Francouzská dědická daň a plánování nástupnictví
Francouzská dědická daň
jednou z největších výzev pro expat obyvatele Francie je snaha porozumět francouzským zákonům o dědické dani. Zákony mohou být složité i rigidní povahy. Země obecného práva mají často přímější právní předpisy o dědické dani, které upřednostňují pozůstalého manžela; naproti tomu, Francie má tendenci upřednostňovat zájmy dětí. Francouzská dědická daň je známá jako „droits de succession“. Jedná se o daň z darů a dědictví a platí ji každý jednotlivý příjemce v závislosti na částce zděděné nebo přijaté jako dar a jejich vztahu k zemřelému/dárci. Dar nebo dědictví je zdanitelné, pokud zemřelý / dárce má v době smrti bydliště ve Francii.
tyto daně jsou také vybírány pro nerezidenty Francie, kde se nadané nebo odkázané aktivum nachází ve Francii. Tento zákon se vyvinul v posledních letech, do té míry, že jednotlivci nyní mohou s důvěrou učinit opatření na ochranu pozůstalého manžela, zachovat kontrolu nad majetkem a zajistit rodinné příslušníky. Většina z nás je příliš obeznámena se spory mezi dědici, které se zdají trvat roky. Je proto v zájmu krajanů seznámit se s francouzskou dědickou daní a podniknout kroky k plánování budoucích událostí. Tato část zkoumá základní pravidla týkající se dědických zákonů ve Francii a jejich použití na majetek jednotlivce. V první řadě je důležité řešit otázku francouzské závěti.
potřeba francouzské vůle
je životně důležité napsat francouzskou vůli, pokud žijete ve Francii. Když někdo zemře bez vůle, pozůstalost zesnulého je rozdělena v souladu s pravidly intestacy. Ve Francii to znamená, že výnosy z pozůstalosti by byly rozděleny v souladu s francouzským dědickým právem, bez ohledu na osobní přání.
Francouzská vůle a nucené dědictví
oddělení majetku je spojeno se vztahem mezi zesnulým a jeho dědici. Francie praktikuje systém „nuceného dědictví“, ve kterém nemůže dojít k žádné odchylce od pravidel, pokud jde o to, kolik lze předat a komu.
Vezměme si jednoduchý příklad manželského páru se dvěma dětmi. Za předpokladu, že veškerý majetek byl společně vlastněn párem, pouze polovina vlastněná zesnulým by podléhala dědické dani. Druhá polovina by zůstala majetkem pozůstalého manžela. Pozůstalost zesnulého by se poté rozdělila podle následujících řádků:
- 1/4 pozůstalému manželovi
- 2/3rds dětem
- zbývající 1/12 by byly rozděleny v souladu s přáním zemřelého.
pokud neexistuje vyjádření přání, soud a rodina by museli rozhodnout, co se stane s extra 1/12.
* * poznámka: od roku 2015 může jednotlivec požádat o použití nařízení (EU) č. 650/2012, které bylo zavedeno s cílem sjednotit dědické zákony napříč členskými státy EU. Tato osoba se může ve své vůli rozhodnout, že použije právo své „země státní příslušnosti“ na dědictví a správu svého majetku. Jako takový, Angličan mohl rozhodnout opustit svůj majetek na toho, kdo si přejí bez omezení.
je třeba poznamenat, že nařízení se vztahuje pouze na “ Kdo “ může nebo musí zdědit. Nemá to vliv na pravidla dědické daně. Pokud zemřete při pobytu ve Francii, nebo pokud vlastníte jakýkoli francouzský majetek, budete odpovědní francouzským dědickým daním.
povolenky / výjimky pro francouzskou dědickou daň
ve Velké Británii se dědická daň vybírá z pozůstalosti zesnulého. Existuje obecný daňový příspěvek proti majetku známému jako pásmo nulové sazby. To je v současné době stanoveno na £325,000, přičemž vše nad touto hranicí je zdaněno sazbou 40%. Věci se liší ve Francii, kde je dědická daň vybírána na příjemce(y) pozůstalosti. Francouzská dědická daň je tedy placena nezávisle každým dědicem z podílu, který obdrží. Každému příjemci je přiznán příspěvek podle francouzského systému. Osobní příspěvky a výjimky se liší podle vztahu příjemce k zemřelému. Nejvýznamnější z těchto příspěvků je příspěvek mezi manželem a manželkou nebo příspěvky ve francouzském občanském partnerství (PACS), kde neexistuje žádná odpovědnost za dědickou daň.
