undvika 10% straff vid tidiga IRA-uttag
Visa alla | december 2020 nyhetsbrev utgåva
av en eller annan anledning kan du behöva ta lite pengar ur en IRA innan du når pension.* Du kan ta ut pengar från en IRA när som helst och av någon anledning, men det är viktigt att komma ihåg att de flesta IRA-uttag är åtminstone delvis skattepliktiga. Med andra ord är du skyldig regelbunden inkomstskatt på beloppet. Dessutom kommer den skattepliktiga delen av ett uttag som tagits före ålder 59 1/2, som kallas ett ”tidigt uttag”, att drabbas med 10% straff — om du inte kvalificerar dig för ett undantag.
undantagen gäller traditionella IRAs, SEP-IRAs och SIMPLE-IRAs. (Vissa tidiga uttag från SIMPLE-IRAs drabbas dock med 25% straff snarare än standard 10% straff. För enkelhetens skull kommer resten av den här artikeln att ignorera den högre 25% – kursen.)
var också medveten om att olika regler gäller för uttag från Roth IRA och kvalificerade planer, till exempel 401(k) planer.
undantag från straffen
så vad är undantagen från 10% tidigt tillbakadragande straff? Låt oss ta en titt:
1. Uttag för sjukvårdskostnader. Om du har kvalificerade sjukvårdskostnader som överstiger 10% av din justerade bruttoinkomst (AGI) år 2020 (och 2019) är tidiga IRA-uttag upp till beloppet av det överskottet befriade från 10% straff. För att dra nytta av detta undantag behöver du inte spåra det uttagna beloppet till sjukvårdskostnaderna. Dessa utgifter måste dock betalas samma år under vilket du tar det tidiga tillbakadragandet.
2. Väsentligen lika periodiska betalningar (SEPPs). Dessa är årliga livränta-liknande uttag som måste tas i minst fem år eller tills du når ålder 59 1/2, beroende på vilket som kommer senare. Reglerna för SEPPs är komplicerade, så du kanske vill få din skatterådgivare involverad för att undvika fallgropar.
3. Uttag efter döden. Belopp som tas ut från en IRA efter IRA-ägarens död är alltid fria från 10% straff. Detta undantag är dock inte tillgängligt för medel som rullas över till en efterlevande makas IRA eller om den efterlevande makan väljer att behandla den ärvda IRA som sitt eget konto. Om den efterlevande makan behöver några av de ärvda fonderna, bör de lämnas i den ärvda IRA (med andra ord den som inrättats för den avlidne makan). Sedan kan den efterlevande makan ta ut de nödvändiga medlen från den ärvda IRA utan 10% straff.
4. Uttag efter funktionshinder. Detta undantag gäller belopp som betalas till en IRA-ägare som befinns vara fysiskt eller psykiskt funktionshindrade i den utsträckning att han eller hon inte kan delta i sitt vanliga betalda jobb eller ett jämförbart jobb. Dessutom måste funktionshinder förväntas:
- leda till döden, eller
- vara av lång eller obestämd varaktighet. Det behöver dock inte förväntas vara permanent.
5. Uttag för första gången Hemköp (upp till en livstidsgräns). Detta undantag tillåter strafffria IRA-uttag i den utsträckning pengarna spenderas av IRA-ägaren inom 120 dagar för att betala för kvalificerade anskaffningskostnader för en huvudbostad. Det finns dock en livstid $ 10.000 gräns för detta undantag. Den huvudsakliga bostaden kan förvärvas av:
- IRA-ägaren eller IRA-ägarens make,
- IRA-ägarens barn, barnbarn eller morförälder, eller
- makens barn, barnbarn eller morförälder.
köparen av huvudbostaden (och makan om köparen är gift) får inte ha ägt ett nuvarande intresse i en huvudbostad inom den tvåårsperiod som löper ut på förvärvsdagen. Kvalificerade anskaffningskostnader definieras som kostnader för att förvärva, bygga eller rekonstruera en huvudbostad — inklusive stängningskostnader.
6. Uttag för kvalificerade högre utbildningskostnader. Tidiga IRA-uttag är strafffria i den utsträckning som kvalificerade högre utbildningskostnader betalas under samma år. De kvalificerade utgifterna måste vara för utbildning av:
- IRA-ägaren eller IRA-ägarens make, eller
- ett barn, styvbarn eller adopterat barn till IRA-ägaren eller IRA-ägarens make.
7. Uttag för sjukförsäkring under arbetslöshet. Detta undantag är tillgängligt för en IRA-ägare som har fått arbetslöshetsersättning för 12 på varandra följande veckor enligt någon federal eller statlig arbetslöshetsersättning lag under det aktuella året eller föregående år. Om detta villkor är uppfyllt är IRA-ägarens tidiga uttag under det aktuella året strafffritt upp till det belopp som betalats under det året för sjukförsäkringspremier för att täcka IRA-ägaren och hans eller hennes make och anhöriga. Men tidiga uttag efter att IRA-ägaren har återfått anställning i minst 60 dagar kvalificerar sig inte för detta undantag.
8. Uttag av militära reservister som kallas till aktiv tjänst. Detta undantag gäller vissa tidiga IRA-uttag som tas av militära reservmedlemmar som kallas till aktiv tjänst i minst 180 dagar eller på obestämd tid.
9. Uttag för IRS avgifter. Detta undantag gäller för tidiga IRA-uttag som tas för att betala IRS-avgifter mot kontot. Detta undantag är dock inte tillgängligt när IRS tar ut mot IRA-ägaren (i motsats till IRA själv), och ägaren drar sedan tillbaka IRA-medel för att betala avgiften.
före och efter ett uttag
med vissa undantag måste IRA-ägare som gör IRA-uttag före ålder 59 1/2 lämna in ett formulär med sina avkastningar. Specifikt måste de lämna in formulär 5329, ” ytterligare skatter på kvalificerade planer (inklusive IRA) och andra Skattefavoriterade konton.”
om du tror att du kvalificerar dig för ett undantag från 10% straff på tidiga traditionella IRA-uttag, överväga att involvera din skatteproff innan du gör ett stort tidigt uttag. Du vill vara säker på att du verkligen kvalificerar dig. Bättre säker än ledsen!
*mot bakgrund av COVID-19 kan upplåning från en pensionsplan vara meningsfull för vissa. Men låntagare måste förstå att försummelse kan leda till negativa skatte-och pensionssparande konsekvenser. Så att ta ut ett planlån bör vanligtvis endast betraktas som en sista utväg. Kontakta din skatterådgivare för att lära dig mer och utforska alternativa kontantkällor under COVID-19-krisen och andra tider av behov.
