새로운 비즈니스를 위한 현금 예산을 준비하는 방법
이 문서에서는 영수증 및 지불 계정을 사용하여 현금 예산을 구축하는 방법을 보여줍니다.
우리는 새로운 거래 조직에 대한 현금 예산을 살펴보고 주요 원칙에 대한 명확한 아이디어를 얻을 수 있도록 도와 줄 것입니다.
우리는 또한 현금 예산이 예산 손익 계정 및 대차 대조표에 맞는 방법을 볼 수 있습니다. 나중에,우리는 개방 대차 대조표에서 데이터를 통합하여 기존 기업에 대한 현금 예산을 개발하기 위해 우리의 기술을 구축하는 방법을 살펴 보겠습니다.
현금 예산을 준비하는 기본 프로세스
다른 예산과 연결
모든 예산을 만드는 데 사용되는 데이터는 일관성이 있어야합니다. 이렇게 하면 모든 예산이 동일한 가정을 기반으로 합니다.
우리는 현금 예산에 필요한 데이터의 대부분은 예산 손익 계정에서 찾을 수 있음을 발견 할 것이다,이 이미 준비되어있는 경우.
그러나 정확한 현금 예산의 핵심은 영수증 및 지불이 언제 발생했는지에 따라 이루어 지므로 예산 손익 계정의 대부분의 수치는 분석 또는 수정이 필요하다는 것을 기억하는 것입니다.
판매,구매 또는 비용의 기록과 다른 시간에 현금을 수령하거나 지불 할 때이를 지연이라고합니다. 우리가 현금 예산에 사용할 영수증 또는 지불 시간을 기준으로 한 이러한 지연된 수치입니다.
예를 들어,1 월에$10,000 의 신용 판매가 2 개월 신용으로 이루어지면 그 돈은 3 월에 수령 될 것입니다.
판매는 1 월에 손익 계정에 기록되지만 현금 예산의 3 월 열에 표시되어야합니다.
현금 예산은 예산 손익 계정에 나타나는 비 현금 항목을 표시하지 않습니다.
현금 예산에 표시되지만 예산 손익 계정에는 표시되지 않는 항목도 있습니다.
이들은 자본 항목(고정 자산의 구매 또는 처분),도면 및 세금과 같은 지출,자금 조달과 같은 예외 항목(주식 또는 대출 자금)입니다.
아래 다이어그램은 단순 현금 예산의 데이터가 다른 예산에 사용된 데이터와 어떻게 연결되는지 보여줍니다.
아래 사례 연구에서는 새로운 비즈니스를 위해 간단한 현금 예산이 어떻게 생성 될 수 있는지 고려할 것입니다. 이를 위해 위의 다이어그램에 표시된 데이터 소스를 사용합니다.
사례 연구
첫 번째 무역 회사. 단순 현금 예산
짐 먼저 무역 사업,첫 번째 무역 회사를 시작할 계획이다. 그는 거래의 초기 4 개월 동안 다음과 같은 예산 손익 계정을 준비하고있다.
짐 첫째:예산 이익&손실 계정
짐은 또한 그의 계획에 대해 다음과 같은 정보를 제공했습니다:
- 판매는 2 달 신용에 한다. 예산 손익 계정의 판매 수치는 다음과 같이 월별 매출을 기준으로 합니다:
- 첫 달에 한 구매는 즉시 지불해야합니다. 후속 구매는 한 달의 신용에있을 것입니다. 예산 손익 계정의 구매 수치는 다음과 같이 구성됩니다:
- 현금 경비는 사업의 첫번째 4 달의 각자에서$1,000 에서 지불에 근거를 둔다.
- 장비는 사업 첫 달에 15,000 달러에 구입해야합니다. 예산 손익 계정에 표시된 감가 상각은 직선 기준으로 연간 20%로 이러한 고정 자산을 감가 상각하는 것을 기반으로합니다.
- 짐은 월 1 일에 사업에 투자 할$25,000 이 있습니다. 사업에는 개방 현금 잔고가 없습니다.
- 짐은 4 월에 사업에서 2,000 달러를 인출하기를 원합니다.
필수:첫 번째 거래의 첫 4 개월 거래에 대한 영수증 및 지불 형식으로 현금 예산을 준비하십시오.
해결책
현금 예산은 다음과 같은 방법으로 준비됩니다:
첫째,투자 된 자본은 1 월에 영수증으로 입력됩니다.
둘째,판매 영수증은 해당 라인에 입력되며,영수증을 2 개월 지연시켜 2 개월 크레딧을 고려합니다(즉,1 개월 및 2 개월의 판매는 3 개월 및 4 개월에 수신됩니다).
3 개월 및 4 개월 동안의 매출은 5 개월 및 6 개월까지 수령되지 않으므로 이 현금 예산에 표시되지 않습니다.
셋째,구매 및 비용에 대한 지불은 지불 조건에 대한 데이터를 사용하여 적절한 라인에 입력됩니다. 첫 달의 구매 월 1 에 대 한 지불 하 고 후속 구매는 한 달의 신용을 부여 하는 것을 기억 하십시오.
넷째,고정 자산 및 도면에 대한 지불은 필요에 따라 입력됩니다.
다섯째,영수증 및 지불 합계가 완료되고 매월 현금 흐름이 계산됩니다(즉,총 영수증에서 총 지불액을 뺀 금액).
여섯째,1 개월 동안 가져온 은행 잔고가 삽입됩니다(여기서는 0 입니다).
