Aatの3列キャッシュブックを投稿してバランスをとる方法
3列キャッシュブックに投稿して怒っているのですか？
AATsの3列の現金帳を投稿してバランスをとることは、常に学生にとっては少し難しいものでした。
あなたが知っているように、現金帳には二つの側面があります:
- 領収書側（借方）と
- 支払側（貸方）)
領収書側（”現金領収書帳”として知られている）は、クレジットの顧客だけでなく、現金の顧客や他の雑貨の領収書からのビジネスすなわち領収書に入ってくるすべてのお金の詳細を記録する場所です。
支払い側（「現金支払い帳」として知られている）は、クレジットサプライヤーや現金サプライヤーへの支払い、その他の雑貨支払いなど、事業から出るすべての
評価では、AATは現金帳を”銀行口座”として扱うため、通常は銀行T口座を提供されていません-現金領収書帳と現金支払帳（組み合わせた）は実質的に巨大な銀行T口座です。 会計期間の終わりに、現金帳は他のどのT記述ものようにちょうどバランスをとられるべきである。 私たちは少し後にそれに来るでしょう！
キャッシング-クレジットのお客様へ:
- クレジットの顧客は、私たちと一緒にアカウントを持っている人です。 私達は私達が供給した商品やサービスのためのそれらをインボイスし、彼らは後日（通常30日以内に）私達に支払います。
- 現金顧客とは、当社に口座を持っていない人、すなわち、当社から商品および/またはサービスを購入し、すぐに当社に支払う人です（当社は、商品および/またはサー)
支払い方法：
現金またはクレジットの顧客を扱っているかどうかにかかわらず、任意の支払い方法を使用することができます。 例えば:
- クレジットのお客様: 信用の顧客は通常小切手、BACSまたは借方/クレジットカードによって彼らのインボイスを支払う、しかし、信用の顧客が現金(すなわちノートおよび硬貨)の手形を支払うことは完全に可能である例えばビジネスに小売店があれば、顧客はノートおよび硬貨を使用して彼らのインボイスを支払うためにぽんと鳴るかもしれない。
- 現金顧客：現金顧客は、小切手、BACS、デビット/クレジットカードなどの支払い方法を使用して商品および/またはサービスの支払いを行い、お客様の施設に近
顧客が現金（紙幣と硬貨）で私たちに支払うとき、私たちはこの現金を敷地内に保管し、現金支払いの支払いに使用するという考えです。 余剰現金が蓄積した場合は、あなたも余分な現金を銀行に決定することができます。
例1：現金領収書の本
ここでは、現金領収書の本の例を持っています:
各領収書をどのように記録するかを決定する際には、領収書がクレジット顧客または現金顧客に関連するかどうかを区別することが重要です。
クレジット顧客からの領収書の転記:
以前に請求書（顧客に送信された）を販売日帳に記録しているので、その時点でVATの請求書を分析していることに注意することが重要です。 それは我々が現金領収書帳に領収書を記録しているとき、我々は再びVATのために分析しないことを、その後、重要です–私たちがした場合、我々は間違いなくやり
だから、クレジット顧客からの領収書を記録するために、我々は（使用する支払方法に応じて）現金の銀行の列に合計領収書金額を転記し、営業債権（SLCA）の列に同 後者のエントリは、SLCA列に記録され、クレジット顧客（債権/債務者）によって現在私たちに支払われている金額の削減を示しています。
現金顧客からの領収書の転記:
現金をお持ちのお客様は、領収書（現金販売）が会計記録に入力されるのは初めてとなりますので、VATの領収書を分析する必要があります。
そのため、現金顧客からの領収書を記録するには、銀行または現金列（使用する支払い方法に応じて）、現金販売口座列の正味金額、およびVAT列のVAT金額の N.B.VATは、場合によっては適用されない場合があります。 この例では、別の関連する列に完全な領収書金額が入力されます。 あなたは私たちが”雑貨口座”にエントリを持っていることに注意してください、その理由は、売上領収書は、ビジネスの主な貿易に関連していないとい
企業が現金販売のために様々な分析列を使用することを選択することができることは注目に値する例えば、個々の製品や事業内の別々の部門の販売列
この例から、クレジットの顧客からの領収書が3つ、現金の顧客からの領収書が1つ、その他の雑貨の領収書が1つあることがわかります。
