• Articles
• admin

Form P11D är en lagstadgad form som krävs av HM-intäkter & tull (HMRC) från brittiska arbetsgivare för att specificera likvida medel för förmåner och utgifter som de har tillhandahållit under skatteåret till styrelseledamöter och anställda.

ditt företag kommer att påverkas av p11d-reglerna om dina styrelseledamöter eller anställda får ersättning för utgifter som inte omfattas av dispens och eller vårdförmåner som betalas antingen direkt till dem eller till andra, till exempel genom anställning av makar eller barn. Det finns tre olika möjligheter där sådana ersättningar eller vårdförmåner kan ordnas:

• ett avtal mellan den anställde och leverantören, där arbetsgivaren gör en betalning på uppdrag av den anställde direkt till leverantören.
• ett avtal mellan arbetstagaren och leverantören, varigenom arbetsgivaren ersätter arbetstagaren.
• ett avtal med arbetsgivaren och leverantören, och arbetsgivaren gör en betalning för arbetstagarens räkning direkt till leverantören.

när krävs en P11D?

en P11D krävs när förmåner eller utgifter har betalats.

vilken typ av kostnader och förmåner ingår?

• tjänstebilar.
• tjänstebil körsträcka utsläppsrätter och bränsle.
• företagsbilar för privat bruk.
• privat bil körsträcka utsläppsrätter och bränsle.
• motorcyklar tillhandahålls för privat bruk.
• betalningar för användning av hemtelefoner.
• mobiltelefonanvändning och ersättningar.
• privat sjukförsäkring.Prenumerationer och professionella avgifter.
• icke kreditkort kostnader betalningar.
• kreditkort kostnader betalningar.
• boende.
• räntefria och lågränta lån.Överförda tillgångar.
• tillgångar som ställs till arbetstagarens förfogande.
• arbeta hemifrån.
• arbetsgivaren stödde barnomsorg.
• andra förmåner eller utgifter som barnomsorgskostnader, make eller partnerutgifter på affärsresor, sena taxibilar och så vidare.

om du är chef för ett företag och ditt företag har tillhandahållit förmåner eller utgifter till antingen dig själv eller dina anställda, är du enligt lag skyldig att lämna detaljer om dessa förmåner till HMRC.

när någon av dessa vårdförmåner levereras till antingen en direktör eller en anställd under beskattningsåret, måste formuläret P11D lämnas in för varje berörd person samt en P11D(b) för att beskriva de klass 1a nationella försäkringsavgifter (NIC) som förfaller på betalningarna. Du kan ladda ner formulär P11D här. Du kan ladda ner formulär P11D (b) här.

var försiktig med komplexa regler och förordningar och kommande förändringar

P11D regler och förordningar är komplexa, och bara för att göra saken värre; de påföljder som tillämpas för att inte skicka avkastning i tid är rejäl. Det är av den anledningen att det är väl värt att hålla dig uppdaterad med dina skyldigheter, särskilt med tanke på de många förändringar som kommer att träda i kraft både detta och nästa skatteår. Här är en översikt över de förändringar du kan förvänta dig under de närmaste åren:

• införandet av möjligheten att hantera P11Ds genom lön.
• ändringar i dispensregler.
• möjligheten att rapportera företagsbiländringar online.
• behandlingen av triviala fördelar.Undantaget från att rapportera vissa förmåner.

p11d inlämningsfrister

vid denna tidpunkt är de särskilda situationer där en P11D krävs där utgifter, förmåner och faciliteter har tillhandahållits.

p11d information samlas fram till slutet av skatteåret och ifyllda blanketter måste lämnas in till HMRC av 6 juli samma år.

påföljder börjar tillämpas om HMRC inte får ditt ifyllda formulär senast den 19 juli.

påföljder för sen inlämning

när P11Ds inte lämnas in i tid tillämpas påföljder för varje månad eller delmånad som en avkastning är utestående och beräknas till 100 per 50 anställda för varje månad eller delmånad. Om din p11d-information är försenad kommer du initialt att få en påminnelse från HMRC före tidsfristen för 19 juli, men efter det kommer du helt enkelt att få ett straffmeddelande när det är 4 månader försenat, vilket innebär att du kommer att stå inför en minsta straff på 400. Så meddelandet är klart; få din P11D-information i tid.

