내부 감사 프로그램을 구성하는 6 단계
내부 감사 프로그램이 중요한 이유는 무엇입니까?
기업회계기준심사 매뉴얼은 수금공간에 있는 사람들의 판결 지침이 되었고,내부감사는 너무 가볍게 할 수 없는 주제이다. 이 매뉴얼에 따르면 효과적인 컴플라이언스 관리 시스템에는 네 가지 상호 의존적 인 제어 구성 요소가 있어야합니다:
- 이사회 및 경영 감독
- 규정 준수 프로그램
- 소비자 불만 대응
- 규정 준수 감사
이 네 가지 제어 구성 요소가 강력하고 잘 조정되면 감독 대상 기업은 규정 준수 책임과 위험을 성공적으로 관리해야 합니다.
“규정 준수 감사”구성 요소에 대해 알아보겠습니다. 정확히 어디서부터 시작합니까?
내부 감사 프로그램의 다음 6 가지 핵심 구성 요소로 시작하는 것이 좋습니다.
1 단계: 설립된 권한
귀하의 조직에서 내부 감사를 수행하는 담당자는 그렇게 할 수 있는 설립된 권한이 있어야 합니다. 가장 높은 수준의 권한에서 필요한 바이 인 및 지원없이,당신은 당신이 작업을 수행하는 데 필요한 정보에 대한 권한 또는 액세스 할 수 없습니다.
2 단계:운영 독립성
이 작품은 확립 된 권한을 가진 손에 손을 맞 춥니 다. 당신은 단순히 이해의 명확한 충돌없이 자신의 작업을 감사 할 수 없습니다. 감사 당사자는 이를 달성하기 위해 어떠한 운영 책임도 가져서는 안 됩니다. 그러나 이것은 달성 하기 위해 작은 회사에 대 한 겉보기 어려울 수 있습니다,그리고,다른 부서(회계 또는 인사 등)에서 직원을 교차 훈련 다른 부서를 감사 하는 것은 완전히 허용.
3 단계:정책 및 절차
감사 대상 및 방법을 지시하는 정책 및 절차를 설정하지 않으면 감사가 성공할 수 없습니다. 설립된 정책 및 절차 전체 프로세스를 개요 해야 합니다. 다행히도 이미 마련한 정책과 절차는 감사 기준으로 사용할 수 있는 품질보증의 한 유형으로 사용될 수 있습니다. 너는 너의 방침 및 절차가 너 하고 있다 것 을 말하고 있는 것을 하고 있는가? 이러한 프로세스가 위험을 완화하는 데 적합합니까?
4 단계:컨트롤의 프레임 워크
이 작품은 정확히 당신이 찾고있는 것을 이해하는 데 중요합니다. 정확히 무엇을 감사해야합니까? 얼마나 자주 감사해야 합니까? 리스크 기반 접근 방식을 사용하는 것은 리스크가 어디에 있는지 이해하고 이러한 리스크를 적절히 완화하기 위해 적절한 컨트롤을 갖추고 있는지 확인하는 데 중요합니다. 감사 프로세스는 이미 설정된 컨트롤을 지속적으로 개선할 수 있는 방법을 찾습니다. 비즈니스가 소비자를 다루는 위치 및 방법,소비자가 불평하는 내용 및 모든 적용 가능한 법률을 이해하는 것은 모두 프레임 워크를 수립하는 핵심 구성 요소입니다.
5 단계:보고 구조
내부 감사 부서 또는 직원은 누구에게 보고합니까? 감사 결과를 효과적으로 전달하는 것은 실제 감사 자체만큼이나 중요합니다. 감사 보고서의 배포는 처음에는 최고 준법 책임자뿐만 아니라 경영진에게 전파되어야합니다.
조직 내의 적절한 담당자에게 보고하는 것은 적절한 교정 조치를 취하는 데 중요합니다. 보고서 자체의 형식은 몇 가지 다른 형식을 사용해야 합니다:
- 고객 및 잠재 고객과 같이 조직 외부에 있는 사용자가 보고서의 높은 수준의 요약 버전을 사용할 수 있어야 합니다.
- 보고서의 전체 상세 버전을 내부적으로 배포할 수 있어야 합니다.
6 단계:교정 프로세스
이 마지막 단계는 테스트 및 감사 프로세스 중에 발견 된 격차를 검토 한 것입니다. 격차를 해결하기 위해 취한 단계를 추적하고 문서화하여 발견 된 위험을 완화하기 위해 수행 된 작업을 입증해야합니다.
자체 내부 감사 프로그램 개발에 대한 질문이 있으십니까? 오늘 저희에게 연락하고의 내부 감사 프로그램을 구축 시작하자.