt, který může vést ke zvýšeným nebo sníženým povinnostem.
nové schválení grantu, změny v organizační struktuře a vedení vaší společnosti nebo novější systémy vnitřní kontroly mohou vyžadovat nové výkaznictví a účetní úvahy, které musí být auditorovi sděleny v době plánování.

Krok 5: Analyzujte daňové záznamy společnosti

jedním z nejdůležitějších kroků je analýza oficiálních daňových přiznání a záznamů společnosti. Daňová evidence musí být vedena po dobu nejméně sedmi let. Vytáhněte daňové příjmy vaší firmy z IRS a použijte je k vyrovnání jakýchkoli nesrovnalostí ve vaší daňové evidenci, jako jsou částky zaplacené na daních a daňových závazcích. Projděte si také daňové úlevy a odpočty, které byly nárokovány Naposledy, a podle potřeby proveďte jakékoli úpravy v účetní závěrce.

Krok 6: Uspořádejte Data

musí existovat bezpečný způsob ukládání dat auditu, která jsou k dispozici pro analýzu během následujících let. Účinným přístupem je uspořádání dat pomocí podsložek pro kategorie nebo transakční cykly. Klasifikace údajů do skupin, jako jsou závazky a výdaje, hotovost, dlouhodobý majetek, příjmy a pohledávky, dluhy, investice atd., se také ukazuje jako velmi užitečné.
pro maximální přesnost zvažte porovnání interních záznamů o příjmech, výdajích a peněžních držbách s uloženými externími záznamy. Můžete například porovnat interní záznamy o nákupu s účtenkami o nákupu zaslanými dodavateli za jednotlivé měsíce.

nezapomeňte však zabezpečit pracovní dokumenty a plány nesoucí citlivé informace prostřednictvím řešení chráněných heslem nebo uložených na vhodném síťovém umístění. Rozhlédněte se po balíčcích účetního softwaru, které automatizují vytváření pracovních dokumentů a plánů při psaní nových sestav pomocí nich.

Krok 7: Přiřaďte role a stanovte časové osy

než cokoli jiného, měli byste si být zcela jisti, jaké finanční informace auditoři požadují. V případě nejasností požádejte o objasnění ještě před auditem, abyste zabránili zpoždění, vyhněte se dalším poplatkům. Měli byste se pohodlně ptát, požadovat vysvětlení, a požádat auditory o pomoc. Obecně rádi řeší otázky týkající se účetních postupů týkajících se neobvyklých nebo neobvyklých transakcí.
získat dostatečné informace o přípravě sdělení pod čarou, které auditorům vysvětlují důležité finanční aspekty. Mohou zahrnovat účetní odhady, jako je použitá metoda odpisů, probíhající soudní spory, nepředvídané události a závazky, matoucí transakce, a další aspekty týkající se výkazů.

jakmile přesně víte, co auditoři požadují, přiřaďte každou položku ze seznamu pracovních dokumentů, plánů a prohlášení osobě, která má zkontrolovat, a uveďte jí datum splatnosti.

při přiřazování položek zaměstnancům poskytněte dostatek času na kontrolu a opravu chyb, které mohou identifikovat. Pokud je to možné, začněte s nejobtížnějšími, časově náročnými a složitými daty. Bez ohledu na to, všechny účetní závěrky, plány, a pracovní dokumenty musí být k dispozici pro audit ke dni auditu nebo před ním.

Krok 8: proveďte vlastní kontrolu

neměli byste jen skočit do auditu po provedení závěrečných záznamů a vyvážení čísel ve zkušební rozvaze a rozvaze. Důležitým krokem před konečným auditem je ohlédnutí a přezkoumání účetní závěrky. Jedna skvělá strategie je mít kontrolní seznam, jaké informace je třeba zveřejnit, abyste zajistili, že jste zveřejnili všechny informace v účtech a poznámkách k účetní závěrce. Měli byste být také schopni vysvětlit odchylky částek z minulých let a rozpočtových výkazů.

Krok 9: Zúčastněte se auditorů v den auditu

zatímco auditoři již dříve požadovali všechny požadované informace, mohou stále požadovat vysvětlení a podpůrné dokumenty pro konkrétní informace zveřejněné v účetní závěrce během práce v terénu. Proto, Váš klíčový finanční a účetní personál by měl být k dispozici, aby se jim věnoval a poskytoval jakékoli informace, které vyžadují.
vaši zaměstnanci by během klíčového období auditu neměli mít volno a jakékoli nedůležité schůzky týkající se klíčových účetních a finančních pracovníků by měly být odloženy nebo přeloženy na později. Chcete-li sledovat pokrok během auditu, můžete uspořádat krátké schůzky s auditory, abyste získali otevřený seznam položek.

Krok 10: vyhodnoťte výsledky

pokračujte v komunikaci s auditory po práci v terénu, dokud nevydají zprávu o auditu. V případě, že existují některé otevřené položky, prodiskutujte a stanovte lhůtu s auditory pro zveřejnění informací. Pokud je auditor ochoten zúčastnit se schůzky s představenstvem, a Výbor pro finance nebo audit po práci v terénu, ujistěte se, že auditor má všechny informace týkající se schůzky, včetně data, čas a místo konání.

kromě toho zvažte naplánování schůzky se zaměstnanci, kteří pracovali na procesu auditu, aby zveřejnili výsledky a získali zpětnou vazbu. Tomu se říká Schůzka po auditu, která je mimořádně cenná pro finanční audity v následujících letech.

Klíčové Takeaways

abychom to shrnuli, žádná zavedená společnost nemůže uniknout finančnímu auditu, ale existují způsoby, které mohou tento proces usnadnit, když vstoupíte do příštího finančního roku. Musíte dát dostatek času na přípravu na audit na konci roku. Vaše schopnost analyzovat data během přípravy hodně záleží, protože minulé chyby a doporučení vám pomohou zlepšit postupy podávání zpráv.

kromě toho je stejně důležité zůstat v obraze o nejnovějších účetních standardech a uvědomit si, jak významné změny ve vašich obchodních aktivitách ovlivňují požadavky na audit. Vaši auditoři mohou být velmi nápomocni při studiu těchto změn, stejně jako při neobvyklých transakcích, které budete muset nahlásit. Nakonec byste se měli aktivně účastnit auditorů během procesu auditu a poté vyhodnotit výsledky. Po výše uvedených krocích vás udrží na vrcholu vašeho finančního auditu.