Francuski podatek od spadków i planowanie sukcesji
Francuski podatek od spadków
jednym z największych wyzwań dla emigrantów we Francji jest zrozumienie francuskich przepisów dotyczących podatku od spadków. Prawa mogą być zarówno złożone, jak i sztywne. Kraje Common law często mają prostsze przepisy dotyczące podatku od spadków, które faworyzują żyjącego małżonka; natomiast Francja ma tendencję do stawiania interesów dzieci na pierwszym miejscu. Francuski podatek od spadków jest znany jako „droits de succession”. Jest to podatek od darowizn i spadków i jest płacony przez każdego indywidualnego beneficjenta w zależności od kwoty odziedziczonej lub otrzymanej jako dar i ich związku ze zmarłym / darczyńcą. Darowizna lub spadek podlega opodatkowaniu, jeżeli zmarły/darczyńca w chwili śmierci ma miejsce zamieszkania we Francji.
takie podatki są również nakładane na rezydentów spoza Francji, w przypadku gdy darowany lub zapisany majątek znajduje się we Francji. Ustawa ta rozwinęła się w ostatnich latach, do tego stopnia, że jednostki mogą teraz z ufnością tworzyć przepisy, aby chronić żyjącego małżonka, zachować kontrolę nad majątkiem i zapewnić członkom rodziny. Większość z nas zbyt dobrze zna spory między spadkobiercami, które wydają się trwać latami. Dlatego w interesie emigrantów jest zapoznanie się z francuskim podatkiem od spadków i podjęcie kroków w celu zaplanowania przyszłych wydarzeń. Ta sekcja analizuje podstawowe zasady dotyczące prawa spadkowego we Francji i jak mają one zastosowanie do spadku jednostki. W pierwszej kolejności należy zająć się kwestią testamentów francuskich.
potrzeba francuskiego Testamentu
bardzo ważne jest, aby napisać Francuski Testament, jeśli mieszkasz we Francji. Kiedy ktoś umiera bez woli, majątek zmarłego jest dystrybuowany zgodnie z zasadami dziedziczenia dziedziczenia. We Francji oznacza to, że wpływy z majątku będą rozdzielane zgodnie z francuskim prawem spadkowym, niezależnie od osobistych życzeń.
Testament francuski i dziedziczenie przymusowe
Rozdzielność majątku wiąże się ze stosunkiem zmarłego do jego spadkobierców. Francja stosuje system „przymusowego dziedziczenia”, w którym nie może być żadnych odstępstw od zasad, jeśli chodzi o to, ile można przekazać i komu.
weźmy prosty przykład małżeństwa z dwójką dzieci. Zakładając, że wszystkie aktywa były współwłasnością pary, tylko połowa będąca własnością zmarłego podlegałaby podatkowi od spadków. Druga połowa pozostanie własnością żyjącego małżonka. Majątek zmarłego zostanie następnie podzielony w następujący sposób:
- 1/4 do żyjącego małżonka
- 2 / 3rds do dzieci
- Pozostałe 1 / 12th zostaną rozdzielone zgodnie z życzeniem zmarłego.
tam, gdzie nie ma wyrażenia życzeń, sąd i rodzina musiałyby zdecydować, co się stanie z dodatkową 1/12.
**Uwaga: od 2015 r. osoba fizyczna może wystąpić o zastosowanie rozporządzenia (UE) nr 650/2012, które zostało wprowadzone w celu ujednolicenia prawa spadkowego w państwach członkowskich UE. Osoba taka może wybrać, w swojej woli, zastosowanie prawa swojego „kraju obywatelstwa”do dziedziczenia i administrowania swoim majątkiem. W związku z tym Anglik może bez ograniczeń pozostawić swój majątek temu, komu chce.
należy zauważyć, że rozporządzenie stosuje się tylko do ” kto ” może lub musi dziedziczyć. Nie ma to wpływu na przepisy dotyczące podatku od spadków. Jeśli umrzesz podczas pobytu we Francji lub jeśli jesteś właścicielem francuskiej nieruchomości, będziesz podlegać francuskim podatkom od spadków.
