• Articles
• admin

Bekijk alles | December 2020 editie van de nieuwsbrief

om een of andere reden moet u mogelijk wat geld uit een IRA halen voordat u met pensioen gaat.* U kunt geld opnemen van een IRA op elk moment en om welke reden dan ook, maar het is belangrijk om in gedachten te houden dat de meeste IRA opnames zijn ten minste gedeeltelijk belastbaar. Met andere woorden, je bent regelmatig inkomstenbelasting verschuldigd over het bedrag. Bovendien zal het belastbare deel van een opname genomen vóór de leeftijd van 59 1/2, die een “vroegtijdige intrekking” wordt genoemd, worden getroffen met een boete van 10% – tenzij u in aanmerking komt voor een uitzondering.

de uitzonderingen gelden voor traditionele IRAs, SEP-IRAs en eenvoudige IRAs. (Echter, sommige vroege terugtrekking uit SIMPLE-IRAs worden getroffen met een 25% boete in plaats van de standaard 10% boete. Voor de eenvoud zal de rest van dit artikel dat hogere percentage van 25% negeren.)

wees er ook van bewust dat er verschillende regels van toepassing zijn op schrappingen van Roth IRAs en gekwalificeerde plannen, zoals 401(k) plannen.

uitzonderingen op de straf

wat zijn de uitzonderingen op de straf voor vervroegde uittreding van 10%? Laten we eens kijken:

1. Opnames voor medische kosten. Als je in 2020 (en 2019) in aanmerking komende medische kosten hebt van meer dan 10% van je aangepaste bruto-inkomen (AGI), zijn vroege IRA-opnames tot het bedrag van dat eigen risico vrijgesteld van de 10% – boete. Om van deze uitzondering gebruik te maken, hoeft u het opgenomen bedrag niet te traceren naar de medische kosten. Deze kosten moeten echter worden betaald in het jaar waarin u de vervroegde uittreding neemt.

2. Grotendeels gelijk periodieke betalingen (SEPPs). Dit zijn jaarlijkse lijfrente-achtige opnames die moeten worden genomen voor ten minste vijf jaar of tot je leeftijd 59 1/2, afhankelijk van wat later komt. De regels voor SEPPs zijn ingewikkeld, dus u kunt uw belastingadviseur betrokken te krijgen om valkuilen te voorkomen.

3. Ontwenningen na de dood. Bedragen die na de dood van de eigenaar van de IRA aan een IRA worden onttrokken, zijn altijd vrij van de straf van 10%. Deze uitzondering is echter niet beschikbaar voor fondsen die worden overgedragen aan de IRA van een langstlevende echtgenoot of als de langstlevende echtgenoot ervoor kiest om de geërfde IRA als zijn of haar eigen rekening te behandelen. Als de langstlevende echtgenoot een deel van de geërfde middelen nodig heeft, moeten deze worden overgelaten aan de geërfde IRA (met andere woorden, de IRA die is opgericht voor de overleden echtgenoot). Dan kan de langstlevende echtgenoot de benodigde fondsen van de geërfde IRA opnemen zonder enige 10% boete.

4. Intrekkingen na invaliditeit. Deze uitzondering geldt voor bedragen die worden betaald aan een IRA-eigenaar die lichamelijk of geestelijk gehandicapt blijkt te zijn voor zover hij of zij zijn of haar gebruikelijke betaalde baan of een vergelijkbare baan niet kan uitoefenen. Bovendien moet van de handicap worden verwacht dat:

• leiden tot overlijden, of
• van lange of onbepaalde duur zijn. Echter, het hoeft niet te worden verwacht permanent te zijn.

