• Articles
• admin

formularz P11d jest ustawowym formularzem wymaganym przez HM Revenue & Customs (HMRC) od brytyjskich pracodawców w celu wyszczególnienia ekwiwalentów pieniężnych świadczeń i wydatków, które dostarczyli w roku podatkowym dyrektorom i pracownikom.

zasady i przepisy P11D mają wpływ na Twoją firmę, jeśli twoi dyrektorzy lub pracownicy korzystają ze zwrotu wydatków, które nie są objęte zwolnieniem, lub świadczeń rzeczowych, które są wypłacane bezpośrednio IM lub innym osobom, na przykład poprzez zatrudnienie małżonków lub dzieci. Istnieją trzy różne możliwości organizacji takich zwrotów lub świadczeń rzeczowych:

• umowa między pracownikiem a Usługodawcą, w której pracodawca dokonuje płatności w imieniu pracownika bezpośrednio do usługodawcy.
• umowa między pracownikiem a Usługodawcą, na mocy której pracodawca zwraca pracownikowi.
• umowy z pracodawcą i usługodawcą, a pracodawca dokonuje płatności w imieniu pracownika bezpośrednio do usługodawcy.

kiedy wymagany jest P11D?

P11D jest wymagane, gdy dokonano płatności świadczeń lub wydatków.

jakie wydatki i świadczenia są wliczone w cenę?

• samochody firmowe.
• dodatek za przebieg samochodu służbowego i paliwo.
• Samochody Dostawcze przeznaczone do użytku prywatnego.
• dodatki do przejechanych kilometrów i paliwa.
• motocykle przeznaczone do użytku prywatnego.
• płatności za korzystanie z telefonów domowych.
• prywatne ubezpieczenie medyczne.Abonamenty i opłaty zawodowe.
• płatności bez karty kredytowej.
• nieoprocentowane i niskooprocentowane kredyty.Przeniesione aktywa.
• majątek oddany do dyspozycji pracownika.
• Praca w domu.
• pracodawca wspiera opiekę nad dziećmi.
• inne świadczenia lub wydatki, takie jak koszty opieki nad dziećmi, wydatki współmałżonka lub partnera w podróży służbowej, późne taksówki nocne i tak dalej.

jeśli jesteś dyrektorem firmy i Twoja firma zapewniła korzyści lub wydatki tobie lub Twoim pracownikom, jesteś zobowiązany przez prawo do przekazania szczegółowych informacji na temat tych korzyści HMRC.

w przypadku gdy którekolwiek z tych świadczeń rzeczowych jest dostarczane dyrektorowi lub pracownikowi w ciągu roku podatkowego, należy złożyć formularz P11D dla każdej zaangażowanej osoby, a także formularz p11d(b) w celu określenia składek na ubezpieczenie społeczne klasy 1a, które są należne od płatności. Formularz P11D można pobrać tutaj. Formularz P11D(b) można pobrać tutaj.

uważaj na skomplikowane zasady i regulacje oraz nadchodzące zmiany

p11d zasady i regulacje są skomplikowane, a co gorsza, kary za nieprzedstawienie zwrotów na czas są wysokie. Z tego powodu warto być na bieżąco ze swoimi zobowiązaniami, szczególnie mając na uwadze szereg zmian, które mają wejść w życie zarówno w tym, jak i przyszłym roku podatkowym. Oto przegląd „na pierwszy rzut oka” zmian, których należy się spodziewać w ciągu najbliższych kilku lat:

• wprowadzenie możliwości obsługi P11Ds poprzez payroll.
• zmiany w przepisach o zwolnieniach.
• możliwość zgłaszania zmian w samochodzie firmowym online.
• leczenie trywialnych korzyści.Zwolnienie z obowiązku zgłaszania niektórych świadczeń.

p11d terminy składania wniosków

w tym momencie szczególne sytuacje, w których wymagana jest p11d, to sytuacje, w których wypłacono wydatki, świadczenia i udogodnienia.

p11d informacje są zestawiane do końca roku podatkowego, a wypełnione formularze należy złożyć do HMRC do 6 lipca tego samego roku.

kary zaczną być stosowane, jeśli HMRC nie otrzyma wypełnionego Formularza do 19 lipca.

kary za spóźnione przesyłanie

gdy P11Ds nie są przesyłane na czas, stosuje się kary za każdy miesiąc lub miesiąc częściowy, w którym zwrot jest zaległy i są obliczane w wysokości 100 GBP na 50 pracowników za każdy miesiąc lub miesiąc częściowy. Jeśli Twoje informacje P11D są zaległe, początkowo otrzymasz przypomnienie od HMRC przed upływem terminu 19 lipca, ale po tym po prostu otrzymasz powiadomienie o karze, gdy będzie to 4 miesiące opóźnienia, co oznacza, że będziesz musiał zmierzyć się z minimalną karą w wysokości £400. Więc wiadomość jest jasna; uzyskaj informacje o P11D na czas.