クロスキャスト:
総勘定元帳への転記のために仕訳を準備する前に、”クロスキャスト”を実行する必要があります。この例では、SLCA、VAT、現金売上、および雑貨勘定の合計は、現金および銀行勘定の合計と等しくなければなりません。
借方と貸方が一致しない場合は、キャッシュブックの各行を”クロスキャスト”して、エラーがどこにあるかを特定することができます。
現金領収書を転記する仕訳帳：
借方: 現金口座£415.14（銀行の資産を増加させています）–これらは、ノートとコインを使用して私たちを支払った顧客です
デビット：銀行口座£4,508.10（銀行の資産を増加させています）–これらは、小切手、BACS、デビットまたはクレジットカードまたはその他の電子的方法
クレジット：SLCA£4,258.10（債権の資産を減少させています。
クレジット：vatアカウント£69.19（hmrcに負っているものの私たちの責任を増加させています）
クレジット：販売アカウント£345。95(これは収入を増やしています–この数字は現金顧客からの領収書に関連しています)
Credit:Sundry account£250.00(これも収入を増やしています–前述のように、この数字は主な取引に関連していないため、別々に記録されています)
P.S.SLCA列の個々の金額を販売元帳の個々の顧客勘定に記録することを忘れないでください!
N.B.AATは現金帳を銀行T口座として効果的に扱うことを覚えておいてください。
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さて、現金支払いの本に移りましょう。
Cash and Credit Suppliers Reminder:
Credit supplierとCash supplierを区別する点では、Cash Receipts Bookに適用されるのと同じ原則がここでも適用されます。
- credit supplierは、私たちがアカウントを持っている人です。 サプライヤーは、当社に提供された商品および/またはサービスについて当社に請求し、後日（通常は30日以内）にサプライヤーに支払います。
- 現金サプライヤーとは、私たちがアカウントを持っていない人、すなわち、私たちはサプライヤーから商品および/またはサービスを購入し、すぐに支払います（サ)
支払い方法：
現金領収書と同様に、現金またはクレジットサプライヤーを扱っているかどうかにかかわらず、任意の支払い方法を使用することができま 小切手、BACS、デビット/クレジットカードまたは現金（ノートとコイン）。
例2:現金支払帳
ここでは、現金支払帳の例があります:
クレジットサプライヤーへの支払いの転記:
現金領収書帳と同様に、以前に購入日帳に請求書(仕入先から送信された)が記録されているため、その時点でVATの請求書を分析します。、vat金額のvat勘定を借方記入し、合計（総）請求書金額のPLCAを貸方記入します。 現金支払い帳に記録するときにVATの支払いを再度分析した場合、hmrcから再請求可能な購入税（入力税とも呼ばれます）を倍増させることになります。
だから、クレジットサプライヤーへの支払いを記録するために、我々は（使用される支払方法に応じて）現金の銀行の列に合計支払額を転記し、その後、買掛金取引（PLCA）の列に同じ金額を記録する必要があります。 後者のエントリは、私たちが今私たちの信用サプライヤー（債務/債権者）に借りている金額の減少を示すために、PLCA列に記録されています。
現金仕入先への支払いの転記：
現金仕入先の場合、支払い（現金購入）が会計記録に入力されるのは初めてなので、VATの領収書を分析する必要があ
だから、現金サプライヤーからの支払いを記録するには、銀行または現金のいずれかの列（使用される支払い方法に応じて）、現金購入勘定の列の正味額、VAT列のVAT金額のいずれかに合計支払い金額を転記する必要がある。 また、サプライヤーがVAT登録されていない場合など、VATが適用されない場合があります。 この場合、全額の支払額は、現金購入勘定列または他の関連する列に入力されることになる。 N.B. あなたの主要な貿易購入例えば電気、電話、自動車の費用等に関連していない使用される多くの製造者があるので現金支払の本のより多くの分析の列を持って本当らしい。
