unikanie 10% kary za wczesne wycofanie IRA
Zobacz wszystkie | grudzień 2020 Biuletyn Edition
z tego czy innego powodu może być konieczne pobranie pieniędzy z IRA przed przejściem na emeryturę.* Możesz wypłacić pieniądze z IRA w dowolnym momencie i z dowolnego powodu, ale ważne jest, aby pamiętać, że większość wypłat IRA jest przynajmniej częściowo opodatkowana. Innymi słowy, będziesz winien regularny podatek dochodowy od kwoty. Ponadto część podlegająca opodatkowaniu odstąpienia od umowy przed ukończeniem 59 1/2 roku życia, która nazywa się” wcześniejszym odstąpieniem”, zostanie obciążona karą w wysokości 10% — chyba że kwalifikujesz się do wyjątku.
wyjątki dotyczą tradycyjnych IRAs, SEP-IRAs i Simple-IRAs. (Jednak niektóre wcześniejsze wypłaty z prostych IRAs są obarczone karą 25%, a nie standardową karą 10%. Dla uproszczenia, reszta tego artykułu zignoruje ten wyższy wskaźnik 25%.)
należy również pamiętać, że do wycofania z Roth IRAs i kwalifikowanych planów stosuje się różne zasady, takie jak plany 401(k).
wyjątki od kary
więc jakie są wyjątki od kary 10% przedterminowej wypłaty? Spójrzmy:
1. Wypłaty z tytułu kosztów leczenia. Jeśli masz kwalifikowane wydatki medyczne przekraczające 10% skorygowanego dochodu brutto (AGI) w 2020 (i 2019) wczesne wypłaty IRA do kwoty tego nadmiaru są zwolnione z kary 10%. Aby skorzystać z tego wyjątku, nie musisz śledzić wypłaconej kwoty do kosztów leczenia. Jednak wydatki te muszą zostać zapłacone w tym samym roku, w którym dokonujesz wcześniejszej wypłaty.
2. Zasadniczo równe płatności okresowe (Sepp). Są to wypłaty podobne do rocznych Rent, które muszą być pobierane przez co najmniej pięć lat lub do osiągnięcia wieku 59 1/2, w zależności od tego, co nastąpi później. Zasady Sepp są skomplikowane, więc możesz zaangażować swojego doradcę podatkowego, aby uniknąć pułapek.
3. Wycofanie po śmierci. Kwoty wycofane z IRA po śmierci właściciela IRA są zawsze wolne od kary 10%. Jednak ten wyjątek nie jest dostępny dla funduszy przeniesionych na IRA żyjącego małżonka lub jeśli żyjący małżonek zdecyduje się traktować odziedziczoną Ira jako swój własny rachunek. Jeśli żyjący małżonek potrzebuje części odziedziczonych środków, należy je pozostawić w odziedziczonym IRA (innymi słowy, ten ustanowiony dla zmarłego małżonka). Następnie żyjący małżonek może wypłacić potrzebne środki z odziedziczonej IRA bez żadnej kary 10%.
4. Wypłaty po niepełnosprawności. Wyjątek ten dotyczy kwot wypłacanych właścicielowi IRA, który został uznany za niepełnosprawnego fizycznie lub umysłowo w zakresie, w jakim nie może on wykonywać swojej zwyczajowo płatnej pracy lub porównywalnej. Ponadto należy oczekiwać, że niepełnosprawność:
- prowadzić do śmierci, lub
- być długi lub nieokreślony czas trwania. Nie trzeba jednak oczekiwać, że będzie trwały.