ulgi/zwolnienia dla francuskiego podatku od spadków
w Wielkiej Brytanii podatek od spadków jest pobierany od majątku zmarłego. Istnieje ogólna ulga podatkowa na nieruchomości znana jako pasmo zerowe. Obecnie jest to £325,000, a wszystko powyżej tego progu opodatkowane stawką 40%. Inaczej jest we Francji, gdzie podatek spadkowy pobierany jest od beneficjenta(beneficjentów) spadku. Francuski podatek od spadków jest zatem płacony niezależnie przez każdego spadkobiercę od otrzymanej akcji. Każdy beneficjent otrzymuje zasiłek w ramach systemu francuskiego. Zasiłki osobiste i zwolnienia różnią się w zależności od relacji beneficjenta ze zmarłym. Najistotniejszym z tych dodatków jest ten między mężem a żoną, lub te we francuskiej spółce cywilnej (PACS), gdzie nie ma obowiązku podatku od spadków.
jak wyceniane są aktywa na podatek od spadków?
podobnie jak większość krajów rozwiniętych, Francuski podatek od spadków następuje po serii kodeksów podatkowych, które określają zasady dotyczące opodatkowania nieruchomości od śmierci i dostępnych dodatków.
dla emigrantów i osób mobilnych na całym świecie wyzwanie jest nieco bardziej złożone. Emigranci muszą przestrzegać przepisów obowiązujących w kraju, w którym mieszkają, a ponadto przepisów obowiązujących w kraju pochodzenia, a nawet w kraju trzecim.
francuskie przepisy dotyczące podatku od spadków są jasno określone i mają zastosowanie zarówno do mieszkańców, jak i cudzoziemców. Zasadniczo istnieją dwie sytuacje do rozważenia:
- jak prawidłowo przygotować się do przyszłych problemów związanych z podatkiem od spadków?
- jakie zobowiązania powstają, gdy podatek staje się należny?
podatek od spadków we Francji jest płatny od „aktywów netto” zmarłego. Prawo małżeńskie przewiduje, że każda para posiada 50% majątku wspólnego wraz z majątkiem posiadanym we własnym imieniu. W związku z tym w przypadku śmierci współmałżonka aktywa netto podlegające opodatkowaniu podatkiem od spadków wyniosłyby 50% każdej nieruchomości, którą posiadali. Wycena rynkowa nieruchomości na wypadek śmierci jest zwykle przeprowadzana przez notariusza lub wyznaczonego przez niego eksperta.
termin „aktywa netto” oznacza, że wszelkie długi lub zobowiązania zostaną uregulowane w imieniu spadku przed nałożeniem podatku od spadków. Ponadto ulgi podatkowe będą odliczane od wszelkich podatków należnych od spadkobierców innych niż pozostały przy życiu małżonek. Konieczne jest również zadeklarowanie wszelkich „darowizn” dokonanych na rzecz spadkobierców w ciągu ostatnich 15 lat, ponieważ mogą one być brane pod uwagę przy ustalaniu zobowiązania podatkowego. Następnie podatek jest płatny przez każdego beneficjenta w skali progresywnej, zgodnie z otrzymaną kwotą i stosunkiem do zmarłego. Zwolnienia podatkowe i zakresy podatkowe są obecnie następujące:
między małżonkami lub spółkami cywilnymi (PACS)
| zakres wartości | stawka podatku |
| od całej otrzymanej kwoty | całkowite zwolnienie z podatku od spadków |
między rodzicami a dziećmi
zasiłek wolny od podatku na dziecko: 100 000 €
powyżej tego poziomu podatki są płatne według następującej stawki:
| zakres wartości | stawka podatku |
| mniej niż 8,072 € | 5% |
| 8,072 € na 12,109 € | 10% |
| 12,109 € na 15,932 € | 15% |
| 15,932 € na 552,324 € | 20% |
| 552,324 € na 902,838 € | 30% |
| 902,838 € na 1,805,677 € | 40% |
| 1,805,677 € w górę | 45% |
między braćmi i siostrami
