mäta ett företags stabilitet och framgång
som diskuterats i 1/1/2010 blogg som heter 10 viktiga finansiella rapporter varje företag bör använda, alla företag måste övervaka sina nyckeltal eller KPI. Det finns tusentals KPI: er beroende på din bransch, avdelningsområde och uppgift. Ledningen bör bestämma de nyckeltal som är de viktigaste och se till att policyer och rutiner finns för att maximera resultaten. Genom att jämföra ditt företags resultat med baslinjens genomsnittliga bransch-KPI: er kan du identifiera ditt företags styrkor och svagheter. Genom att övervaka ditt företags KPI: er under en tidsperiod kan ledningen bestämma problemområden.
följande nyckeltal är en bra utgångspunkt oavsett bransch. Nyckeltalen är uppdelade i fyra kategorier: likviditet, säkerhet, lönsamhet och effektivitet.
likviditet
likviditet definieras som om ett företag kan betala sina skulder när de förfaller. Standard 2-förhållandena som används för att bestämma ett företags likviditet är snabbförhållandet och nuvarande förhållandet. Observera att förhållandena endast är lika exakta som de underliggande data som används. Till exempel, om kundfordringarna är överskattade på grund av att obetalda fordringar ingår, kommer förhållandet att överskattas och inte ett korrekt mått på företagets likviditet.
Quick Ratio är baserat på tillgångar som lätt kan likvideras. Därför ingår inte inventering. Den allmänna regeln är 1: 1.
Quick Ratio = (kassa + kundfordringar + andra lätt likviderade tillgångar) / kortfristiga skulder
nuvarande förhållande visar om företaget kan betala sina kortfristiga skulder med omsättningstillgångar.
nuvarande förhållande = Summa omsättningstillgångar / Summa kortfristiga skulder
säkerhet
säkerhet definieras som om ett företag har ökat exponeringen på grund av skuld. Standard 3-nyckeltalen som används för att bestämma ett företags säkerhet är följande: EBIT/ränta, skuldsättningsgrad och kassaflödet till nuvarande löptid för långfristig skuld.
EBIT/Räntekvot definierar om företaget kan uppfylla sina räntebetalningar och företaget kan ta på sig mer skuld. Ju högre förhållandet desto bättre kan det uppfylla sina räntebetalningar och ta på sig mer skuld.
EBIT/ränta= Resultat före ränta & skatter / räntekostnader
ju högre skuldsättningsgrad desto större är risken för en nuvarande och framtida borgenär för fallissemang. Men om förhållandet är för lågt agerar ditt företag för konservativt.
skuld till eget kapital = totala skulder / Totalt eget kapital
kassaflödet till aktuell löptid för långfristig skuldkvot indikerar om företaget kan betala sin huvudsakliga skuldbetalning under de kommande 12 månaderna.
kassaflöde till aktuell löptid för långfristig skuld = (nettoresultat + icke-kontanta kostnader (dvs. avskrivningar, Avskrivningar)) / aktuell del av långfristig skuld
lönsamhet
dessa lönsamhetskvoter mäter avkastningen på ett företags resurser. Positiva trender indikerar företagets framgång med att göra det mer lönsamt. Det finns 4 standardförhållanden som bör användas för att bestämma ett företags lönsamhet.
bruttovinstmarginalen mäter företagets lagerstyrning, prissättning och produktionseffektivitet.
bruttomarginal = Bruttovinst / Total försäljning
nettovinstmarginalen mäter företagets rörelsekostnader och genererar därför tillräckligt med försäljningsvolym för att täcka minsta fasta kostnader.
nettovinstmarginal = nettovinst / Total försäljning
avkastning av tillgångar mäter företagets effektivitet när det gäller att generera avkastning på sina tillgångar.
avkastning på tillgångar = nettoresultat före skatt / totala tillgångar
avkastning på eget kapital eller avkastning på investeringar (ROI) mäter ett företags avkastning på investerat kapital. Använd detta förhållande för att jämföra investeringen i företaget mot andra möjliga investeringsmöjligheter. Det finns ett direkt samband mellan risk och ROI. Ju större risk desto högre avkastning.
avkastning på eget kapital= nettoresultat före skatt / nettoförmögenhet
effektivitet
effektivitetsåtgärder hur väl ett företag effektivt använder sina tillgångar. Kvoterna nedan är standard effektivitetsåtgärder. Baserat på din specifika bransch kommer det att finnas andra KPI: er som måste läggas till för att ditt företag ska kunna hantera verksamheten effektivt.
kundfordringar omsättning mäter hur snabbt företaget samlar in sina fordringar. Ju högre omsättning desto snabbare företaget samlar in sina fordringar och därmed desto mer pengar har företaget till hands.
kundfordringar omsättning = Total Nettoomsättning / kundfordringar
dagar i kundfordringar anger hur många dagar det tar för företaget att samla in alla kundfordringar. Målet är att ha färre dagar, vilket indikerar att företaget samlar snabbare på sina konton.
dagar i kundfordringar = 365 dagar / kundfordringar omsättning
leverantörsskulder omsättning mäter hur snabbt företaget betalar sina fordringsägare. Ju högre antalet kan indikera att företaget hanterar sina fordringsägare och därmed håller fast vid sina pengar längre eller tvärtom har företaget svårt att betala sina fordringsägare på grund av likviditetsfrågor. Att förstå orsaken till den högre omsättningen är avgörande för att avgöra om det finns ett stort problem som kräver alternativa lösningar.
leverantörsskulder omsättning= kostnad för sålda varor / leverantörsskulder
dagar i leverantörsskulder anger hur många dagar det tar för företaget att betala alla leverantörsskulder. Se till att ditt företag utnyttjar leverantörsrabatter.
dagar i leverantörsskulder= 365 dagar / leverantörsskulder omsättning
lageromsättning anger hur många gånger ett företag säljer sitt lager under en räkenskapsperiod. Detta är en viktig åtgärd för att förstå om förbättring krävs för att korrigera föråldrade och/eller under/över lagerfrågor. En positiv trend som visar snabbare omsättning resulterar i förbättrat kassaflöde och starkare lagerkontroller.
lageromsättning = kostnad för sålda varor / lager
dagar i lager anger den genomsnittliga längden på dagar det tar att omsätta ett företags lager
dagar i lager = 365 dagar / lageromsättning
försäljning till totala tillgångar mäter företagets effektivitet när det gäller att generera försäljning på varje dollar av tillgångar.
försäljning till totala tillgångar = Total försäljning / totala tillgångar
Skuldtäckningsgrad indikerar ett företags förmåga att uppfylla sina skuldförpliktelser och dess förmåga att ta på sig ytterligare skulder.
Debt Coverage = (Net Profit + Any Non-Cash Expenses) / Principal on Debt