この例から、信用取引先に対して4つの支払いと現金取引先に対して1つの支払いがあることがわかります。
クロスキャスト:
総勘定元帳への転記のために仕訳を準備する前に、”クロスキャスト”を実行する必要があります。
この例では、PLCA、VAT、Purchases、およびSundry Expenses勘定の合計は、現金および銀行勘定の合計と等しくなければなりません。
借方と貸方が一致しない場合は、キャッシュブックの各行を”クロスキャスト”して、エラーがどこにあるかを特定することができます。
現金支払い帳を投稿するジャーナル：
デビット：PLCA£18,861.07（債務の責任が減少しています–私たちは信用サプライヤーに私たちと同じくらい借りていません）
デビット：VAT£15.75（HMRCに負っているものの責任が減少しています）
デビット：£78を購入しています。78(支出を増加させている–この数字は現金サプライヤーへの支払いに関連している)
クレジット:現金£94.53(銀行の資産を減少させている)
クレジット:銀行£18,861.07(銀行の資産を減少させている)
この例では、雑費に関してお金を支払っていませんが、もしあれば、これもデビットエントリであったでしょう(他の支出勘定もデビットエントリになります)。
P.S.PLCA列の個々の金額をPurchases Ledgerの個々の顧客勘定に記録することを忘れないでください。
ここでは、現金受領書と現金支払書を合わせてバランスをとる方法に移ります。
例3:複合現金帳
過去には、現金帳は、以下の形式と同様に、すべての領収書を手動で左側（借方側）に記録し、支払いを手動で右側（貸方側）に記録した物理的な帳簿であった。
ただし、このブログの目的のために、現金と銀行の残高を計算するときに従うことを少し簡単にするために、本を分離します。
前の例に開始残高を追加したことに注意してください。
例3A：残高の計算
だから、現金残高を計算するには、現金領収書帳（この例では£415.14）から現金合計の数字を取り、現金支払い帳（すなわち£94.53）から現金合計の数字を差し引いてください。 これはあなたの総勘定元帳の現金口座への借方の記入項目であるあなたの現金箱に£320.61があるすなわち£320.61の現金残高を与える。
覚えておいて、AATの評価では、ここでマイナスの数字に終わることはできません–あなたの現金ボックスを想像してみてください–あなたはゼロの現金
銀行残高の計算方法：
だから、銀行残高を計算するには、同じ手順に従ってください。 現金領収書の本（この例では£20,940.10）からあなたの総銀行の数字を取り、現金支払いの本（すなわち£18,861.07）から総現金の数字を差し引いてください。 これにより、総勘定元帳の銀行口座へのデビットエントリになる£2,079.03の銀行残高が得られます。
この例では、ビジネス銀行口座の£16,432.00から始めました。 ただし、現金支払帳の銀行合計が現金領収書帳に記録された数字よりも高かった場合（つまり、計算結果がマイナスの数字になった場合）、これは銀行口座
例4:残高の計算
残高の計算方法を示す別の例を次に示します。
現金残高の計算方法:したがって、現金残高を計算するには、現金領収書から現金合計額（この例では£583.54）を取り、現金支払い帳から現金合計額（つまり£550.24）を差し引いてくださ これは、あなたの総勘定元帳の現金口座へのデビットエントリになりますあなたの現金ボックスに£33.30を持っているすなわち£33.30の現金残高を与
ここでも、ここでマイナスの数字に終わることはできないことを覚えておいてください。
銀行残高の計算方法:
だから、銀行残高を計算するには、同じ手順に従ってください。 現金領収書の本（この例では£5,689.72）からあなたの総銀行の数字を取り、現金支払いの本（すなわち£4,516.69）から総現金の数字を差し引いてください。 これにより、総勘定元帳の銀行口座へのデビットエントリになる£1,173.03の銀行残高が得られます。
この例では、総勘定元帳の与信エントリとなるビジネス銀行口座の-£1,275.60の当座貸越から始めました。
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