wolne od podatku ulgi na beneficjenta: 15,932 €
powyżej tego poziomu podatki są płatne według następującej stawki:
| zakres wartości | stawka podatku |
| mniej niż 24,430 € | 35% |
| 24,430 € w górę | 45% |
między siostrzeńcami a siostrzenicami
ulga wolna od podatku na beneficjenta: 7,967 €
powyżej tego poziomu spadek jest opodatkowany według następującej stawki:
| zakres wartości | stawka podatku |
| od całej otrzymanej kwoty | 55% |
niepowiązani beneficjenci / konkubiny
ulga podatkowa na beneficjenta: 1594 €
powyżej tego poziomu spadek jest opodatkowany według następującej stawki:
| zakres wartości | stawka podatku |
| od całej otrzymanej kwoty | 60% |
Francuski podatek od spadków i Gifting
Gifting to popularny sposób zarządzania sytuacją przed opodatkowaniem majątku jednostki. Wiedza o tym, co można podarować, konsekwencje podatkowe i jakie procedury należy podjąć, ma zasadnicze znaczenie. Najlepiej ułożone plany można cofnąć poprzez niezrozumienie systemu lub nieprzestrzeganie właściwych procedur.
darowizna nieruchomości we Francji
Francja ma szczególne zasady, w odniesieniu do których aktywa mogą być darowane, oraz implikacje podatkowe, które mają zastosowanie w odniesieniu do relacji między darczyńcami a darczyńcami. Istnieją szczególne zasady dotyczące darowizny nieruchomości. Na przykład możliwe jest przeniesienie własności z rodziców na dzieci. W takich okolicznościach obowiązkowe jest skorzystanie z usług „notariusza”, który zadba o prawidłowe wypełnienie dokumentów i uiszczenie opłaty skarbowej. Opłata skarbowa jest formą podatku od przeniesienia własności nieruchomości; wynosi obecnie 3% wartości. Należy zauważyć, że opłaty notarialne są zazwyczaj dość wysokie. Osoby, które chcą skorzystać z zasad przeniesienia własności nieruchomości, powinny zatem rozważyć koszty i korzyści z tego wynikające, zanim zaangażują się w to, co może okazać się kosztownym ćwiczeniem.
Prezenty na całe życie
podarowanie pieniędzy lub płynnych aktywów, takich jak akcje, jest stosunkowo prostym procesem. Kwota, którą można przekazać w ramach ulg zwolnionych z podatku, zależy od poziomu relacji rodzinnych. Najczęstszą formą prezentów jest między rodzicami a ich dziećmi. Istnieje specjalna ulga podatkowa na dożywotnie prezenty w wysokości do 100 000 € na dziecko; zasiłek jest odnawialny co piętnaście lat. Wolne od podatku ulgi na prezenty dla wnuków wynosi obecnie 31,865 €.
kiedy prezenty są składane/otrzymywane, muszą być zarejestrowane we francuskich organach podatkowych, aby skorzystać z ulgi. Konkretny formularz należy wypełnić i wysłać do urzędu skarbowego; notariusz może wypełnić formularz w Twoim imieniu.
ulgi podatkowe są obecnie następujące:
| poziom bliskości | Dar ( Euro) | Sukcesja (Euro) |
| między rodzicami a dziećmi | 100,000 | 100,000 |
| pozostały przy życiu małżonek lub Partner CPA-PACS | 80,724 | |
| dziecko niepełnosprawne | 159,325 | 159,325 |
| między dziadkami a wnukami | 31,865 | |
| między pradziadkami a prawnukami | 5,310 | |
| między braćmi i siostrami | 15,932 | 15,932 |
| między bratankami a siostrzenicami | 7,967 | 7,967 |
ponadto członkowie rodziny mogą co 15 lat składać wolne od podatku prezenty pieniężne do 31 865 EUR, pod warunkiem, że darczyńca ma mniej niż 80 lat, a odbiorca ma ponad 18 lat. Darowizny poza tymi ulgami są opodatkowane według stawek spadkowych wskazanych powyżej.
