Jak si mohu zaplatit od společnosti s ručením omezeným?
obsah
zatímco živnostníci obecně platí sami přímo ze všech obchodních zisků, existuje více možností pro majitele společností s ručením omezeným. To vytváří větší příležitosti pro daňovou efektivitu a plánování.
akcionář společnosti (který může být také jediným ředitelem a vlastníkem, zejména v menších společnostech) může také nebo alternativně čerpat dividendy.
kromě toho jsou k dispozici půjčky ředitelů, stejně jako různé výdaje na zaměstnance, z nichž všechny mohou směřovat k celkovému „balíčku“ výhod. Níže se podíváme na některé z těchto možností placení od společnosti s ručením omezeným.
přijetí platu od společnosti s ručením omezeným
majitelé společností malých a středních podniků budou často řediteli i zaměstnanci. Stejně jako každý jiný zaměstnanec v podnikání mohou ředitelé společností čerpat pravidelný měsíční plat prostřednictvím systému Pay As You Earn (PAYE).
platy se počítají jako přípustné obchodní náklady, takže výplata mezd má za následek snížení částky splatné daně z příjmu právnických osob. Výplata vysokého platu však může být méně daňově efektivní než čerpání dividend (viz níže).
registrace do PAYE
pokud tak již neučinili, musí se ředitelé společností nejprve zaregistrovat jako zaměstnavatel s HM Revenue and Customs (HMRC), aby mohli čerpat plat. To je případ, i když existuje jen jeden ředitel, který také vlastní společnost.
registrace PAYE by měla obecně probíhat před první platbou a ne více než dva měsíce před touto první platbou.
pro zpracování všech platů před získáním referenčního čísla zaměstnavatele je nutné:
- Run payroll
- Store plné podání platby
- odeslat pozdní plné podání platby HMRC
společnosti s ručením omezeným (s jedním až devíti řediteli) se mohou zaregistrovat na PAYE zde. Rychlé formace zahrnují registraci PAYE v našem balíčku All Inclusive nebo ji lze přidat do jakéhokoli jiného balíčku pro založení společnosti jako doplňkovou službu na stránce pokladny.
jaké daně je třeba platit v rámci PAYE?
platní ředitelé budou zdaněni u zdroje, prostřednictvím systému PAYE, stejně jako každý jiný zaměstnanec. Daň z příjmu a příspěvky na Národní pojištění (nic) musí být odečteny spolu s dalšími nic zaměstnavatele a zaplaceny HMRC.
někteří ředitelé se rozhodnou omezit své platy na prahovou hodnotu NIC nebo osobní příspěvek (tj. práh daně z příjmu) a čerpat další platby prostřednictvím dividend pro účely daňové účinnosti.
nejnovější sazby nic pro zaměstnance i zaměstnavatele si můžete prohlédnout zde-a aktuální osobní příspěvek je podrobně popsán zde.
nárokování výdajů a výhod od společnosti s ručením omezeným
někteří majitelé podniků se rozhodnou výrazně využít výdajů a výhod jako doplněk nebo alternativu k platu a dividendám. Existuje celá řada výdajů a výhod, které mohou požadovat ředitelé společností, mimo jiné včetně:
- systémy důchodů a důchodových dávek
- počítače a kancelářské vybavení
- náklady na školení
- služební automobily
- náklady na pohonné hmoty a parkovací poplatky
- Zdravotní pojištění
- cestovní výdaje, stravování a náklady na zábavu
- péče o děti
existují různá pravidla zdanění a vykazování v závislosti na typu výdajů. Úplný seznam výdajů a výhod, spolu s příslušnými daňovými pravidly a sazbami si můžete prohlédnout na GOV.UK: výdaje a výhody od a do z.
jaká daň je třeba zaplatit z výdajů?
každý druh výdajů nebo dávek podléhá jiné výši daně a některé jsou osvobozeny od daně (např. některé výdaje na péči o děti*). Daně z zaměstnaneckých požitků by měly být v případě potřeby hlášeny HMRC a odpovídajícím způsobem placeny podle PAYE.
* následující formy „péče o děti poskytované zaměstnavatelem“ jsou osvobozeny od daně a nic a nemusí být uvedeny na formuláři P11D:
- místa k dispozici v mateřské škole poskytnuté zaměstnavatelem
- ostatní kvalifikovaná nebo přímo sjednaná péče o děti do výše osvobozené částky pro zaměstnance
- poukázky na péči o děti, které lze vyměnit za kvalifikovanou péči o děti do výše osvobozené částky
jak se platí daň z výdajů?
daně z výdajů mohou být vypláceny jako součást systému PAYE měsíčně spolu s výplatou mezd.
kromě toho musí zaměstnavatelé zaslat HMRC podrobnosti o všech výdajích a výhodách, které byly poskytnuty zaměstnancům nebo ředitelům společnosti (a jejich rodině nebo domácnosti), ve formě zprávy o výdajích a výhodách na konci roku. Formulář P11D musí být podán pro každého ředitele nebo příslušného zaměstnance, který obdržel výdaje nebo výhody; lze jej vyplnit a odeslat online. To musí být provedeno do 6. července po skončení každého zdaňovacího období.
více informací o vyplnění formuláře P11D naleznete zde GOV.UK: jak vyplnit formuláře p11d a p11db.
