• Articles
• admin

zoals besproken in het blog van 1/1/2010 genaamd de 10 belangrijkste financiële rapporten die elk bedrijf moet gebruiken, moeten alle bedrijven hun belangrijkste prestatie-indicatoren of KPI ‘ s monitoren. Er zijn duizenden KPI ‘ s afhankelijk van uw industrie, departementale gebied en taak. Het Management moet de belangrijkste KPI ‘ s bepalen en ervoor zorgen dat er beleid en procedures zijn om de resultaten te maximaliseren. Door de resultaten van uw bedrijf te vergelijken met de basisgemiddelde KPI ‘ s voor de sector kunt u de sterke en zwakke punten van uw bedrijf identificeren. Door de KPI ‘ s van uw bedrijf gedurende een bepaalde periode te monitoren, kan het management probleemgebieden bepalen.

de volgende KPI ‘ s zijn een goed uitgangspunt, ongeacht uw branche. De KPI ‘ s zijn onderverdeeld in vier categorieën: liquiditeit, veiligheid, winstgevendheid en efficiëntie.

liquiditeit

liquiditeit wordt gedefinieerd als de vraag of een onderneming haar schulden kan betalen zodra deze opeisbaar zijn. De standaard 2 ratio ‘ s die gebruikt worden om de liquiditeit van een bedrijf te bepalen zijn de Quick Ratio en de Current Ratio. Houd er rekening mee dat de ratio ‘ s slechts zo nauwkeurig zijn als de onderliggende gegevens die worden gebruikt. Bijvoorbeeld, als de debiteuren te hoog zijn als gevolg van niet-invorderbare vorderingen worden opgenomen, dan zal de ratio te hoog zijn en geen nauwkeurige maatstaf voor de liquiditeit van de onderneming.

Quick Ratio is gebaseerd op activa die gemakkelijk kunnen worden geliquideerd. Daarom is inventaris niet inbegrepen. De algemene regel is 1: 1.

Quick Ratio = (Cash + debiteuren + andere gemakkelijk Liquideerbare activa) / kortlopende passiva

kortlopende Ratio geeft aan of de onderneming haar kortlopende verplichtingen met vlottende activa kan betalen.

kortlopende Verhouding = totaal vlottende activa / Totaal kortlopende passiva

veiligheid

veiligheid wordt gedefinieerd als de vraag of een onderneming een verhoogde blootstelling heeft als gevolg van schulden. De standaard 3 ratio ‘ s die worden gebruikt om de veiligheid van een bedrijf te bepalen zijn de volgende: EBIT/rente, Debt to Equity Ratio, en de cashflow tot de huidige looptijd van langlopende schulden.

EBIT / Interest Ratio bepaalt of de onderneming aan haar rentebetalingen kan voldoen en of de onderneming meer schulden kan aangaan. Hoe hoger De ratio, hoe beter het kan voldoen aan zijn rentebetalingen en meer schulden op zich kan nemen.

EBIT / rente = winst vóór rente & belastingen / rentelasten

hoe hoger de verhouding schuld / eigen vermogen hoe groter het risico voor een huidige en toekomstige schuldeiser van wanbetaling. Als de verhouding echter te laag is, handelt uw bedrijf te conservatief.

vreemd vermogen = Totaal passiva / totaal eigen vermogen

de kasstroom naar de lopende looptijd van de lange-Termijnschuldratio geeft aan of de onderneming haar hoofdschuldbetaling in de komende 12 maanden kan betalen.