p11d checklista

för att slutföra en P11D behöver du:

• din arbetsgivare referens.
• din anställds namn, personnummer, födelsedatum och kön.
• de exakta detaljerna om den förmån som har gjorts t.ex. listpriset för en företagsbil om det är vad som rapporteras, eller den totala kontanta motsvarigheten till bilbränsle eller bilar som tillhandahålls eller lån som tillhandahålls och så vidare.

du måste inkludera det totala värdet av alla utgifter och förmåner som tillhandahålls under året. Därefter bör du justera denna summa för de utgifter och fördelar som inte lockar klass 1a Nic. När du har gjort detta kommer du att kunna beräkna din klass 1A NIC och rapportera dem med formulär P11D(b).

typiskt kommer P11D-element att innehålla saker som boende, bilar, skåpbilar och bränsle, räntefria och lågränta lån, omlokaliseringskostnader och ersättning för körsträcka samt passagerarbetalningar. Med detta sagt är hela området P11D ett komplext ämne och sträcker sig till och med till förmåner och utgifter som har betalats till familjemedlemmar och hushållsmedlemmar av styrelseledamöter eller anställda.

det finns en mängd saker att ta hänsyn till när du sammanställer en chef eller anställdas p11d-information och det är av den anledningen att HMRC har en omfattande guide till allt P11D relaterat. Du hittar den här och vår Användbara p11d-checklista som är tillgänglig från den här sidan kan användas som en påminnelse om de fördelar som kan gälla. Den här sidan på HMRC-webbplatsen gör att du kan ladda ner formulär P11D samt ge en fullständig och lätt att följa guide om hur du fyller i blanketterna i samband med denna aspekt av din redovisning. Guiden täcker också vad du behöver göra om du behöver rapportera eventuella utgifter som du redan har behandlat via din lön och ger en steg-för-steg-beskrivning av hur du kan rapportera denna information online.

hantera kostnader och förmåner genom löner

under detta år kommer ett system att införas som gör det möjligt att hantera vårdförmåner genom löner. Detta innebär att avdrag och återbetalningar av inkomstskatt för förmåner som arbetsgivare ger till anställda kommer att kunna genomföras via PAYE. Detta system kommer att myntas ”payrolling”. Även om det är tänkt att detta lönesystem kommer att rullas ut till alla naturaförmåner i tid, på grund av komplexiteten i engångsbetalningar eller fluktuerande betalningar, när systemet först spelar in, kommer det att begränsas till tjänstebilar, bilbränsle, sjukförsäkring och prenumerationer till att börja med. När systemet blir mer etablerat är det tänkt att andra fördelar kommer att inkluderas.

att dra nytta av payrolling innebär att du inte bara kommer att befria dig från mycket av bördan av ditt P11D-ansvar, det betyder också att du kommer att kunna minska risken för att möta de stora påföljderna i samband med denna del av din redovisningsprocess. Om du vill veta mer om payrolling din P11D, varför inte komma i kontakt?

dispens

i vissa fall kan arbetsgivare beviljas en P11d dispens. Detta gör det möjligt för arbetsgivare att dra nytta av en dispens från att vara skyldig att producera dessa förmåner i natura former. När en sådan dispens har beviljats befrias arbetsgivaren från att rapportera dessa utgifter och arbetstagaren är fri från att behöva ange dem på sin personliga avkastning och kräva avdrag för företagskostnader.

framtida förändringar

det har redan skett några moderniseringar av p11d-systemet och framöver kan du förvänta dig att ett betydande antal ytterligare förändringar kommer in när det gäller p11d-rapportering och reglering.

här är en översikt över några av de viktigaste sakerna som redan har hänt samt de saker som finns på p11d-horisonten:

• rapportering av bilbyten online
  • HMRC har lanserat ett system som gör det möjligt för bilförare att rapportera ändringar i bil-och bränslefördelar som kommer att påverka deras skattekod online. Detta innebär att det inte längre väntar på att HMRC ska uppdatera skattekoder för att återspegla förändringar. Detta nya, säkra system spelar in samtidigt som frivillig utbetalning av vårdförmåner, till exempel tjänstebilförmåner. Denna lönesättning innebär att ändringar av tjänstebilsförmåner kommer att beaktas i realtid genom att använda rätt skattekod.
• triviala förmåner
  • effekterna av Finansräkningen 2015 kommer att innebära att det kommer att finnas ett nytt lagstadgat undantag för triviala förmåner från 2015/16 och senare. Tidigare måste koncessionsarrangemang överenskommas mellan arbetsgivare och HMRC i förhållande till triviala betalningar. I en situation där förmåner tillhandahålls av eller på uppdrag av en arbetsgivare till en anställd eller en medlem av arbetstagarens familj eller hushåll, kommer dessa förmåner att vara befriade från inkomstskatt och nationell försäkring om alla följande villkor är uppfyllda:
    • förmånen är varken kontant eller kontantkupong enligt definitionen i avsnitt 75 ITEPA 2003.
    • kostnaden för att tillhandahålla förmånen överstiger inte 50*.
    • förmånen utges inte i samband med löneuppoffringsarrangemang eller annan avtalsenlig förpliktelse.
    • förmånen är inte ett erkännande av tjänster som utförs i samband med arbetstagarens anställning eller i förväg av denna typ av tjänst.
• undantag från att rapportera vissa förmåner
  • i en situation där en avdragsgill kostnad ersätts och där ersättningen görs utanför ett löneofferarrangemang och beloppet är lika med eller mindre än det belopp som tillåts från arbetstagarens inkomster, behöver det inte rapporteras.
  • ytterligare undantag kommer att göras för betalningar för utgifter som utarbetas på ett ”godkänt sätt”. Arbetsgivare kallar ofta denna typ av arrangemang ”skalränta” eller ”schablonbelopp”. Återigen, om dessa betalningar ligger utanför ett löneofferarrangemang och vissa villkor är uppfyllda, kommer det inte att behöva rapporteras.
  • om en schablonsats (för närvarande kallad ”Anpassad skala”) officiellt har godkänts av HMRC som ett sätt att ersätta avdragsgilla kostnader, kommer det återigen inte att behöva rapporteras.
• befintliga dispenser
  • när dessa nya undantag kommer till spel i April 2016 kommer arbetsgivare generellt sett inte längre att dra nytta av befintliga dispenser. För delårsperioden mellan nu och den 5 April 2016 kommer dispens att fortsätta att beviljas men kommer att löpa ut den dagen. Det enda undantaget från detta kommer att vara där en anpassad skala har överenskommits. I det här fallet kommer ett meddelande att utfärdas för att definiera villkoren för dess användning, men på något sätt kommer det inte att vara längre än 5 kalenderår från utfärdandedatumet.

oavsett om dina utgifter betalningar och förmåner är enkla eller om de är komplexa, bör du kunna hitta alla svar du behöver i HMRC guide. Som sagt, på grund av vikten av att få P11D-information helt korrekt, är det inte något du borde lämna till slumpen. Om du är osäker på vad du bör inkludera på egen hand P11D eller på en P11D för en av dina anställda, antingen söka råd från din revisor eller ta reda på om våra p11d-tjänster.

anmärkningar:

* om förmåner ges till mer än en person och det anses vara opraktiskt att beräkna kostnaden per person, bör ett genomsnitt på 50 kg antas.

**religionsministrar kommer att förbli befriade från inkomstskatt på vissa förmåner och utgifter där de tjänar mindre än 8,500 xnumx xnumx per år, men förmåner som anses vara skattepliktiga måste rapporteras på P11D på grund av avskaffandet av P9D. i en situation där en vård-och supportanställd får styrelse och logi via sin anställning, så länge det är av ”rimlig skala” kommer också att vara befriad från inkomstskatt. Ett nytt undantag från Nic kommer också att gälla, oavsett om arbetstagaren är anställd direkt eller via en byrå.