on Death and Taxes: Estate Tax under the TRAIN Law
co to jest podatek od nieruchomości
podatek od nieruchomości jest zdefiniowany jako Podatek nałożony na przywilej osób fizycznych do przeniesienia własności spowodowanej śmiercią. Ma charakter krajowego podatku akcyzowego.
jaka ustawa reguluje nakładanie podatku od nieruchomości? Jest to dobrze uregulowana zasada, że opodatkowanie nieruchomości reguluje ustawa obowiązująca w chwili śmierci zmarłego. Podatek od nieruchomości naliczany jest z chwilą śmierci zmarłego, a naliczanie podatku różni się od obowiązku jego zapłaty. Po śmierci następuje sukcesja, a prawo Państwa do opodatkowania przywileju przeniesienia majątku następuje natychmiast po śmierci. (Revenue Regulation 12-2018)
podatek od nieruchomości zgodnie z Ustawą o pociągach
na Filipinach Kongres uchwalił ustawę nr 10963 lub reformę podatkową na rzecz akceleracji i Włączenia (kolejowego), która weszła w życie w dniu 01 stycznia 2018. Przed skutecznością ustawy o pociągach, Ustawa nr 8424 lub Krajowy Kodeks Skarbowy z 1997 r. reguluje nakładanie podatku od nieruchomości.
powiedzmy na przykład, Pan A, który zmarł 27 lipca 2018, prawem, które reguluje jego majątek, jest prawo kolejowe, ponieważ w momencie jego śmierci prawo kolejowe jest już w mocy. Ile wynosi podatek od nieruchomości? Podatek od nieruchomości każdego zmarłego, niezależnie od tego, czy jest rezydentem, czy nierezydentem Filipin, oblicza się przez pomnożenie nieruchomości netto przez sześć (6) procent. Zgodnie z Ustawą o pociągach stawka podatku od nieruchomości wynosi sześć procent. Przed ustawą o pociągach stawki podatku od nieruchomości wahają się od pięciu (5) procent do dwudziestu (20) procent.
Jak obliczyć podatek od nieruchomości zgodnie z Ustawą o pociągach
ważne jest, aby pamiętać, że sześcioprocentowa stawka podatku jest mnożona przez majątek netto. Aby móc poznać majątek netto, trzeba być w stanie rozpocząć określanie majątku brutto. Jeżeli zmarły ma miejsce zamieszkania i jest obywatelem Filipin, jego majątek brutto składa się ze wszystkich nieruchomości, rzeczowych lub osobistych, materialnych lub niematerialnych, niezależnie od miejsca ich położenia. W przypadku cudzoziemców niebędących rezydentami majątek brutto składa się wyłącznie z nieruchomości położonych na Filipinach, pod warunkiem że w odniesieniu do niematerialnego majątku osobistego jego włączenie do majątku brutto podlega zasadzie wzajemności.
odliczenia od majątku netto obywatela lub cudzoziemca będącego rezydentem na Filipinach
wartość majątku netto obywatela lub cudzoziemca będącego rezydentem na Filipinach ustala się poprzez odjęcie od wartości majątku brutto następujących elementów odliczenia:
- Standardowe odliczenie w wysokości pięciu milionów Pesos (P5, 000, 000.00);
- roszczenia wobec majątku, które oznaczają długi lub żądania o charakterze pieniężnym, które mogły być egzekwowane wobec zmarłego za jego życia i mogły zostać zredukowane do prostych wyroków pieniężnych;
- roszczenia spadkodawcy wobec osób niewypłacalnych, jeżeli wartość majątku spadkodawcy jest wliczona do wartości majątku brutto;
- nieopłacone kredyty hipoteczne, podatki i straty w wypadkach;
- nieruchomość wcześniej opodatkowana;
- przekazy do użytku publicznego, które są kwotą wszystkich zapisów, zapisów, zapisów lub przekazów na rzecz lub na użytek Rządu Republiki Filipin lub jakiegokolwiek jego podziału politycznego, wyłącznie do celów publicznych;
- dom rodzinny, który jest równoważny jego aktualnej wartości rynkowej i pod warunkiem, że jeśli jego aktualna wartość rynkowa przekracza dziesięć (10) milionów, nadwyżka podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości;
- kwota otrzymana przez spadkobierców na podstawie ustawy nr 4917 która obejmuje jakąkolwiek kwotę otrzymaną przez spadkobierców od pracodawcy zmarłego w wyniku śmierci pracownika zmarłego;
- udział netto pozostałego przy życiu małżonka w małżeńskim związku partnerskim lub we Wspólnocie majątkowej
odliczenia od majątku netto cudzoziemca nierezydenta na Filipinach
w przypadku cudzoziemców nierezydentów odliczenia są następujące:
- standardowe odliczenie w wysokości pięćset tysięcy Pesos (P500, 000.00);
- proporcji całkowitych strat i zadłużenia, jakie wartość takiej części ponosi do wartości całego majątku brutto, niezależnie od tego, gdzie znajduje się;
- nieruchomość wcześniej opodatkowana;
- transfery do użytku publicznego;
- udział netto żyjącego małżonka w majątku małżeńskim lub we Wspólnocie
Jak Zapłacić Podatek od nieruchomości na Filipinach
po obliczeniu podatku od nieruchomości zeznanie podatkowe od nieruchomości składa się pod przysięgą. Wykonawca, zarządca lub spadkobiercy są odpowiedzialni za złożenie zeznania podatkowego. Deklaracje podatku od nieruchomości wykazujące wartość brutto przekraczającą pięć milionów pesos (P5,000,000.00) powinny być poparte oświadczeniem należycie poświadczonym przez biegłego rewidenta.
ponadto zeznanie podatkowe należy złożyć w ciągu roku od śmierci zmarłego. Jednakże w uzasadnionych przypadkach Komisarz lub każdy urzędnik skarbowy upoważniony przez niego na mocy NIRC ma prawo przyznać rozsądne przedłużenie, nieprzekraczające trzydziestu (30) dni, na złożenie zeznania.
wreszcie, co do zasady, podatek od nieruchomości jest płacony w momencie złożenia zeznania. Przedłużenie terminu zapłaty podatku od nieruchomości jest dozwolone, gdy Komisarz stwierdzi, że płatność spowodowałaby nadmierne trudności dla spadku lub któregokolwiek ze spadkobierców. W takim przypadku przedłużenie nie może przekraczać pięciu (4) lat w przypadku rozstrzygnięcia sprawy przez sądy lub dwóch (2) lat w przypadku rozstrzygnięcia sprawy pozasądowo.
o Kancelarii Nicolas i De Vega
jeśli potrzebujesz pomocy w zakresie dziedziczenia, rozliczenia spadku, dziedziczenia, planowania spadku lub masz problemy prawne dotyczące opodatkowania filipińskiego, możemy Ci pomóc. Kancelaria Prawna Nicolas and de Vega jest firmą prawniczą z pełną obsługą na Filipinach. Możesz nas odwiedzić na 16.Flr., Suite 1607 AIC Burgundy Empire Tower, ADB Ave., Ortigas Center, 1605 Pasig City, Metro Manila, Filipiny. Możesz również zadzwonić do nas+632 84706126, +632 84706130, +632 84016392 lub napisz do nas na adres . Odwiedź naszą stronę internetową www.ndvlaw.com.