Cash Flow naar lopende looptijd van langlopende schuld = (nettowinst + niet-contante uitgaven (d.w.z. afschrijvingen, afschrijvingen)) / Huidig gedeelte van langlopende schuld

winstgevendheid

deze rentabiliteitsratio ‘ s meten het rendement van de middelen van een onderneming. Positieve trends wijzen op het succes van het bedrijf om het winstgevender te maken. Er zijn 4 standaard ratio ‘ s die moeten worden gebruikt om de winstgevendheid van een bedrijf te bepalen.

de brutowinstmarge meet de voorraadbeheersing, prijsstelling en productie-efficiëntie van de onderneming.

brutomarge = brutowinst / totale omzet

de nettowinstmarge meet de bedrijfskosten van de onderneming en is derhalve het bedrijf dat voldoende omzet genereert om de minimale vaste kosten te dekken.

netto winstmarge = nettowinst / totale omzet

rendement van activa meet de efficiëntie van de onderneming bij het genereren van rendement op haar activa.

rendement op activa = nettowinst vóór belastingen / totale activa

rendement op eigen vermogen of rendement op investering (ROI) meet het rendement op geïnvesteerd kapitaal van een onderneming. Gebruik deze verhouding om de investering in het bedrijf te vergelijken met andere mogelijke investeringsmogelijkheden. Er is een directe correlatie tussen risico en ROI. Hoe groter het risico, hoe hoger het rendement.

rendement op eigen vermogen= nettowinst vóór belastingen / nettowaarde

efficiëntie

efficiëntie meet hoe goed een bedrijf effectief gebruik maakt van zijn activa. De onderstaande ratio ‘ s zijn standaard efficiëntiemaatregelen. Op basis van uw specifieke branche zullen er andere KPI ‘ s moeten worden toegevoegd om uw bedrijf in staat te stellen de activiteiten effectief te beheren.De omzet meet hoe snel de onderneming haar vorderingen incasseert. Hoe hoger de omzet, hoe sneller het bedrijf zijn vorderingen incasseert en daardoor hoe meer cash het bedrijf bij de hand heeft.

debiteuren omzet = totale netto-omzet/debiteuren

dagen debiteuren geeft aan hoeveel dagen het duurt voordat de onderneming alle debiteuren heeft geïnd. Het doel is om minder dagen te hebben, wat aangeeft dat het bedrijf sneller incasseert op zijn rekeningen.

dagen debiteuren = 365 dagen / debiteuren omzet

crediteuren omzet meet hoe snel de onderneming haar crediteuren betaalt. Hoe hoger het aantal zou kunnen wijzen op het feit dat de onderneming haar crediteuren beheert en daardoor langer haar geld vasthoudt, of integendeel, de onderneming heeft moeite met het betalen van haar crediteuren als gevolg van liquiditeitsproblemen in contanten. Het begrijpen van de reden voor de hogere omzet is van cruciaal belang om te bepalen of er een groot probleem is dat alternatieve resoluties vereist.

crediteuren omzet = kosten van verkochte goederen/crediteuren

dagen op crediteuren geeft aan hoeveel dagen het duurt voordat de onderneming alle crediteuren heeft betaald. Zorg ervoor dat uw bedrijf profiteert van kortingen leverancier.

Days in Accounts Payable= 365 days / Accounts Payable omzet

voorraadomzet geeft aan hoe vaak een bedrijf zijn inventaris verkoopt in één verslagperiode. Dit is een belangrijke maatregel om te begrijpen of er verbetering nodig is om verouderde en/of onder/over voorraadinventariskwesties te corrigeren. Een positieve trend die een snellere omzet laat zien, resulteert in een betere cashflow en sterkere voorraadcontroles.

inventaris omzet = kosten van verkochte goederen / inventaris

dagen in inventaris geeft de gemiddelde duur aan van de dagen die nodig zijn om de inventaris van een onderneming

dagen in inventaris = 365 dagen / inventaris omzet

verkoop aan totale activa meet de efficiëntie van het bedrijf bij het genereren van verkopen per dollar van activa.

verkoop naar totale activa = totale verkoop / totale activa

de Schulddekkingsratio geeft aan of een onderneming in staat is aan haar schuldverplichtingen te voldoen en of zij in staat is aanvullende schuld op zich te nemen.

Debt Coverage = (Net Profit + Any Non-Cash Expenses) / Principal on Debt