프랑스 상속세 및 승계 계획
프랑스 상속세
프랑스의 국외 거주자를위한 가장 큰 과제 중 하나는 프랑스 상속세 법을 이해하려고 노력하고 있습니다. 법은 본질적으로 복잡하고 경직 될 수 있습니다. 관습법 국가는 종종 생존 배우자를 선호 더 간단 상속세 법안이;대조적으로,프랑스는 최전선에 아이들의 이익을 넣어하는 경향이있다. 프랑스 상속세는’승계 승계’로 알려져 있습니다. 이것은 선물 및 상속 세금이며 상속 또는 선물로 받은 금액과 사망/기증자와의 관계에 따라 각 수혜자가 지불합니다. 사망자/기증자가 사망 당시 프랑스에 거주하는 경우 선물 또는 상속은 과세 대상입니다.
이러한 세금은 영재 또는 유증 된 자산이 프랑스에 위치한 비 프랑스 거주자에 대해서도 부과됩니다. 이 법은 최근 몇 년 동안 개발,개인이 지금 살아남은 배우자를 보호하기 위해 자신감을 가지고 규정을 만들 수있는 정도,재산의 통제를 유지하고 가족 구성원에 대한 제공. 우리 중 대부분은 상속자들 사이의 분쟁에 너무 익숙하며,수년 동안 계속되고있는 것 같습니다. 따라서 프랑스 상속세를 숙지하고 미래의 사태를 계획하는 조치를 취하는 것이 외국인의 이익입니다. 이 섹션에서는 프랑스의 상속 법률에 관한 기본 규칙과 그들이 어떻게 개인의 재산에 적용 검사. 첫 번째 사례에서는 프랑스 유언장 문제를 해결하는 것이 중요합니다.
프랑스 유언장의 필요성
프랑스에 살고 있다면 프랑스 유언을 쓰는 것이 매우 중요합니다. 누군가가 유언 없이 죽으면 고 인의 재산 유언의 규칙에 따라 배포 됩니다. 프랑스에서,이 부동산의 수익금에 관계없이 개인의 소원의 프랑스어 승계 법을 준수 배포 될 것을 의미합니다.
프랑스의 유언 및 강제 상속
자산의 분리는 사망자와 그/그녀의 상속인 사이의 관계에 연결되어 있습니다. 프랑스는’강제 상속권’의 시스템을 실천하며,그 안에서 얼마나 많은 것을 누구에게 전달할 수 있는지에 대한 규칙에서 벗어날 수 없습니다.
두 자녀를 둔 결혼 한 부부의 간단한 예를 들어 보겠습니다. 모든 자산이 부부가 공동으로 소유했다고 가정하면 사망자가 소유 한 절반 만 상속세가 적용됩니다. 나머지 절반은 살아남은 배우자의 재산으로 남을 것입니다. 고인의 재산은 그 후 다음과 같은 라인을 따라 분할 될 것이다:
- 1/4 생존 배우자
- 2/3 번째 자녀
- 나머지 1/12 번째는 사망자의 희망에 따라 배포됩니다.
소원의 표현이없는 경우,법원과 가족은 여분의 1/12 로 어떻게되는지 결정해야합니다.
**참고:2015 년 이후,개인은 유럽연합 회원국들의 승계법을 통합하기 위해 도입된 규정(유럽연합)650/2012 의 적용을 요청할 수 있다. 그러한 개인은 자신의 의지에 따라 자신의’국적 국가’의 법을 자신의 재산의 승계 및 관리에 적용하도록 선택할 수 있습니다. 따라서,영어 사람은 제한없이 원하는 사람에게 그/그녀의 자산을 떠날 선택할 수 있습니다.
이 규정은’누가’가 상속받을 수 있거나 상속받아야 하는 사람에게만 적용된다는 점에 유의해야 한다. 그것은 상속 세금 규칙에 영향을 미치지 않습니다. 당신은 프랑스어 거주자 동안 사망하는 경우,또는 당신은 어떤 프랑스어 속성을 소유하는 경우,당신은 프랑스어 상속 세금에 대한 책임을지지 않습니다.