jak jsou aktiva oceňována pro francouzskou dědickou daň?
stejně jako většina vyspělých zemí se Francouzská dědická daň řídí řadou daňových kodexů, které nastiňují pravidla, jak jsou majetky zdaněny smrtí a dostupnými příspěvky.
pro krajany a mezinárodně mobilní lidi je výzva poněkud složitější. Expati musí dodržovat pravidla v zemi, ve které žijí, a navíc, pravidla v jejich domě, nebo dokonce třetí země.
francouzské dědické daňové předpisy jsou jasně definovány a platí stejně pro místní obyvatele i cizince. V podstatě, je třeba zvážit dvě situace:
- jak se správně připravit na budoucí otázky týkající se francouzské dědické daně?
- jaké závazky nastanou při splatnosti daně?
dědická daň ve Francii je splatná z „čistých aktiv“ zemřelého. Manželské právo stanoví, že páry každý vlastní 50% všech společných aktiv, spolu s aktivy vlastněnými vlastním jménem. Jako takový, po smrti manžela / manželky, čistá aktiva podléhající dědické dani by byla 50% všech nemovitostí, které vlastnili. Tržní ocenění nemovitosti při úmrtí se obvykle provádí buď prostřednictvím notáře nebo jím jmenovaného znalce.
pojem „čistá aktiva“ znamená, že veškeré dluhy nebo závazky budou vypořádány jménem pozůstalosti před výběrem dědické daně. Kromě toho, daňové úlevy by byly odečteny od jakékoli daně splatné za dědice jiné než pozůstalý manžel. Rovněž je nutné deklarovat všechny „dary“, které byly dědicům poskytnuty během posledních 15 let, neboť tyto mohou být zohledněny při určování daňové povinnosti. Poté daň platí každý příjemce v progresivním měřítku v souladu s přijatou částkou a vztahem k zemřelému. Osvobození od daně a daňové pásma jsou v současné době následující:
mezi manželi nebo občanskými partnerstvími (PACS)
| pásmo hodnoty | sazba daně |
| na celou obdrženou částku | úplné osvobození od dědické daně |
mezi rodiči a dětmi
nezdaněný příspěvek na dítě: 100 000 €
nad touto úrovní jsou daně splatné následující sazbou:
| pásmo hodnoty | sazba daně |
| méně než 8,072 € | 5% |
| 8,072 € k 12,109 € | 10% |
| 12,109 € k 15,932 € | 15% |
| 15,932 € k 552,324 € | 20% |
| 552,324 € k 902,838 € | 30% |
| 902,838 € k 1,805,677 € | 40% |
| 1,805,677 € nahoru | 45% |
mezi bratry a sestrami
nezdaněný příspěvek na příjemce: 15,932 €
nad touto úrovní jsou daně splatné následující sazbou:
| pásmo hodnoty | sazba daně |
| méně než 24,430 € | 35% |
| 24,430 € nahoru | 45% |
mezi synovci a neteří
příspěvek bez daně na příjemce: 7,967 €
nad touto úrovní je dědictví zdaněno následující sazbou:
| pásmo hodnoty | sazba daně |
| na celou obdrženou částku | 55% |
nesouvisející příjemci / konkubíny
nezdaněný příspěvek na příjemce: 1,594 €
nad touto úrovní je dědictví zdaněno následující sazbou:
| pásmo hodnoty | sazba daně |
| na celou obdrženou částku | 60% |
Francouzská dědická daň a darování
darování je populární způsob řízení situace před zdaněním majetku jednotlivce. Vědět, co lze obdarovat, daňové důsledky a jaké postupy je třeba provést, má zásadní význam. Nejlépe položené plány lze vrátit zpět buď nedorozuměním systému, nebo nedodržením správných postupů.