마지막으로,매월 이월 은행 잔고가 계산됩니다. 이것은 다음 공식을 사용하여 매월 계산을 기반으로합니다:
월별 현금 흐름+은행 잔고=은행 잔고 이월
한 달 동안의 결산 은행 잔고(은행 잔고 이월)는 다음 달(은행 잔고 이월)에 대한 개설 은행 잔고로 입력됩니다.
현금 예산은 모든 것이 계획에 따라 진행되면 짐의 사업 은행 잔고가 월 1 말에 3,000 달러의 신용이 될 것이지만 월 4 말까지 2,000 달러의 초과 인출 잔고로 떨어질 것임을 보여줍니다.
따라서 짐은 이 예산을 따르기를 원한다면 적절한 재정 조치를 취해야 한다. 그는 또한 예기치 않은 사건의 영향을 고려해야합니다(예:판매가 예상보다 낮을 수 있고 비용이 더 높을 수 있음).
이런 종류의”무엇-만약?”계획 프로세스는 민감도 분석이라고합니다.
현금 예산과 예산 대차 대조표 연결
현금 예산 및 마스터 예산
조직의 전체 예산에는 예산 기간 말에 예산 대차 대조표뿐만 아니라 예산 손익 계정과 현금 예산이 포함됩니다.
예산 대차 대조표는 재무 회계 목적을 위해 생산 된 역사적 대차 대조표와 동일한 형식을 기반으로하지만,미래를 기반으로합니다.
예산 기간 말 예상 자산,부채 및 자본에 대한 진술입니다.
이 문서는 다른 두 가지 주요 예산과 연계되기 때문에 예산 손익 계정에서 생성 된 이익과 현금 예산에서 예측 된 최종 현금 또는 은행 잔고를 통합합니다.
예산 손익 계정과 예산 대차 대조표 함께 마스터 예산으로 알려져 있습니다.
자회사예산
자회사예산은 마스터예산과 예산현금흐름표를 작성할 수 있는 충분한 정보를 축적하기 위해 보다 복잡한 사업에서 여러 자회사예산을 작성해야 하는 경우가 많습니다.
자회사 예산의 예로는 판매 예산,생산 예산 및 자재 사용 예산이 있습니다.
현금 예산 및 예산 대차 대조표
현금 예산의 작동 방식을 이해하려면 전체 또는 추출 형태로 예산 대차 대조표를 만들 수 있어야합니다.
전체 예산 대차 대조표를 작성하여,우리는 또한 우리의 예산이 제대로 함께 연결하고 최종 결과 균형 것을 확인할 수 있습니다.
특히 중요한 것은 예산 기간의 끝에서 현금 예산과 예산 대차 대조표 사이의 다음 링크입니다:
- 예산 대차 대조표의 채무자에 대한 그림은 아직 현금으로받지 않은 만든 신용 판매를 나타냅니다. 이들은 일반적으로 영수증이 현금 예산에 나타나지 않는 최종 기간 동안의 판매입니다.
- 예산 대차 대조표의 현금/은행 수치는 현금 예산의 최종 현금/은행 잔고에서 직접 가져옵니다. 이 수치가 음수 인 경우 현재 부채에 따라 당좌 대월로 기록됩니다.
- 예산 대차 대조표에 무역 채권자 그림은 예산 기간에 만들어진 신용 구매(그리고 아마도 비용)을 나타냅니다,하지만 기간 말에 무급.
위에서 언급한 최종 링크와 관련하여,판매와 유사한 방식으로,이들은 전형적으로 현금 예산에 나타나지 않는 최종 기간 동안의 구매 또는 비용이다.
이 시점에서,의 첫 번째 무역 회사의 사례 연구로 돌아가 보자. 예산 대차 대조표가 실제로 개발 될 수있는 방법을 볼 수 있습니다.
사례 연구
첫 번째 무역 회사. 예산 대차 대조표 준비
첫 번째 사례 연구에 설명 된 바와 같이,짐 먼저 무역 사업을 시작할 계획이다.
짐은$3,000 의 예산 이익을 보여주는 초기 4 개월 거래에 대한 예산 손익 계정을 준비했습니다. 현금 예산은 월 4 의 끝에$2,000 의 초과 인출 은행 잔고를 보여주는 준비되었습니다.
필수:월말 예산 대차 대조표를 준비 4.
솔루션
예산 대차 대조표는 다음과 같습니다. 노트는 각 그림이 계산 된 방법을 보여주기 위해 제공됩니다.
주:
(1)고정 자산은 1 월에 매입되었습니다. 그들은 비용으로 평가되며 예산 손익 계정에 표시된 감가 상각이 적습니다(즉,이 감가 상각 누계이기 때문에).
(2)주식 수치는 예산 손익 계정에 사용되는 폐쇄 주식입니다.
(3)채무자 수치는 3 개월 및 4 개월($5,000+$7,000)의 판매로 구성됩니다. 이 판매 수익금은 판매가 2 개월 신용으로 이루어지기 때문에 예산 기간 내에 수령되지 않습니다.
(4)무역 채권자 그림은 월 5 까지 지불 할 예정되지 않은 월 4 구매입니다.
(5)은행 당좌 대월은 현금 예산의 최종 결산 잔액입니다.
(6)예산 이익은 예산 손익 계정에 기록됩니다.
(7)예산 도면은 현금 예산에 기록됩니다.
위의 그림과 메모를 검토하여 수치가 어떻게 도착했는지 이해할 수 있습니다. 데이터가 일관되게 사용될 때 예산 대차 대조표가 균형을 이루어야 합니다.