Vedení záznamů o výdajích a dávkách
je nezbytné, aby byly úplné záznamy o všech výhodách a výdajích vyplacených ředitelům a zaměstnancům uchovávány po dobu 3 let od konce zdaňovacího období, ke kterému se vztahovaly.
HMRC může požádat o nahlédnutí do těchto záznamů v rámci inspekce. Uchovávané záznamy by měly zahrnovat:
- datum a podrobnosti o každém poskytnutém výdaji nebo prospěchu
- veškeré informace potřebné ke stanovení částek, které se objevily na formulářích ke konci roku (P11D)
- jakákoli platba přispívaná řediteli nebo zaměstnanci na náklady nebo výhody
jakákoli korespondence s HMRC ve vztahu k výhodám a výdajům by měla být rovněž zachována.
čerpání dividend od společnosti s ručením omezeným
malé a střední podniky mají často jediného akcionáře, který také působí jako jediný ředitel a v podstatě vlastní a ovládá celou společnost.
v tomto scénáři, nebo tam, kde je jen malý počet vlastníků společností se stejnými právy, bude často daňově efektivnější vyplácet dividendy na rozdíl od plných platů prostřednictvím PAYE (ačkoli kombinace těchto dvou může být nejúčinnější).
co je dividenda?
dividenda je v podstatě platba akcionářům společnosti ze zisku. Obecně je třeba je učinit stejně všem akcionářům na základě podílu držených akcií.
výplaty Dividend nesmí překročit zisky společnosti ze současných a předchozích účetních let.
jak se vyplácejí dividendy?
musí se konat schůze ředitelů ,aby se „deklarovala“ výplata dividendy, a zápis ze schůze musí být uchován-i v případě jediného ředitele.
pro každou výplatu dividendy musí být vypsán dividendový poukaz a musí obsahovat:
- název společnosti
- datum výplaty dividendy
- jména akcionářů, kterým byla vyplacena dividenda
- celková částka vyplacené dividendy
kopie tohoto poukazu musí být poskytnuty každému příjemci a také uchovány pro firemní záznamy.
jaká je daň z výplaty dividend?
z výplaty dividend není vybírána žádná daň z příjmu právnických osob. Nepočítají se však jako obchodní výdaje, a proto je nelze odečíst z účtu daně z příjmu právnických osob.
akcionáři, kteří obdrží výplatu dividend, jsou povinni zaplatit daň z příjmu při jakékoli platbě nad 2 000 liber. Sazba platby daně bude záviset na kategorii daně z příjmu jednotlivce. Sazba daně uplatňovaná na výplaty dividend je však nižší než sazba pro výplaty mezd, přičemž současné sazby jsou následující:
plat: 20% (základní sazba) 40% (vyšší sazba) 45% (dodatečná sazba)
dividenda: 7,5% (základní) 32,5% (vyšší) 38.1% (další)
půjčky ředitelů
na rozdíl od živnostníků, jejichž osobní a obchodní finance jsou obecně plynulé a zaměnitelné, musí společnosti s ručením omezeným dodržovat přísný proces, když jsou peníze z podnikání odebrány vlastníkem/ředitelem. Jiné než prostřednictvím platu, výdaje nebo výplaty dividend, jeden způsob zpřístupnění obchodních prostředků pro osobní potřebu je prostřednictvím půjčky ředitele.
úvěr ředitele se nepovažuje za platbu stejným způsobem jako plat nebo dividendy, ale je zásadní, aby byly uchovávány přesné záznamy, protože půjčky ředitele podléhají vlastním daňovým pravidlům. Tyto záznamy jsou známé jako „úvěrový účet ředitele“.
jaká daň musí být zaplacena z půjček ředitelů?
na konci každého účetního období musí být veškeré peníze dlužné společnosti jako součást úvěrového účtu ředitele zahrnuty do roční účetní závěrky. Daně, které se vztahují na půjčky ředitele, zahrnují:
- daň z příjmu právnických osob – pokud je půjčka vyšší než £10,000 a není splacena do 9 měsíců od konce příslušného účetního období daně z příjmu právnických osob.
- osobní daň – pokud je půjčka ředitele vyšší než £ 10,000. Poznámka: Pokud byly úroky zaplaceny pod oficiální sazbou, může být splatná dodatečná daň.
co je to věcný přínos?
je-li jakýkoli majetek patřící podniku používán ředitelem společnosti pro vlastní osobní potřebu, je to známé jako „věcná výhoda“ a musí být vykázáno pro daňové účely. Pokud by úvěrový účet ředitele přesáhl 10 000 liber, bude automaticky klasifikován jako věcná výhoda a musí být uveden v daňovém přiznání ředitele pro sebehodnocení.
Nocleh se snídaní
přestože je daň z příjmu právnických osob obecně splatná z půjček ředitele, je-li splacena do 9 měsíců od konce příslušného účetního období daně z příjmu právnických osob, lze se vyhnout dani z příjmu právnických osob (prostřednictvím daňové úlevy). Částka však musí být ještě deklarována.
pokud je půjčka ředitele splacena v období 9 měsíců, ale je okamžitě znovu čerpána, nazývá se to „bed and breakfasting“. HMRC to bude považovat za pokus o obcházení daně a odmítne daňovou úlevu, pokud jde o jakékoli půjčky nad £5,000, které jsou splaceny a poté znovu vyřízeny do 30 dnů.