co zrobić z prezentem?
to, co dzieje się później, zależy od tego, gdzie pieniądze są przechowywane przez odbiorcę prezentu. Jeśli dzieci są rezydentami podatkowymi we Francji, sensowne byłoby skorzystanie z dostępnych ulg podatkowych poprzez inwestowanie w polisę Assurance Vie. Kontrakty asekuracyjne pozwalają na „wolne od podatku roll-up” środków, jeśli nie są dokonywane wypłaty. W przypadku podjęcia wypłat stawki podatkowe są niższe niż w większości innych opcji.
dzieci, które są rezydentami podatkowymi poza Francją, będą musiały przestrzegać przepisów podatkowych kraju, w którym mieszkają. Beneficjenci mieszkający w Wielkiej Brytanii mogą rozważyć umieszczenie pieniędzy w zaufaniu do celów planowania podatkowego.
przekazanie aktywów w formie „darowizn” powinno odbywać się w połączeniu z planowaniem podatku majątkowego we Francji. N. B. małżonkowie i Wspólnicy PACS podlegają opodatkowaniu podatkiem od darowizn powyżej ulgi-według stawek podanych w powyższej tabeli podatku od spadków.
planowanie podatku od spadków we Francji
świadomość swoich praw w odniesieniu do darowizn dożywotnich i zrozumienie dostępnych opcji prawnych w zakresie własności aktywów pozwala zmniejszyć obciążenie podatkiem od spadków. Innym podejściem do planowania podatku od spadków we Francji jest skorzystanie z zachęt podatkowych oferowanych przez umowy Assurance Vie. Korzyści z Polis Assurance Vie nie są ograniczone do podatku dochodowego lub podatku od zysków kapitałowych; pojazdy te mogą być również wykorzystywane jako narzędzie planowania nieruchomości w celu ochrony aktywów, gdy mieszka we Francji.
Francuskie prawo spadkowe
Francuski podatek od spadków i planowanie spadkowe idą w parze. Prawo spadkowe stosuje się do światowych aktywów posiadanych przez osoby mające miejsce zamieszkania we Francji. Obowiązek podatkowy spoczywa na beneficjencie i dotyczy wszystkich zapisów i praw spadkowych spadkodawcy. Prawo spadkowe w szczególności chroni dzieci przed pozbawieniem prawa do dziedziczenia. Ponieważ żyjący małżonek nie jest uważany za „chronionego spadkobiercę”, planowanie nieruchomości może stać się niezwykle trudnym ćwiczeniem dla wielu emigrantów. Na szczęście, rozwiązanie jest pod ręką dla zachowania i rozwoju kapitału poprzez wykorzystanie francuskich pojazdów ubezpieczeń na życie.
Assurance Vie oferuje schronienie przed regułami „przymusowego dziedziczenia”, co czyni go użytecznym narzędziem dla małżonków do przenoszenia majątku między sobą i zapewnienia ochrony pozostałemu przy życiu partnerowi w przypadku śmierci. Wpływy wypłacane z Polis Assurance Vie są w dużej mierze poza zasięgiem francuskiego prawa spadkowego. W przypadku śmierci wpływy z ubezpieczenia Vie są rozdzielane między beneficjentów (bez podatku socjalnego). Jest jednak potencjalnie przedmiotem francuskich podatków od spadków. Obowiązują następujące zasady:
- polisy pozostawione małżonkowi lub partnerowi PACS są zwolnione z podatku od spadków
- wszyscy pozostali beneficjenci mają gwarancję zwolnienia z podatku w wysokości 152,500€ na osobę, z zastrzeżeniem, że inwestycje nie zostały dokonane po 70.urodzinach ubezpieczającego.