5. Opnames voor eerste thuisaankopen (tot een levenslange limiet). Deze uitzondering maakt boetevrije opnames van IRA mogelijk voor zover het geld door de IRA-eigenaar binnen 120 dagen wordt besteed aan de betaling van gekwalificeerde acquisitiekosten voor een hoofdverblijfplaats. Echter, er is een levenslange $10.000 limiet op deze uitzondering. De hoofdverblijfplaats kan worden verkregen door:

• de eigenaar van de IRA of de echtgenoot van de IRA,
• het kind, kleinkind of grootouder van de IRA, of
• het kind, kleinkind of grootouder van de echtgenoot.

de koper van de hoofdverblijfplaats (en de echtgenoot indien de koper gehuwd is) mag binnen de periode van twee jaar die eindigt op de overnamedatum geen aanwezig belang in een hoofdverblijfplaats hebben gehad. Gekwalificeerde acquisitiekosten worden gedefinieerd als kosten voor het verwerven, bouwen of reconstrueren van een hoofdverblijfplaats — met inbegrip van sluitingskosten.

6. Intrekkingen voor uitgaven voor gekwalificeerd hoger onderwijs. Vervroegde uittreding van de IRA is vrij van boetes voor de uitgaven voor gekwalificeerd hoger onderwijs die in hetzelfde jaar worden betaald. De gekwalificeerde uitgaven moeten voor de opleiding van:

• de eigenaar van de IRA of de echtgenoot van de eigenaar van de IRA, of
• een kind, stiefkind of geadopteerd kind van de eigenaar van de IRA of de echtgenoot van de eigenaar van de IRA.

7. Uitbetalingen voor de ziektekostenverzekering tijdens de werkloosheid. Deze uitzondering geldt voor een IRA-eigenaar die gedurende 12 opeenvolgende weken werkloosheidsuitkeringen heeft ontvangen op grond van een federale of staatswet inzake werkloosheidsuitkeringen gedurende het betrokken jaar of het voorgaande jaar. Indien aan deze voorwaarde is voldaan, zijn de vervroegde uittreding van de IRA-eigenaar gedurende het betrokken jaar kosteloos tot het bedrag dat in dat jaar is betaald voor de ziektekostenverzekeringspremies ter dekking van de IRA-eigenaar en zijn of haar echtgenoot en personen ten laste. Echter, vervroegde uittreding nadat de IRA-eigenaar heeft herwonnen werkgelegenheid voor ten minste 60 dagen niet in aanmerking komen voor deze uitzondering.

8. Terugtrekking door militaire reservisten opgeroepen tot actieve dienst. Deze uitzondering geldt voor bepaalde vervroegde uittreding van de IRA door leden van de militaire reserve die ten minste 180 dagen of voor onbepaalde tijd in actieve dienst zijn.

9. Onttrekkingen voor IRS-heffingen. Deze uitzondering is van toepassing op vervroegde opnames van de IRA die worden genomen om IRS-heffingen op de rekening te betalen. Deze uitzondering is echter niet mogelijk wanneer de IRS heffingen oplegt aan de IRA-eigenaar (in tegenstelling tot de IRA zelf), en de eigenaar vervolgens IRA-middelen intrekt om de heffing te betalen.

voor en na een terugtrekking

op enkele uitzonderingen na moeten IRA-eigenaren die de IRA opnemen vóór de leeftijd van 59 1/2 jaar een formulier met hun belastingaangifte indienen. Specifiek, ze moeten formulier 5329, “extra belastingen op gekwalificeerde plannen (met inbegrip van IRAs) en andere belasting-Favored Accounts in te dienen.”

als u denkt dat u in aanmerking komt voor een uitzondering op de 10% boete op vroege traditionele IRA-opnames, overweeg dan uw tax pro te betrekken voordat u een grote vroegtijdige opname maakt. U wilt er zeker van zijn dat u inderdaad in aanmerking komt. Beter veilig dan sorry!

* in het licht van covid-19 kan lenen uit een pensioenregeling voor sommigen zinvol zijn. Maar leners moeten begrijpen dat wanbetaling kan leiden tot negatieve fiscale en pensioenbesparende gevolgen. Zo, het afsluiten van een plan lening moet meestal alleen worden beschouwd als een laatste redmiddel. Neem contact op met uw belastingadviseur voor meer informatie en ontdek alternatieve bronnen van geld tijdens de covid-19-crisis en andere tijden van nood.