프랑스 상속세에 대한 수당/면제
영국에서는 상속세가 사망자의 재산에 부과됩니다. 전무 속도 밴드로 알려진 부동산에 대한 일반적인 세금 수당이 있습니다. 이것은 현재 325,000,000 으로 설정되며,이 임계 값을 초과하는 모든 것은 40%의 세율로 과세됩니다. 상황이 승계 세금이 부동산의 수혜자(이거 야)에 부과되는 프랑스에서 다르다. 따라서 프랑스 상속세는 각 상속인이 그들이받는 몫에 대해 독립적으로 지급됩니다. 각 수혜자는 프랑스 시스템에 따라 수당을 부여받습니다. 개인 수당 및 면제 사망자와 수혜자의 관계에 따라 다릅니다. 이러한 수당 중 가장 중요한 것은 남편과 아내 또는 상속세에 대한 책임이 없는 프랑스 민사 파트너십 소속 수당입니다.
프랑스 상속세의 자산은 어떻게 평가됩니까?
대부분의 선진국과 마찬가지로,프랑스 상속세는 재산 사망 및 사용 가능한 수당에 대한 과세 방법에 대한 규칙을 설명하는 일련의 세금 코드를 따릅니다.
외국인과 국제적으로 이동 가능한 사람들에게 도전은 다소 복잡합니다. 국외 거주자는 자신이 살고있는 국가의 규칙을 준수해야하며 집이나 제 3 국의 규칙을 준수해야합니다.
프랑스 상속세 규정은 명확하게 정의되어 있으며 현지인과 외국인 모두에게 동일하게 적용됩니다. 기본적으로 고려해야 할 두 가지 상황이 있습니다:
- 미래의 프랑스 상속세 관련 문제를 올바르게 준비하는 방법?
- 세금이 만기가되면 어떤 부채가 발생합니까?
프랑스의 상속세는 사망자의’순자산’에 대해 지불 할 수 있습니다. 결혼 법은 부부가 각각 자신의 이름으로 소유 한 자산과 함께 모든 공동 자산의 50%를 소유하고 있음을 제공합니다. 따라서,배우자의 죽음에,상속세에 책임 순자산은 소유한 어떤 부동산의 50%이을텐데. 죽음에 재산의 시장 평가는 일반적으로 공증인 또는 그들에 의해 임명 된 전문가를 통해 수행됩니다.
‘순자산’이라는 용어는 상속세가 부과되기 전에 모든 부채 또는 부채가 부동산을 대신하여 해결된다는 것을 의미합니다. 또한,세금 수당 살아남은 배우자 이외의 상속 인에 대 한 모든 세금에서 공제 될 것 이다. 또한 지난 15 년 이내에 상속인에게’선물’을 선언하는 것이 필요하며,이는 납세 의무를 결정할 때 고려 될 수 있습니다. 그 후 세금은 수령 한 금액과 사망자와의 관계에 따라 점진적인 규모로 각 수혜자가 지불해야합니다. 면세 수당 및 세금 밴드는 현재 다음과 같습니다:
배우자 또는 시민 파트너십 간)
| 값의 밴드 | 세율 |
| 전체 금액에 | 상속세의 총 면제를 받았다 |
부모와 자녀 사이
어린이 1 인당 면세 수당:100,000
이 수준 이상의 세금은 다음 세율로 납부합니다:
| 값의 밴드 | 세율 |
| 보다 작음 8,072 € | 5% |
| 8,072 € 에 12,109 € | 10% |
| 12,109 € 에 15,932 € | 15% |
| 15,932 € 에 552,324 € | 20% |
| 552,324 € 에 902,838 € | 30% |
| 902,838 € 에 1,805,677 € | 40% |
| 1,805,677 € 위쪽으로 | 45% |
형제 자매 사이
수혜자 당 면세 수당:15,932
이 수준 이상의 세금은 다음과 같은 비율로 지급됩니다:
| 값의 밴드 | 세율 |
| 보다 작음 24,430 € | 35% |
| 24,430 € 위쪽으로 | 45% |
조카와 조카 사이
수혜자 당 면세 수당:7,967
이 수준 이상의 경우,유산은 다음 세율로 과세됩니다:
| 값의 밴드 | 세율 |
| 받은 전체 금액에 | 55% |
관련없는 수혜자/첩
수혜자 당 면세 수당:1,594
이 수준을 초과하면 유산은 다음 세율로 과세됩니다:
| 값의 밴드 | 세율 |
| 받은 전체 금액에 | 60% |
프랑스 상속세 및 증여
증여는 개인의 재산의 세전 상황을 관리하는 인기있는 방법입니다. 재능이 될 수있는 것을 알고,세금 의미와 어떤 절차를 수행해야 할 것은 매우 중요하다. 가장 잘 계획된 계획은 시스템을 오해하거나 올바른 절차를 따르지 않아 취소 할 수 있습니다.
