evitando a penalidade de 10% nas retiradas antecipadas do IRA
ver todos | Dezembro de 2020 Newsletter Edition
por um motivo ou outro, você pode precisar tirar algum dinheiro de um IRA antes de se aposentar.* Você pode retirar dinheiro de um IRA a qualquer momento e por qualquer motivo, mas é importante ter em mente que a maioria das retiradas do IRA são pelo menos parcialmente tributáveis. Em outras palavras, você deve imposto de renda regular sobre o valor. Além disso, a parte tributável de uma retirada feita antes dos 59 anos 1/2, que é chamada de “retirada antecipada”, será atingida com uma penalidade de 10% — a menos que você se qualifique para uma exceção.
as exceções se aplicam aos IRAs tradicionais, SEP-IRAs e SIMPLE-IRAs. (No entanto, algumas retiradas antecipadas do SIMPLE-IRAs são atingidas com uma penalidade de 25% em vez da penalidade padrão de 10%. Para simplificar, o resto deste artigo ignorará essa taxa mais alta de 25%.)
além disso, esteja ciente de que regras diferentes se aplicam a retiradas de Roth IRAs e planos qualificados, como planos 401(k).
exceções à penalidade
Então, quais são as exceções à penalidade de retirada antecipada de 10%? Vamos dar uma olhada:
1. Retiradas para despesas médicas. Se você tiver despesas médicas qualificadas superiores a 10% de sua receita bruta ajustada (AGI) em 2020 (e 2019), as retiradas antecipadas do IRA até o valor desse excesso estão isentas da penalidade de 10%. Para aproveitar essa exceção, você não precisa rastrear o valor retirado para as despesas médicas. No entanto, essas despesas devem ser pagas no mesmo ano durante o qual você faz a retirada antecipada.
2. Pagamentos periódicos substancialmente iguais (SEPPs). Estas são retiradas anuais semelhantes a anuidade que devem ser tomadas por pelo menos cinco anos ou até você atingir a idade 59 1/2, o que ocorrer mais tarde. As regras para SEPPs são complicadas, então você pode querer envolver seu consultor fiscal para evitar armadilhas.
3. Retiradas após a morte. Os valores retirados de um IRA após a morte do proprietário do IRA estão sempre livres da penalidade de 10%. No entanto, esta exceção não está disponível para fundos transferidos para o IRA de um cônjuge sobrevivo ou se o cônjuge sobrevivo optar por tratar o IRA herdado como sua própria conta. Se o cônjuge sobrevivente precisar de alguns dos fundos herdados, eles devem ser deixados no IRA herdado (em outras palavras, aquele criado para o cônjuge falecido). Em seguida, o cônjuge sobrevivo pode retirar os fundos necessários do IRA herdado sem qualquer penalidade de 10%.
4. Retiradas após deficiência. Esta exceção se aplica aos valores pagos a um proprietário do IRA que é considerado fisicamente ou mentalmente deficiente na medida em que ele ou ela não pode se envolver em seu emprego remunerado habitual ou comparável. Além disso, a deficiência deve ser esperada para:
- levar à morte, ou
- ser de longa ou indefinida duração. No entanto, não é necessário esperar que seja permanente.
5. Retiradas para compras domésticas pela primeira vez (até um limite vitalício). Esta exceção permite retiradas de IRA sem penalidade na medida em que o dinheiro é gasto pelo proprietário do IRA dentro de 120 dias para pagar os custos de aquisição qualificados para uma residência principal. No entanto, há um limite vitalício de US $10.000 nesta exceção. A residência principal pode ser adquirida por:
- o proprietário do IRA ou o cônjuge do proprietário do IRA,
- o filho, neto ou avô do proprietário do IRA, ou
- o filho, neto ou avô do cônjuge.
O comprador da residência principal (e cônjuge, se o comprador for casado) não deve ter possuído um presente de interesse em uma residência principal dentro do período de dois anos, que termina na data da aquisição. Os custos de aquisição qualificados são definidos como custos para adquirir, construir ou reconstruir uma residência principal — incluindo custos de fechamento.
6. Retiradas para despesas qualificadas de ensino superior. As retiradas antecipadas do IRA são isentas de penalidades na medida das despesas qualificadas de ensino superior pagas durante o mesmo ano. As despesas qualificadas devem ser para a educação de:
- o proprietário do IRA ou o cônjuge do proprietário do IRA, ou
- um filho, enteado ou filho adotivo do proprietário do IRA ou do cônjuge do proprietário do IRA.
7. Retiradas para seguro de saúde durante o desemprego. Esta exceção está disponível para um proprietário do IRA que recebeu pagamentos de compensação de desemprego por 12 semanas consecutivas sob qualquer lei federal ou estadual de compensação de desemprego durante o ano em questão ou no ano anterior. Se esta condição for satisfeita, as retiradas antecipadas do proprietário do IRA durante o ano em questão são isentas de penalidades até o valor pago durante esse ano pelos prêmios de seguro de saúde para cobrir o proprietário do IRA e seu cônjuge e dependentes. No entanto, retiradas antecipadas depois que o proprietário do IRA recuperou o emprego por pelo menos 60 dias não se qualificam para essa exceção.
8. Retiradas por reservistas militares chamados para o serviço ativo. Esta exceção se aplica a certas retiradas antecipadas do IRA tomadas por membros da reserva militar que são chamados para a ativa por pelo menos 180 dias ou por um período indefinido.
9. Retiradas para taxas do IRS. Esta exceção se aplica a retiradas antecipadas do IRA tomadas para pagar as taxas do IRS contra a conta. No entanto, esta exceção não está disponível quando o IRS cobra contra o proprietário do IRA (em oposição ao próprio IRA), e o proprietário retira fundos do IRA para pagar a taxa.
antes e depois de uma retirada
com algumas exceções, os proprietários do IRA que fazem retiradas do IRA antes dos 59 anos 1/2 devem apresentar um formulário com suas declarações fiscais. Especificamente, eles devem apresentar o Formulário 5329, ” impostos adicionais sobre planos qualificados (incluindo IRAs) e outras contas favorecidas pelos impostos.”
se você acha que se qualifica para uma exceção à penalidade de 10% nos primeiros saques tradicionais do IRA, considere envolver seu profissional de Impostos antes de fazer uma grande retirada antecipada. Você quer ter certeza de que realmente se qualifica. Melhor seguro do que remediar!
* à luz do covid-19, o empréstimo de um plano de aposentadoria pode fazer sentido para alguns. Mas os mutuários devem entender que a inadimplência pode levar a consequências negativas de impostos e economia de aposentadoria. Portanto, tomar um empréstimo de plano geralmente deve ser considerado apenas como último recurso. Entre em contato com seu consultor fiscal para saber mais e explorar fontes alternativas de dinheiro durante a crise COVID-19 e outros momentos de necessidade.