darování majetku ve Francii
Francie má zvláštní pravidla, pokud jde o to, která aktiva mohou být darována, a daňové důsledky, které se vztahují na vztah mezi dárci a obdarovanými. Existují zvláštní pravidla týkající se darování majetku. Například je možné převést vlastnictví z rodičů na děti. Za těchto okolností je povinné využívat služeb „notáře“, který zajistí dokončení správného papírování a zaplacení kolkovného. Kolkovné je forma daně z převodu nemovitosti; v současné době činí 3% hodnoty. Je třeba poznamenat, že notářské poplatky bývají poměrně vysoké. Ti, kteří se snaží využít pravidla převodu vlastnictví majetku, by proto měli zvážit náklady a přínosy, které z toho plynou, než se zapojí do toho, co se může ukázat jako drahé cvičení.
celoživotní dary
darování peněz nebo likvidních aktiv, jako jsou akcie, je relativně přímočarý proces. Částka, kterou lze darovat v rámci nezdaněných příspěvků, závisí na úrovni rodinných vztahů. Nejběžnější forma darování je mezi rodiči a jejich dětmi. Na doživotní dary existuje zvláštní nezdaněný příspěvek až do výše 100 000 € na dítě; příspěvek je obnovitelný každých patnáct let. Příspěvek bez daně na darování vnoučat je v současné době 31 865 €.
pokud jsou dary vyrobeny/přijaty, musí být registrovány u francouzských daňových úřadů, aby mohly mít prospěch z příspěvku. Konkrétní formulář musí být vyplněn a odeslán finančnímu úřadu; notář může vyplnit formulář vaším jménem.
osvobození od daně jsou v současné době následující:
| úroveň blízkosti | Dar ( EUR) | nástupnictví (EUR) |
| mezi rodiči a dětmi | 100,000 | 100,000 |
| pozůstalý manžel nebo Partner CPA-PACS | 80,724 | |
| postižené dítě | 159,325 | 159,325 |
| mezi prarodiči a vnoučaty | 31,865 | |
| mezi praprarodiči a pravnoučaty | 5,310 | |
| mezi bratry a sestrami | 15,932 | 15,932 |
| mezi synovci a neteří | 7,967 | 7,967 |
kromě toho mohou rodinní příslušníci každých 15 let poskytnout bezcelní peněžní dary do 31 865 € za předpokladu, že dárce je menší než 80 a příjemce je starší 18 let. Dary nad tyto příspěvky jsou zdaněny výše uvedenými dědickými sazbami.
co dělat s darem?
to, co se stane poté, závisí na tom, kde jsou peníze drženy příjemcem daru. Pokud jsou děti daňovým rezidentem ve Francii, mělo by smysl využít dostupných daňových výhod investováním do politiky pojištění. Smlouvy Assurance Vie umožňují „bezcelní srolování“ finančních prostředků, pokud nejsou provedeny žádné výběry. V případě výběru jsou daňové sazby nižší než většina ostatních možností.
děti, které jsou daňovým rezidentem mimo Francii, by musely dodržovat daňová pravidla země, ve které žijí. Dárci s bydlištěm ve Velké Británii mohou chtít zvážit umístění peněz do důvěry pro účely daňového plánování.
převod aktiv ve formě „darů“ by měl být proveden ve spojení s vaším plánováním daně z majetku ve Francii. N. B. Manželé A Partneři PACS podléhají francouzské dani z darů nad příspěvek-pomocí sazeb uvedených v tabulce dědické daně výše.
plánování dědické daně ve Francii
znalost vašich práv s ohledem na celoživotní darování a pochopení zákonných možností, které jsou k dispozici z hlediska vlastnictví majetku, vám umožní snížit zátěž dědické daně. Dalším přístupem k plánování dědické daně ve Francii je využití daňových pobídek nabízených smlouvami Assurance Vie. Výhody politiky Assurance Vie nejsou omezeny na daň z příjmu nebo daň z kapitálových výnosů; tato vozidla mohou být také použita jako nástroj pro plánování majetku za účelem ochrany majetku, když žijete ve Francii.
francouzské dědické zákony
Francouzská dědická daň a plánování nástupnictví jdou ruku v ruce. Dědické zákony se vztahují na celosvětová aktiva držená kýmkoli, kdo má bydliště ve Francii. Daňová povinnost spadá na příjemce a vztahuje se na všechna dědictví a zděděná práva pozůstalosti zesnulého. Dědické právo konkrétně chrání děti před zbavením práva z jejich dědictví. Vzhledem k tomu, že pozůstalý manžel není považován za „chráněného dědice“, plánování majetku se může stát extrémně náročným cvičením pro mnoho krajanských obyvatel. Naštěstí existuje řešení pro zachování a rozvoj kapitálu pomocí francouzských vozidel životního pojištění.