프랑스의 재산 증여
프랑스는 자산이 영재 될 수있는 특정 규칙과 기부자와 기부자 간의 관계와 관련하여 적용되는 세금 영향을 가지고 있습니다. 재산의 은사에 관한 특정 규칙이 있습니다. 예를 들어,부모로부터 자녀에게 소유권을 이전 할 수 있습니다. 이러한 상황에서,그것은’공증인’의 서비스를 고용하는 것이 필수입니다,누가 올바른 서류가 완료되어 있는지 확인합니다 및 인지세 지불. 인지세는 재산에 대한 양도세의 한 형태이며,현재 가치의 3%이다. 그것은 주목 해야 한다 유의 수수료 꽤 높은 경향이 있다. 소유권 규칙의 재산 이동의 쓸모가 있는 것을 찾는 그들은 비싼 운동인 것을 잘 끌지도 모르다 무슨이에서 관여시키기 전에 이렇게 하기의 비용 그리고 이득 높은 쪽으로 그러므로 무게를 달아야 한다.
평생 선물
돈 또는 주식과 같은 유동 자산을 증여하는 것은 상대적으로 직선적 인 과정입니다. 면세 수당 내에서 재능이 될 수 있는 금액은 가족 관계의 수준에 따라 달라 집니다. 가장 흔한 형태의 선물은 부모와 자녀 사이입니다. 어린이 1 인당 최대 100,000 의 평생 선물에 대한 특정 면세 수당이 있습니다.이 수당은 15 년마다 갱신됩니다. 손자 증여에 대한 면세 수당은 현재 31,865 입니다.
선물을 만들/받을 때,그들은 수당의 혜택을 받기 위해 프랑스 세무 당국에 등록해야합니다. 특정 양식을 작성하여 세무서에 파견해야 합니다.
면세 수당은 현재 다음과 같습니다:
| 근접 수준 | 선물(유로) | 승계(유로) |
| 부모와 자녀 사이 | 100,000 | 100,000 |
| 생존 배우자 또는 공인 회계사 파트너 | 80,724 | |
| 장애인 아동 | 159,325 | 159,325 |
| 조부모와 손자 사이 | 31,865 | |
| 증조부모와 증손자 사이 | 5,310 | |
| 형제 자매 사이 | 15,932 | 15,932 |
| 조카와 조카 사이 | 7,967 | 7,967 |
또한,31,865 까지 면세 현금 선물은 기증자가 80 미만이고 수령자가 18 세 이상인 규정에 따라 15 년마다 가족 구성원이 만들 수 있습니다. 이상 이러한 수당 위의 선물은 위에 표시된 상속 속도로 과세된다.
선물로 무엇을해야합니까?
그 이후에 일어나는 일은 선물 수령인이 돈을 어디에 보관하는지에 달려 있습니다. 아이들이 프랑스에 거주하는 세금 인 경우,보증 경쟁 정책에 투자하여 사용 가능한 세금 혜택을 활용하는 것이 합리적입니다. 보증 경쟁 계약은 인출이 이루어지지 않으면 자금의’면세 롤업’을 허용합니다. 인출이 수행되는 경우 세율은 다른 대부분의 옵션보다 낮습니다.
프랑스 이외의 지역에 거주하는 어린이는 자신이 거주하는 국가의 세금 규칙을 준수해야합니다. 영국에 거주하는 기부자는 세금 계획 목적으로 신탁에 돈을 배치하는 것을 고려할 수 있습니다.
‘선물’의 형태로 자산의 이전은 프랑스에서 재산세에 대한 계획과 함께 수행해야합니다. 상기의 상속세 표에 나와 있는 세율을 사용하여 수당 이상의 선물에 대해 프랑스 세금이 부과됩니다.
프랑스 상속세 계획
평생 증여와 관련하여 귀하의 권리를 인식하고 자산 소유 측면에서 사용할 수있는 법적 옵션을 이해하면 상속세의 부담을 줄일 수 있습니다. 프랑스의 상속세 계획에 대한 또 다른 접근 방식은 보증 경쟁 계약에 의해 제공되는 세금 인센티브를 활용하는 것입니다. 보증 경쟁 정책의 장점은 소득세 또는 양도 소득세로 제한되지 않습니다;이 차량은 또한 프랑스에 거주 할 때 자산을 보호하기 위해 부동산 계획 도구로 사용할 수 있습니다.
