Jak Mogę zapłacić sobie od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością?
spis treści
podczas gdy inwestorzy indywidualni zazwyczaj płacą sobie bezpośrednio z zysków biznesowych, istnieje więcej opcji dostępnych dla właścicieli spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Stwarza to większe możliwości w zakresie efektywności podatkowej i planowania.
oprócz możliwości płacenia sobie jak pracownikom za pośrednictwem PAYE, akcjonariusz spółki (który może być również jedynym dyrektorem i właścicielem, szczególnie w mniejszych spółkach) może również, lub alternatywnie, pobierać dywidendy.
ponadto dostępne są pożyczki dla dyrektorów, a także różne wydatki pracowników, z których wszystkie mogą przejść na ogólny „pakiet” świadczeń. Poniżej przyjrzymy się niektórym z tych opcji płacenia się od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
pobierając wynagrodzenie od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
właściciele firm z MŚP często będą dyrektorami, a także pracownikami. Podobnie jak każdy inny pracownik w branży, dyrektorzy firmy mogą pobierać regularne miesięczne wynagrodzenie za pośrednictwem systemu Pay As You Earn (PAYE).
wynagrodzenia są liczone jako dopuszczalne wydatki biznesowe, więc wypłata wynagrodzeń skutkuje zmniejszeniem kwoty należnego podatku dochodowego od osób prawnych. Jednak płacenie wysokiej pensji może być mniej efektywne podatkowo niż pobieranie dywidend (patrz poniżej).
rejestracja w PAYE
jeśli jeszcze tego nie zrobili, dyrektorzy firmy muszą najpierw zarejestrować się jako pracodawca w HM Revenue and Customs (HMRC), aby pobrać wynagrodzenie. Tak jest nawet, jeśli jest tylko jeden dyrektor, który jest również właścicielem firmy.
Rejestracja PAYE powinna mieć miejsce zasadniczo przed pierwszą płatnością i nie wcześniej niż dwa miesiące przed tą pierwszą płatnością.
w celu przetworzenia wszelkich wypłat wynagrodzeń przed uzyskaniem numeru referencyjnego pracodawcy, konieczne jest:
- Uruchom payroll
- przechowuj pełne zgłoszenie płatności
- Wyślij pełne zgłoszenie płatności do HMRC
spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (z od jednego do dziewięciu dyrektorów) mogą zarejestrować się w Paye tutaj. Rapid Formations obejmuje rejestrację PAYE w naszym pakiecie All Inclusive lub może być dodany do dowolnego innego pakietu zakładania firmy jako dodatkowa usługa na stronie kasy.
jakie podatki trzeba płacić w ramach PAYE?
zatrudniani dyrektorzy będą opodatkowani u źródła, za pośrednictwem systemu PAYE, tak jak każdy inny pracownik. Podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie Narodowe (nic) muszą zostać odliczone wraz z dodatkowymi nic pracodawcy i zapłacone do HMRC.
niektórzy dyrektorzy decydują się ograniczyć swoje wynagrodzenia do progu NIC lub ulgi osobistej (tj. progu podatku dochodowego) i pobierać dalsze płatności w formie dywidend, dla celów efektywności podatkowej.
najnowsze stawki nic dla pracowników i pracodawców można zobaczyć tutaj – a aktualny dodatek osobisty jest szczegółowy tutaj.
domaganie się wydatków i korzyści od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
niektórzy właściciele firm zdecydują się na znaczne wykorzystanie wydatków i korzyści jako dodatku lub alternatywy dla wynagrodzenia i dywidendy. Istnieje cała różnorodność wydatków i korzyści, które mogą być zgłaszane przez dyrektorów firmy, w tym, ale nie ograniczając się do:
- programy emerytalne i rentowe
- Komputery i sprzęt biurowy
- koszty szkoleń
- samochody służbowe
- koszty paliwa i opłaty parkingowe
- ubezpieczenie medyczne
- koszty podróży, wyżywienia i rozrywki
- opieka nad dziećmi
istnieją różne zasady opodatkowania i sprawozdawczości w zależności od rodzaju wydatków. Pełną listę wydatków i świadczeń wraz z odpowiednimi przepisami podatkowymi i stawkami można znaleźć na stronie GOV.UK: wydatki i świadczenia od a do Z.
jaki podatek należy zapłacić od wydatków?
każdy rodzaj wydatków lub świadczeń podlega innej kwocie podatku, a niektóre są wolne od podatku (np. niektóre wydatki na opiekę nad dziećmi*). Podatki od świadczeń pracowniczych powinny być w razie potrzeby zgłaszane do HMRC i odpowiednio płacone w ramach PAYE.
* poniższe formy „pracodawca zapewniający opiekę nad dziećmi” są zwolnione z podatku i nie muszą być wykazywane na formularzu P11D:
- miejsca udostępnione w żłobku przez pracodawcę
- inne kwalifikujące się lub bezpośrednio zakontraktowane opieki nad dziećmi do kwoty zwolnionej dla pracownika
- bony na opiekę nad dziećmi, które można wymienić na kwalifikujące się opieki nad dziećmi do kwoty zwolnionej
w jaki sposób płaci się podatek od wydatków?
podatki od wydatków mogą być opłacane w ramach systemu PAYE, co miesiąc, wraz z wypłatą wynagrodzeń.
dodatkowo pracodawcy muszą przesłać HMRC szczegółowe informacje na temat wszelkich wydatków i świadczeń, które zostały przekazane pracownikom lub dyrektorom firmy (oraz ich rodzinie lub gospodarstwu domowemu), w formie raportu wydatków i świadczeń na koniec roku. Formularz P11D należy złożyć dla każdego dyrektora lub odpowiedniego pracownika, który otrzymał wydatki lub świadczenia; można go wypełnić i złożyć online. Należy to zrobić do 6 lipca po zakończeniu każdego roku podatkowego.
aby uzyskać więcej informacji na temat wypełniania formularza P11D, zobacz GOV.UK: jak wypełnić formularze p11d i p11db.
ewidencja wydatków i świadczeń
ważne jest, aby pełna ewidencja wszelkich świadczeń i wydatków wypłaconych dyrektorom i pracownikom była przechowywana przez 3 lata od końca roku podatkowego, którego dotyczy.
Zachowane zapisy powinny zawierać:
- Data i szczegóły każdego wydatku lub świadczenia, które zostały przekazane
- wszelkie informacje potrzebne do ustalenia kwot, które pojawiły się na formularzach na koniec roku (P11D)
- wszelkie płatności wniesione przez dyrektorów lub pracowników na wydatki lub świadczenia
należy również zachować wszelką korespondencję z HMRC w odniesieniu do świadczeń i wydatków.
pobieranie dywidend od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
MŚP często mają jednego akcjonariusza, który działa również jako jedyny dyrektor i zasadniczo jest właścicielem i kontroluje całą spółkę.
w tym scenariuszu, lub w przypadku gdy istnieje tylko niewielka liczba właścicieli przedsiębiorstw o równych prawach, wypłata dywidend w przeciwieństwie do pełnych wynagrodzeń za pośrednictwem PAYE będzie często bardziej efektywna pod względem podatkowym (chociaż połączenie tych dwóch rozwiązań może być najbardziej skuteczne).
co to jest dywidenda?
dywidenda jest zasadniczo wypłatą na rzecz akcjonariuszy spółki z zysku. Zasadniczo muszą one być dokonywane jednakowo dla wszystkich akcjonariuszy, na podstawie proporcji posiadanych akcji.
wypłaty dywidendy nie mogą przekroczyć zysków spółki z bieżących i poprzednich lat obrotowych.
jak wypłacane są dywidendy?
aby „zadeklarować” wypłatę dywidendy, należy zwołać zebranie dyrektorów, a protokół z tego zebrania należy zachować – nawet w przypadku jedynego dyrektora.
w odniesieniu do każdej dokonanej wypłaty dywidendy, Bon Dywidendowy musi być spisany i zawierać:
- nazwa spółki
- Data wypłaty dywidendy
- nazwiska akcjonariusza / akcjonariuszy, którzy otrzymali dywidendę
- całkowita kwota dywidendy, która została wypłacona
kopie tego bonu muszą być przekazane każdemu beneficjentowi i zachowane do ewidencji spółki.
jaki jest podatek od wypłat dywidendy?
od wypłat dywidendy nie pobiera się podatku dochodowego od osób prawnych. Nie zaliczają się one jednak do kosztów działalności gospodarczej i w związku z tym nie mogą być odliczone od podatku dochodowego od osób prawnych.
akcjonariusze, którzy otrzymają wypłatę dywidendy, są zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od każdej płatności powyżej £2,000. Stawka podatku będzie zależeć od przedziału podatku dochodowego osoby fizycznej. Jednak stawka podatkowa stosowana do wypłat dywidendy jest niższa niż w przypadku wypłat wynagrodzeń, przy czym obecne stawki są następujące:
wynagrodzenie: 20% (stawka podstawowa) 40% (stawka wyższa) 45% (stawka dodatkowa)
Dywidenda: 7,5% (podstawowa) 32,5% (wyższa) 38.1% (dodatkowe)
pożyczki dla dyrektorów
w przeciwieństwie do jednoosobowych przedsiębiorców, których Finanse osobiste i biznesowe są na ogół płynne i wymienne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością muszą przestrzegać ścisłego procesu, gdy pieniądze są wyjmowane z działalności przez właściciela/dyrektora. Inne niż poprzez wynagrodzenie, wydatki lub wypłaty dywidendy, jedną z metod udostępniania funduszy biznesowych do użytku osobistego jest pożyczka dyrektora.
pożyczka dyrektora nie jest uważana za wypłatę w taki sam sposób, jak wynagrodzenie lub dywidenda, ale ważne jest, aby zachować dokładne zapisy, ponieważ pożyczki dyrektora podlegają własnym przepisom podatkowym. Zapisy te są znane jako „konto pożyczkowe dyrektora”.
jaki podatek należy zapłacić od kredytu?
na koniec każdego roku obrotowego wszelkie pieniądze należne spółce w ramach rachunku kredytowego dyrektora muszą być ujęte w bilansie jako część rocznego sprawozdania finansowego. Podatki, które mają zastosowanie do pożyczek dyrektora obejmują:
- podatek dochodowy od osób prawnych – jeśli pożyczka przekracza £10,000 i nie zostanie spłacona w ciągu 9 miesięcy od końca odpowiedniego okresu rozliczeniowego podatku dochodowego od osób prawnych.
- podatek dochodowy od osób fizycznych – jeśli pożyczka dyrektora przekracza 10 tys. zł. Uwaga: jeśli odsetki zostały zapłacone poniżej oficjalnej stawki, dodatkowy podatek może być należny.
co to jest świadczenie rzeczowe?
jeśli jakiekolwiek aktywa należące do przedsiębiorstwa są wykorzystywane przez dyrektora firmy do ich własnego użytku osobistego, jest to znane jako „świadczenie rzeczowe” i musi zostać zadeklarowane do celów podatkowych. Jeśli kwota kredytu dyrektora przekracza 10 000 funtów, zostanie ona automatycznie zaklasyfikowana jako świadczenie rzeczowe i musi zostać zgłoszona w zeznaniu podatkowym dyrektora.
Zakwaterowanie ze śniadaniem
chociaż podatek dochodowy od osób prawnych jest zasadniczo płatny od pożyczek dyrektora, jeśli zostanie spłacony w ciągu 9 miesięcy od końca odpowiedniego okresu rozliczeniowego podatku dochodowego od osób prawnych, można uniknąć podatku dochodowego od osób prawnych (poprzez ulgę podatkową). Jednak kwota nadal musi zostać zadeklarowana.
jeśli pożyczka dyrektora zostanie spłacona w ciągu 9 miesięcy, ale zostanie natychmiast zaciągnięta ponownie, jest to znane jako „Nocleg ze śniadaniem”. HMRC będzie postrzegać to jako próbę obejścia podatku i odmówi ulgi podatkowej w odniesieniu do wszelkich pożyczek powyżej £5,000, które są spłacane, a następnie zaciągane ponownie w ciągu 30 dni.