5. Wypłaty za zakupy domowe po raz pierwszy (do limitu dożywotniego). Wyjątek ten pozwala na bezkarne wypłaty IRA w zakresie, w jakim pieniądze są wydawane przez właściciela IRA w ciągu 120 dni na opłacenie kwalifikowanych kosztów nabycia dla głównego miejsca zamieszkania. Jednak istnieje dożywotni limit $10,000 na ten wyjątek. Główne miejsce zamieszkania można nabyć przez:
- właściciel IRA lub małżonek właściciela IRA,
- dziecko, wnuk lub dziadek właściciela IRA, lub
- dziecko, wnuk lub dziadek współmałżonka.
nabywca głównego miejsca zamieszkania (i małżonek, jeśli nabywca jest żonaty) nie może posiadać aktualnego udziału w głównym miejscu zamieszkania w okresie dwóch lat, który kończy się w dniu nabycia. Kwalifikowane koszty nabycia są zdefiniowane jako koszty nabycia, budowy lub przebudowy głównego miejsca zamieszkania — w tym koszty zamknięcia.
6. Wypłaty z tytułu kwalifikowanych wydatków na szkolnictwo wyższe. Wcześniejsze wypłaty IRA są wolne od kar w wysokości kosztów kwalifikowanego Szkolnictwa Wyższego zapłaconych w tym samym roku. Kwalifikowane wydatki muszą być przeznaczone na kształcenie:
- właściciel IRA lub małżonek właściciela IRA lub
- dziecko, pasierb lub adoptowane dziecko właściciela IRA lub małżonka właściciela IRA.
7. Wypłaty z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego w okresie bezrobocia. Wyjątek ten jest dostępny dla właściciela IRA, który otrzymał wypłatę odszkodowania dla bezrobotnych przez 12 kolejnych tygodni zgodnie z federalnymi lub stanowymi przepisami dotyczącymi odszkodowań dla bezrobotnych w danym roku lub roku poprzednim. Jeśli warunek ten jest spełniony, wcześniejsze wypłaty właściciela IRA w danym roku są wolne od kary do kwoty zapłaconej w tym roku za składki na ubezpieczenie zdrowotne na pokrycie właściciela IRA oraz jego małżonka i osób pozostających na utrzymaniu. Jednak wcześniejsze wypłaty po tym, jak właściciel IRA odzyskał zatrudnienie przez co najmniej 60 dni, nie kwalifikują się do tego wyjątku.
8. Wycofanie przez rezerwistów wojskowych wezwanych do czynnej służby. Wyjątek ten dotyczy niektórych wcześniejszych wycofań IRA dokonywanych przez wojskowych członków rezerwy, którzy są powoływani do czynnej służby przez co najmniej 180 dni lub na czas nieokreślony.
9. Wypłaty z tytułu opłat skarbowych. Wyjątek ten dotyczy wcześniejszych wypłat IRA podjętych w celu uiszczenia opłat IRS na konto. Jednak ten wyjątek nie jest dostępny, gdy IRS pobiera opłaty od właściciela IRA (w przeciwieństwie do samego IRA), a następnie właściciel wycofuje fundusze IRA, aby zapłacić opłatę.
przed i po wypłacie
z pewnymi wyjątkami właściciele IRA, którzy dokonują wypłat IRA przed ukończeniem 59 1/2 roku życia, muszą złożyć formularz ze swoim zeznaniem podatkowym. W szczególności muszą złożyć formularz 5329, ” dodatkowe podatki od kwalifikowanych planów (w tym IRAs) i innych kont uprzywilejowanych podatkowo.”
jeśli uważasz, że kwalifikujesz się do wyjątku od kary 10% na wczesne tradycyjne wypłaty IRA, rozważ zaangażowanie swojego tax pro przed dokonaniem dużej wcześniejszej wypłaty. Chcesz mieć pewność, że rzeczywiście się kwalifikujesz. Lepiej być bezpiecznym niż żałować!
* w świetle pożyczki COVID-19 z planu emerytalnego może mieć sens dla niektórych. Ale kredytobiorcy muszą zrozumieć, że niewypłacalność może prowadzić do negatywnych konsekwencji podatkowych i emerytalnych. Tak więc zaciągnięcie kredytu planowego powinno być zwykle traktowane tylko w ostateczności. Skontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym, aby dowiedzieć się więcej i poznać alternatywne źródła gotówki w czasie kryzysu COVID-19 i innych potrzeb.