프랑스 계승법
프랑스 상속세 및 승계 계획이 함께 진행됩니다. 승계법은 프랑스에 거주하는 사람이 보유한 전세계 자산에 적용됩니다. 이 세금 책임은 수혜자에게 있으며 사망 한 재산의 모든 유산 및 상속 된 권리에 적용됩니다. 승계 법은 특히 자녀가 상속에서 권리를 박탈 당하지 않도록 보호합니다. 살아남은 배우자는”보호 된 상속인”으로 간주되지 않기 때문에 부동산 계획은 많은 외국인 거주자에게 매우 어려운 운동이 될 수 있습니다. 다행히도,솔루션 보존 및 프랑스 생명 보증 차량의 사용을 통해 자본의 개발에 대 한 손에 있다.
이 보증은”강제 상속권”의 규칙에서 피난처를 제공하여 배우자가 서로간에 자산을 이전하고 사망시 생존 파트너에게 보호를 제공하는 데 유용한 도구입니다. 보증 경쟁 정책에서 지급 수익금은 크게 프랑스어 승계 법의 범위를 넘어. 사망의 경우,보증 경쟁의 수익금은 수혜자(사회 세금의 그물)에 배포됩니다. 그러나 그것은 잠재적으로 프랑스 상속 세금이 적용됩니다. 다음 규칙이 적용됩니다:
- 배우자 또는 파트너에게 남겨진 정책은 상속세가 면제됩니다.
- 다른 모든 수혜자는 1 인당 152,500 의 면세 수당을 부담합니다.
- 이러한 수당을 초과하는 추가 보증 경쟁 분배는 20%로 과세되며,위의 초과분에 대해 25%의 상위 세율이 적용됩니다 902,838 €
**참고: 2011 년 7 월 현재 보험 경쟁 계약의 수혜자는 보험 계약자가 가입 날짜에 프랑스에 비거주자 인 경우 더 이상 20%의 세금이 면제되지 않습니다.
유증인의 70 세 생일 이전에 분배된 경우,친구나 계부아이와 같은 관련 없는 수혜자에게 유산을 유증할 때 상당한 세금이 지급된다. 이 세 이후,세금 혜택은 결합 된 모든 수혜자에 대해 30,500 의 총으로 제한됩니다.
프랑스 계승 계획
우리는 각 자녀가 프랑스 상속세가없는 보증 경쟁 계약에서 최대 152,500 을 상속받을 수 있다고 지적했습니다. 이 수치는 위에서 언급 한 100,000 의 자녀 당 수당에 추가됩니다. 즉,252,500 은 첫 번째 부모의 사망에 대해 효과적으로 세금을 면제받을 수 있습니다. 각 부모는 독립적으로 세금이 부과된다는 점에 유의해야합니다. 이 상황은 두 번째 부모의 죽음으로 반복 될 수 있습니다. 이 경우 핵심 요소는 보증 계약을 올바르게 설정하는 것입니다. 이것은 개인적인 정책으로 또는 합동 생활 두번째 죽음 기초에 그것을 설치해서 달성될 수 있다.
이것은 당신의 재정 고문이 도울 수있는 곳입니다. 고문은 보장이 가능한 가장 세금 효과적인 방법으로 구성되어 있는지 확인하기 위해 가족과 그들의 법정 대리인과 연락을 드릴 것입니다. 각 개인의 상황이 다르기 때문에 조언은 개인화되어야합니다.
해외 연금 이전 및 사망 세금
많은 국외 거주자는 프랑스에 거주 할 때 영국 연금을 이전하기로 선택합니다. 이 신탁은 수혜자로 아이들과 함께 설립 될 수 있습니다. 회원이 사망 한 날 10+세금 연도의 비 영국 거주를 만족하는 경우,연금은 프랑스에서 승계 세를받을 수 있습니다. 위의 표에 설명 된 바와 같이,배우자 또는 시민 파트너십 사이에 승계/상속세가 없을 것입니다. 프랑스에 거주하는 어린이는 각각 100,000 의 면세 수당을 가지며,그 후 승계 세금은 5%에서 45%의 점진적 비율로 부과됩니다.
영국 국외 거주자의 자녀가 회원이 사망하기 전에 영국이나 다른 국가로 다시 이사한다면 연금 신탁은 수익금을 직접 지불 할 것입니다. 그들이 더 이상 프랑스에 거주하지 않기 때문에 프랑스 계승 세금이 없을 것입니다. 이 문제에 대한 전문적인 조언을 구해야합니다.
- 프랑스에 거주 할 때 영국 연금을 영국 연금으로 이전하는 것에 대해 읽어보십시오.
당신의 결혼 상황이 무엇이든,당신의 재산을 더 잘 통제하고,질서있는 상속을 계획하고,상속자의 잠재적 인 상속세 책임을 줄이기 위해 상속 계획을 고려하는 것이 중요합니다.
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