ujištění Vie nabízí útočiště před pravidly „nuceného dědictví“, což z něj činí užitečný nástroj pro manžele k převodu majetku mezi sebou a poskytnutí ochrany pozůstalému partnerovi v případě smrti. Výnosy vyplacené z pojištění jsou z velké části mimo dosah francouzského dědického práva. V případě úmrtí jsou výnosy z pojištění Vie rozděleny příjemcům (po odečtení sociálních daní). Je však potenciálně předmětem francouzských dědických daní. Platí následující pravidla:
- politiky ponechané manželovi nebo partnerovi PACS jsou osvobozeny od dědické daně
- všichni ostatní příjemci mají pojistný příspěvek ve výši 152 500€ na osobu, za předpokladu, že investice nebyly provedeny po 70.narozeninách pojistníka.
- jakékoli další rozdělení pojištění nad tyto povolenky jsou zdaněny ve výši 20%, přičemž horní sazba 25% se vztahuje na jakýkoli přebytek výše 902,838 €
**Poznámka: Od července 2011 již nejsou příjemci smluv o pojištění Vie osvobozeni od 20% daně, pokud byl pojistník v den upisování nerezidentem ve Francii.
existují významné daňové výhody, pokud odkazují dědictví nesouvisejícím příjemcům, jako jsou přátelé nebo nevlastní děti, za předpokladu, že takové rozdělení bylo provedeno před 70. narozeninami odkazu. Po tomto věku je daňové zvýhodnění omezeno na celkovou částku 30 500 EUR pro všechny příjemce dohromady.
francouzské plánování nástupnictví
Zaznamenali jsme, že každé dítě může zdědit až 152 500 eur z pojistných smluv bez francouzské dědické daně. Toto číslo je navíc k výše uvedenému příspěvku na dítě ve výši 100 000 eur. To znamená, že 252 500 eur může být zděděno bez daně z úmrtí prvního rodiče. Je důležité si uvědomit, že každý rodič je zdaněn Samostatně. Situace by se mohla opakovat po smrti druhého rodiče. Klíčovým faktorem v tomto případě je správné stanovení Smlouvy o pojištění. Toho lze dosáhnout jeho nastavením jako individuální politiky nebo na základě společného života druhé smrti.
Zde vám může pomoci váš finanční poradce. Poradce bude spolupracovat s rodinou a jejich zákonnými zástupci, aby zajistil, že pojištění bude konstruováno co nejefektivnějším způsobem. Poradenství je třeba přizpůsobit, protože situace každého jednotlivce je jiná.
zámořské důchodové transfery a daně z úmrtí
mnoho expatů se rozhodlo převést svůj britský důchod na QROPS, když žije ve Francii. QROPS trust by mohl být založen s dětmi jako příjemci. Pokud člen splňuje bydliště mimo Spojené království 10 + daňové roky k datu úmrtí, jejich důchod se stává způsobilým pro dědickou daň ve Francii. Jak je uvedeno ve výše uvedené tabulce, neexistovala by dědická/dědická daň mezi manželi nebo občanskými partnerstvími (PACS). Děti, které žijí ve Francii, by měly každý příspěvek 100 000 € bez daně; poté by dědické daně byly účtovány progresivními sazbami od 5% do 45%.
pokud by se děti britských expatů přestěhovaly zpět do Velké Británie nebo do jiné země před smrtí členů, Penzijní důvěra by jim zaplatila výtěžek přímo. Vzhledem k tomu, že by již neměli bydliště ve Francii, neexistovala by žádná Francouzská dědická daň. Nezapomeňte vyhledat odbornou radu v této záležitosti.
- Přečtěte si o převodu vašeho britského důchodu na QROPS, když žijete ve Francii
ať už je vaše manželská situace jakákoli, je důležité zamyslet se nad plánováním dědictví, abyste zajistili větší kontrolu nad svým majetkem, naplánovali řádné dědictví a snížili potenciální dědickou daňovou povinnost dědiců.
pokud byste chtěli další informace o používání produktů Assurance Vie pro zmírnění dědické daně ve Francii, stáhněte si našeho bezplatného průvodce.
kontaktujte nás
pro další informace o francouzské dědické dani Vyplňte prosím níže uvedený formulář: