jak przygotować budżet gotówkowy dla nowej firmy
Ten artykuł pokazuje, jak zbudować budżet gotówkowy za pomocą rachunku paragonów i płatności.
zaczniemy od przyjrzenia się budżetowi gotówkowemu dla nowej organizacji handlowej, pomagając nam uzyskać jasne wyobrażenie o głównych zasadach.
zobaczymy również, jak budżet gotówkowy wpasowuje się w rachunek zysków i strat oraz bilans. Później przeanalizujemy, jak wykorzystać naszą technikę do opracowania budżetów gotówkowych dla istniejących firm, wykorzystując dane z bilansu otwarcia.
podstawowy proces przygotowania budżetu gotówkowego
łączenie z innymi budżetami
dane użyte do utworzenia wszystkich budżetów muszą być spójne. Zapewnia to, że wszystkie budżety opierają się na tych samych założeniach.
przekonamy się, że wiele danych potrzebnych do budżetu gotówkowego można znaleźć w budżecie rachunku zysków i strat, jeśli został on już przygotowany.
jednak kluczem do dokładnego budżetu gotówkowego jest pamiętanie, że wpływy i płatności opierają się na momencie, w którym występują wpływy i płatności, dlatego większość danych w budżecie rachunku zysków i strat będzie wymagała analizy lub modyfikacji.
kiedy otrzymujemy lub płacimy gotówką w innym czasie niż zapis sprzedaży, zakupu lub wydatków, jest to znane jako opóźnienie. To właśnie te opóźnione liczby-w oparciu o czas otrzymania lub płatności-wykorzystamy w naszym budżecie gotówkowym.
na przykład, jeśli sprzedaż kredytów w wysokości 10 000 USD została dokonana w styczniu na dwa miesiące kredytu, pieniądze zostaną otrzymane w marcu.
mimo, że sprzedaż byłaby zapisana w rachunku zysków i strat w styczniu, musi ona pojawić się w kolumnie Marzec w budżecie gotówkowym.
budżet gotówkowy nie pokazuje żadnych pozycji bezgotówkowych, które pojawiają się w budżecie rachunku zysków i strat; najczęstszym przykładem jest amortyzacja.
istnieją również pozycje, które pojawią się w budżecie gotówkowym, ale nie zostaną pokazane w budżecie rachunku zysków i strat.
są to pozycje kapitałowe (zakup lub zbycie środków trwałych), wypłaty, takie jak rysunki i podatki, oraz wyjątkowe pozycje, takie jak finansowanie (środki z kapitału lub pożyczek).
poniższy diagram pokazuje, w jaki sposób dane w prostym budżecie gotówkowym łączą się z danymi używanymi w innych budżetach.
w poniższym studium przypadku rozważymy, w jaki sposób można wygenerować prosty budżet gotówkowy dla nowej firmy. W tym celu wykorzystamy źródła danych pokazane na powyższym diagramie.
Case Study
First Trade Sp. Z O. O. Simple Cash Budget
Jim First planuje rozpocząć działalność handlową, First Trade Ltd. Przygotował następujący rachunek zysków i strat w budżecie na pierwsze cztery miesiące obrotu.
Jim First: Budżetowany zysk &rachunek strat
Jim podał również następujące informacje o swoich planach:
- sprzedaż odbywa się na dwa miesiące kredytu. Dane dotyczące sprzedaży w budżecie rachunku zysków i strat są oparte na sprzedaży miesięcznej w następujący sposób:
- zakupy dokonane w pierwszym miesiącu muszą być opłacone natychmiast. Kolejne zakupy będą realizowane na kredyt miesięczny. Wartość zakupów w budżecie rachunku zysków i strat składa się w następujący sposób:
- wydatki gotówkowe są oparte na wypłacie $1,000 w każdym z pierwszych czterech miesięcy działalności.
- sprzęt ma być kupiony za 15 000 $w pierwszym miesiącu działalności. Amortyzacja wykazana w budżecie rachunku zysków i strat opiera się na amortyzacji tych środków trwałych w wysokości 20% rocznie na zasadzie prostej.
- Jim ma $25,000 zainwestować w biznes w miesiącu 1. Firma nie ma otwartego salda gotówkowego.
- Jim chce wypłacić $ 2,000 z firmy w miesiącu 4.
wymagane: przygotuj budżet gotówkowy w formacie paragonów i płatności dla pierwszych czterech miesięcy handlu pierwszą transakcją.
rozwiązanie
budżet gotówkowy przygotowywany jest w następujący sposób:
po pierwsze, zainwestowany kapitał jest zapisywany jako paragon w pierwszym miesiącu.
po drugie, wpływy ze sprzedaży wpisuje się w odpowiedniej linii, biorąc pod uwagę kredyt na dwa miesiące, opóźniając wpływy o dwa miesiące (tj. sprzedaż za miesiące 1 i 2 otrzymuje się w miesiącach 3 i 4).
zauważ, że sprzedaż dokonana w miesiącach 3 i 4 nie pojawia się w tym budżecie gotówkowym, ponieważ pieniądze zostaną otrzymane dopiero w miesiącach 5 i 6.
Po Trzecie, płatności za zakupy i wydatki są wprowadzane w odpowiednich liniach, korzystając z danych dotyczących warunków płatności. Pamiętaj, że zakupy za pierwszy miesiąc są opłacane w miesiącu 1, a kolejne zakupy otrzymują kredyt na jeden miesiąc.
Po czwarte, płatności za środki trwałe i rysunki są wprowadzane zgodnie z wymaganiami.
Po piąte, sumy wpływów i płatności są uzupełniane, a przepływy pieniężne każdego miesiąca są obliczane (tj. całkowite wpływy minus całkowite płatności).
po szóste dodaje się saldo bankowe przeniesione za miesiąc 1 (tutaj jest to zero).
wreszcie obliczane jest przeniesione saldo bankowe dla każdego miesiąca. Jest to oparte na obliczeniach dla każdego miesiąca przy użyciu następującego wzoru:
przepływy pieniężne za miesiąc + saldo bankowe przeniesione do przodu = saldo bankowe przeniesione do przodu
saldo bankowe zamknięcia (saldo bankowe przeniesione do przodu) na jeden miesiąc jest następnie ujmowane jako saldo bankowe otwarcia na następny miesiąc (saldo bankowe przeniesione do przodu).
budżet gotówkowy pokazuje, że jeśli wszystko pójdzie zgodnie z planem, saldo banku biznesowego Jima wyniesie 3000 USD kredytu na koniec miesiąca 1, ale spadnie do salda w rachunku bieżącym w wysokości 2000 USD do końca miesiąca 4.
dlatego Jim powinien dokonać odpowiednich ustaleń finansowych, jeśli chce podążać za tym budżetem. Powinien również wziąć pod uwagę wpływ nieprzewidzianych zdarzeń (np. sprzedaż może być niższa niż przewidywano, a wydatki mogą być wyższe).
tego typu ” co-jeśli?”proces planowania nazywany jest analizą wrażliwości.
łączenie budżetu gotówkowego z bilansem budżetowym
budżet gotówkowy i budżet główny
pełny zestaw budżetów organizacji obejmuje bilans budżetowy na koniec okresu budżetowego, a także rachunek zysków i strat oraz budżet gotówkowy.
bilans budżetowy oparty jest na tym samym formacie, co bilans historyczny sporządzony do celów rachunkowości finansowej, jednak w przyszłości.
jest to zestawienie oczekiwanych aktywów, pasywów i kapitału na koniec okresu budżetowego.
ponieważ dokument ten będzie związany z pozostałymi dwoma głównymi budżetami, uwzględnia on zysk wygenerowany w budżecie rachunku zysków i strat, wraz z ostatecznym Saldem gotówkowym lub bankowym zgodnie z przewidywaniami w budżecie gotówkowym.
rachunek zysków i strat w budżecie i bilans w budżecie są razem znane jako budżet główny.
budżety pomocnicze
w bardziej złożonych przedsiębiorstwach często konieczne jest utworzenie kilku budżetów pomocniczych w celu zebrania wystarczających informacji, aby utworzyć budżet główny i rachunek przepływów pieniężnych z budżetu.
przykłady budżetów pomocniczych obejmują budżet sprzedaży, budżet produkcji i budżet użytkowania materiałów.
budżet gotówkowy i bilans budżetowy
aby zrozumieć, jak działają budżety gotówkowe, musimy być w stanie utworzyć bilans budżetowy w całości lub w formie wyciągu.
tworząc pełny bilans budżetowy, możemy również sprawdzić, czy nasze budżety łączą się prawidłowo i czy końcowy wynik się równoważy.
szczególne znaczenie mają następujące powiązania między budżetem gotówkowym a bilansem budżetowym na koniec okresu budżetowego:
- liczba dłużników w bilansie budżetowym będzie reprezentować sprzedaż kredytów, które nie zostały jeszcze otrzymane w gotówce. Są to zazwyczaj sprzedaż za ostatni okres (- y), w którym wpływy nie pojawiają się w budżecie gotówkowym.
- kwota gotówki/banku w bilansie budżetowym zostanie pobrana bezpośrednio z ostatecznego salda gotówki/banku w budżecie gotówkowym. Jeżeli jest to wartość ujemna, zostanie ona wykazana jako debet w rachunku bieżącym.
- liczba wierzycieli handlowych w bilansie budżetowym będzie reprezentować zakupy kredytów (i ewentualnie wydatki), które zostały dokonane w okresie budżetowym, ale są niezapłacone na koniec okresu.
jeśli chodzi o link końcowy wymieniony powyżej, podobnie jak sprzedaż, są to zazwyczaj zakupy lub wydatki za ostatni okres (- y), które nie pojawiają się w budżecie gotówkowym.
w tym miejscu wróćmy do studium przypadku First Trade Ltd. aby zobaczyć, w jaki sposób bilans budżetowy może być opracowany w praktyce.
Case Study
First Trade Sp. Z O. O. Przygotowanie bilansu budżetowego
jak opisano w pierwszym studium przypadku, Jim First planuje rozpocząć działalność handlową.
Jim przygotował budżetowy rachunek zysków i strat dla początkowych czterech miesięcy handlu, wykazując budżetowy zysk w wysokości $3,000. Przygotowano również budżet gotówkowy, który pokazuje saldo w rachunku bankowym w wysokości 2000 usd na koniec miesiąca 4.
wymagane: przygotowanie bilansu budżetowego na koniec miesiąca 4.
bilans budżetowy przedstawiono poniżej. Uwagi są również podane, aby pokazać, jak każda cyfra została obliczona.
uwagi:
(1) środki trwałe zostały zakupione w miesiącu 1. Są one wyceniane według kosztów, pomniejszonych o amortyzację wykazaną w budżecie rachunku zysków i strat (tj. ponieważ jest to również amortyzacja skumulowana).
(2) stan zapasów jest stanem końcowym stosowanym w budżecie rachunku zysków i strat.
(3) liczba dłużników składa się ze sprzedaży za miesiące 3 i 4 (5 000 $ + 7 000$). Przychody ze sprzedaży nie zostaną otrzymane w okresie budżetowym, ponieważ sprzedaż jest dokonywana na kredytach dwumiesięcznych.
(5) kredyt w rachunku bieżącym banku jest ostatecznym Saldem zamknięcia budżetu gotówkowego.
(6) budżetowany zysk jest zapisany w budżecie rachunku zysków i strat.
(7) rysunki w budżecie są zapisane w budżecie gotówkowym .
warto zapoznać się z powyższymi liczbami i notatkami, upewniając się, że rozumiesz, w jaki sposób dane zostały uzyskane. Należy pamiętać, że bilans budżetowy powinien się równoważyć, gdy dane są wykorzystywane konsekwentnie.