Lista kontrolna P11D

aby ukończyć P11D, musisz:

• Referencja pracodawcy.
• imię i nazwisko pracownika, numer ubezpieczenia, Data urodzenia i płeć.
• dokładne szczegóły korzyści, która została wykonana np. Cena katalogowa za samochód służbowy, jeśli jest to zgłaszane, lub całkowity ekwiwalent pieniężny paliwa samochodowego lub dostarczonych samochodów lub udzielonych pożyczek i tak dalej.

musisz podać całkowitą wartość wszystkich wydatków i świadczeń dostarczonych w ciągu roku. Następnie należy dostosować tę sumę do wydatków i korzyści, które nie przyciągają nic klasy 1a. Gdy to zrobisz, będziesz mógł obliczyć swoją kartę NIC klasy 1a i zgłosić je za pomocą formularza P11D (b).

zazwyczaj elementy P11D obejmują takie rzeczy, jak mieszkanie, samochody, Samochody Dostawcze i paliwo, nieoprocentowane i niskooprocentowane pożyczki, wydatki na relokację i płatności z tytułu mil, a także płatności pasażerskie. To powiedziawszy, cały obszar P11D jest złożonym tematem, a nawet rozciąga się na świadczenia i wydatki, które zostały wypłacone rodzinie i domownikom dyrektorów lub pracowników.

istnieje wiele rzeczy, które należy wziąć pod uwagę podczas kompilowania informacji o p11d dyrektora lub pracownika i z tego powodu HMRC ma kompleksowy przewodnik po wszystkim, co związane z P11D. Znajdziesz go tutaj, a nasza przydatna lista kontrolna P11D dostępna na tej stronie może być wykorzystana jako przypomnienie o korzyściach, które mogą mieć zastosowanie. Ta strona internetowa HMRC umożliwia pobranie formularza P11D, a także zapewnia pełny i łatwy do naśladowania przewodnik dotyczący wypełniania formularzy związanych z tym aspektem księgowości. W przewodniku opisano również, co należy zrobić, aby zgłosić wszelkie wydatki, które zostały już przetworzone za pośrednictwem listy płac, oraz przedstawiono krok po kroku, w jaki sposób można zgłosić te informacje online.

rozliczanie wydatków i świadczeń za pośrednictwem listy płac

w tym roku wprowadzony zostanie system umożliwiający rozliczanie świadczeń rzeczowych za pośrednictwem listy płac. Oznacza to, że odliczenia i zwroty podatku dochodowego od świadczeń, które pracodawcy zapewniają pracownikom, będą mogły być dokonywane za pośrednictwem PAYE. System ten będzie ukuty „payrolling”. Chociaż przewiduje się, że system ten zostanie wdrożony do wszystkich świadczeń rzeczowych w pełni czasu, ze względu na złożoność jednorazowych lub zmiennych płatności, gdy system po raz pierwszy wejdzie w życie, będzie on ograniczony do samochodów służbowych, paliwa samochodowego, ubezpieczenia medycznego i subskrypcji. Gdy system stanie się bardziej stabilny, przewiduje się włączenie innych korzyści.

Korzystanie z payrollingu oznacza, że nie tylko uwolnisz się od dużej części obowiązków związanych z P11D, ale także będziesz w stanie znacznie zmniejszyć ryzyko wystąpienia wysokich kar związanych z tą częścią procesu księgowego. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o opłacaniu P11D, dlaczego nie skontaktować się z nami?

zwolnienia

w niektórych przypadkach pracodawca może otrzymać zwolnienie P11D. Pozwala to pracodawcom na skorzystanie z zwolnienia od obowiązku przedstawienia tych świadczeń w formie rzeczowej. Po udzieleniu takiej zwolnienia pracodawca jest zwolniony z obowiązku zgłoszenia tych wydatków, a pracownik nie ma obowiązku wpisywania ich do osobistego zeznania podatkowego i ubiegania się o odliczenie kosztów działalności gospodarczej.

przyszłe zmiany

przeprowadzono już pewne modernizacje systemu P11D i w przyszłości można spodziewać się znacznej liczby dodatkowych zmian dotyczących raportowania i regulacji P11D.

oto przegląd najważniejszych rzeczy, które już się wydarzyły, a także rzeczy, które są na horyzoncie P11D:

• raportowanie zmian w samochodzie firmowym online
  • HMRC uruchomiło system, który pozwoli kierowcom samochodów firmowych zgłaszać zmiany w zakresie świadczeń samochodowych i paliwowych, które będą miały wpływ na ich kod podatkowy online. Oznacza to, że nie będzie już czekać na aktualizację kodów podatkowych HMRC w celu odzwierciedlenia zmian. Ten nowy, bezpieczny system wchodzi w grę jednocześnie z dobrowolnym wypłacaniem świadczeń rzeczowych, takich jak świadczenia na samochód służbowy. Ta wypłata będzie oznaczać, że zmiany w świadczeniach samochodu firmowego będą brane pod uwagę w czasie rzeczywistym przy użyciu właściwego kodu podatkowego.
• świadczenia trywialne
  • wpływ ustawy finansowej na 2015 r.oznacza, że od roku 2015/16 i później nastąpi nowe ustawowe zwolnienie dla świadczeń trywialnych. W przeszłości umowy koncesyjne musiały być uzgodnione między pracodawcami a HMRC w odniesieniu do płatności trywialnych. W sytuacji, gdy świadczenia są udzielane przez pracodawcę lub w jego imieniu pracownikowi lub członkowi rodziny lub gospodarstwa domowego pracownika, świadczenia te będą zwolnione z podatku dochodowego i ubezpieczenia Narodowego, jeśli spełnione zostaną wszystkie poniższe warunki:
    • świadczenie nie jest ani gotówką, ani kuponem gotówkowym, jak określono w sekcji 75 ITEPA 2003.
    • koszt świadczenia nie przekracza 50 zł*.
    • świadczenie nie jest udzielane w związku z ustaleniem wynagrodzenia lub innym zobowiązaniem umownym.
    • świadczenie nie przysługuje za usługi świadczone w trakcie zatrudnienia pracownika lub przed tego typu świadczeniem.
• zwolnienie z obowiązku zgłaszania niektórych świadczeń
  • w sytuacji, gdy zwrot kosztów podlegających odliczeniu jest dokonywany poza ustaleniem poświęcenia wynagrodzenia, a kwota ta jest równa lub niższa od kwoty dozwolonej z zarobków pracownika, nie będzie potrzeby zgłaszania.
  • kolejne zwolnienia będą dotyczyć płatności dokonanych na wydatki, które są rozliczane w „zatwierdzony sposób”. Pracodawcy często nazywają ten rodzaj porozumienia „stawką skalarną” lub „ryczałtowymi płatnościami”. Po raz kolejny, jeśli płatności te są poza układem poświęcenia wynagrodzenia i spełnione są pewne warunki, nie będzie potrzeby raportowania.
  • w przypadku gdy stawka ryczałtowa (obecnie określana jako „stawka niestandardowa”) została oficjalnie zatwierdzona przez HMRC jako sposób zwrotu kosztów podlegających odliczeniu, po raz kolejny nie będzie potrzeby raportowania.
• istniejące zwolnienia
  • kiedy te nowe zwolnienia wejdą w życie w kwietniu 2016 r., ogólnie rzecz biorąc pracodawcy nie będą już korzystać z istniejących zwolnień. Jednakże w okresie przejściowym trwającym od dnia dzisiejszego do dnia 5 kwietnia 2016 r. zwolnienia będą nadal przyznawane, ale zostaną ustalone na koniec tego dnia. Jedynym wyjątkiem będzie sytuacja, w której uzgodniono niestandardową skalę. W takim przypadku zostanie wydane zawiadomienie w celu określenia warunków jego użytkowania, ale tak czy inaczej, nie będzie to trwało dłużej niż 5 lat kalendarzowych od daty wystawienia.

niezależnie od tego, czy Twoje wydatki i świadczenia są proste, czy złożone, powinieneś być w stanie znaleźć wszystkie potrzebne odpowiedzi w przewodniku HMRC. To powiedziawszy, ze względu na znaczenie uzyskania absolutnie poprawnych informacji P11D, nie jest to coś, co należy pozostawić przypadkowi. Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości co do tego, co powinieneś uwzględnić na P11D lub na p11d dla jednego z twoich pracowników, skorzystaj z porady księgowego lub dowiedz się o naszych usługach P11D.

uwagi:

*jeśli świadczenia są udzielane więcej niż jednej osobie i uważa się, że niepraktyczne jest obliczanie kosztów na osobę, należy założyć średnio 50 funtów.

**ministrowie religii pozostaną zwolnieni z podatku dochodowego od niektórych świadczeń i wydatków, w przypadku których zarabiają mniej niż £8,500 Rocznie, ale świadczenia, które są uważane za podlegające opodatkowaniu, będą musiały być zgłaszane na P11D z powodu zniesienia P9D. w sytuacji, gdy pracownik opieki i wsparcia otrzymuje wyżywienie i zakwaterowanie za pośrednictwem swojego zatrudnienia, o ile ma „rozsądną skalę”, będzie również zwolniony z podatku dochodowego. Nowe zwolnienie z nic będzie również miało zastosowanie, bez względu na to, czy pracownik jest zatrudniony bezpośrednio, czy za pośrednictwem agencji.