- wszelkie dodatkowe wypłaty ubezpieczenia powyżej tych uprawnień są opodatkowane w wysokości 20%, przy czym górna stawka 25% dotyczy każdej nadwyżki powyżej 902,838 €
**Uwaga: Od lipca 2011 r.beneficjenci umów ubezpieczenia Vie nie są już zwolnieni z 20% podatku, jeżeli ubezpieczający w dniu subskrypcji nie miał miejsca zamieszkania we Francji.
istnieją znaczące korzyści podatkowe w przypadku zapisywania spadków niepowiązanym beneficjentom, takim jak przyjaciele lub przybrane dzieci, pod warunkiem, że takie wypłaty zostały dokonane przed 70.urodzinami spadkodawcy. Po osiągnięciu tego wieku korzyść podatkowa jest ograniczona do łącznej kwoty 30 500 EUR dla wszystkich beneficjentów łącznie.
Francuskie planowanie spadkowe
zauważyliśmy, że każde dziecko może dziedziczyć do €152,500 z umów ubezpieczenia Vie bez francuskiego podatku od spadków. Kwota ta stanowi dodatek do dodatku na dziecko w wysokości 100 000 EUR, o którym mowa powyżej. Oznacza to, że 252 500 euro można dziedziczyć skutecznie bez podatku od śmierci pierwszego rodzica. Ważne jest, aby pamiętać, że każdy rodzic jest opodatkowany niezależnie. Sytuacja może się powtórzyć po śmierci drugiego rodzica. Kluczowym czynnikiem w tym przypadku jest prawidłowe ustalenie Umowy ubezpieczenia. Można to osiągnąć poprzez ustanowienie go jako polityki indywidualnej lub na zasadzie współżycia wtórnej śmierci.
w tym miejscu może pomóc twój doradca finansowy. Doradca będzie współpracował z rodziną i ich przedstawicielami prawnymi, aby zapewnić, że ubezpieczenie Vie jest skonstruowane w najbardziej efektywny podatkowo sposób. Porady muszą być spersonalizowane, ponieważ sytuacja każdej osoby jest inna.
Zagraniczne transfery emerytalne i podatki od śmierci
wielu emigrantów decyduje się przenieść swoją emeryturę w Wielkiej Brytanii do QROPS, gdy mieszka we Francji. Zaufanie QROPS może zostać ustanowione z dziećmi jako beneficjentami. Gdy członek spełnia poza Wielką Brytanią rezydencję 10+ lat podatkowych w dniu śmierci, jego emerytura staje się uprawniona do podatku spadkowego we Francji. Jak wskazano w powyższej tabeli, nie będzie podatku od spadków / spadków między małżonkami lub spółkami cywilnymi (PACS). Dzieci, które mieszkają we Francji, otrzymają po 100 000 € ulgi wolnej od podatku; następnie podatki spadkowe będą naliczane według progresywnych stawek od 5% do 45%.
gdyby dzieci brytyjskich emigrantów przeprowadziły się z powrotem do Wielkiej Brytanii lub innego kraju przed śmiercią członków, fundusz emerytalny wypłaciłby im dochody bezpośrednio. Ponieważ nie będą już rezydować we Francji, nie będzie francuskiego podatku spadkowego. Pamiętaj, aby zasięgnąć profesjonalnej porady w tej sprawie.
- przeczytaj o przeniesieniu brytyjskiej emerytury na QROPS, gdy mieszkasz we Francji
niezależnie od sytuacji małżeńskiej, ważne jest, aby zastanowić się nad planowaniem dziedziczenia, w celu zapewnienia większej kontroli nad swoim majątkiem, zaplanowania uporządkowanego dziedziczenia i zmniejszenia potencjalnego zobowiązania spadkowego spadkobierców.
jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na temat stosowania produktów Assurance Vie do łagodzenia podatku od spadków we Francji, pobierz nasz bezpłatny przewodnik.
Skontaktuj Się Z nami
aby uzyskać więcej informacji na temat francuskiego podatku od spadków, wypełnij poniższy formularz: