早期Ira引き出しに対する10％のペナルティの回避
すべて表示|2020年12月ニュースレター版
何らかの理由で、退職に達する前にIRAからいくらかのお金を取る必要があるかもしれません。*あなたはいつでも、何らかの理由でIRAからお金を引き出すことができますが、それはほとんどのIRAの引き出しは、少なくとも部分的に課税対象である 言い換えれば、あなたはその金額に定期的な所得税を負っています。 また、”早期撤退”と呼ばれている年齢59 1/2の前に取られた撤退の課税部分は、10％のペナルティでヒットされます—あなたは例外のために修飾しない限り。
この例外は、従来のIRAs、SEP-IRAs、およびSIMPLE-IRAsに適用されます。 （ただし、SIMPLE-IRAsからの初期の引き出しには、標準の25％のペナルティではなく、10％のペナルティがあります。 簡単にするために、この記事の残りの部分は、その高い25％の割合を無視します。)
また、Roth IRAsおよび401(k)プランなどの適格プランからの引き出しには異なるルールが適用されることに注意してください。
ペナルティの例外
では、10％の早期撤退ペナルティの例外は何ですか？ 見てみましょう：
1。 医療費控除の対象となります。 2020年（および2019年）に調整後総所得（AGI）の10％を超える資格のある医療費がある場合、その超過額までの早期IRA引き出しは10％のペナルティから免除されま この例外を利用するには、医療費に引き落とされた金額をトレースする必要はありません。 しかし、これらの費用は、あなたが早期撤退を取る間に同じ年に支払われなければなりません。
2. 実質的に同等の定期的な支払い（SEPPs）。 これらは、少なくとも5年間、または59歳1/2に達するまで、いずれか遅い方のために取られなければならない年次年金のような引き出しです。 SEPPsのルールは複雑なので、落とし穴を避けるために税務顧問を関与させたい場合があります。
3. 死の後の引き出し。 Iraの所有者の死の後にIRAから引き出された金額は、常に10％のペナルティの無料です。 ただし、この例外は、生き残った配偶者のIRAにロールオーバーされた資金や、生き残った配偶者が継承されたIRAを自分の口座として扱うことを選択した場合には利用できません。 生き残った配偶者が継承された資金の一部を必要とする場合は、継承されたIRA（言い換えれば、死亡した配偶者のために設定されたもの）に残すべきで その後、生き残った配偶者は、任意の10％の違約金なしで継承されたIRAから必要な資金を引き出すことができます。
4. 障害後の引き出し。 この例外は、身体的または精神的に障害があることが判明したIRAの所有者に支払われた金額に適用され、彼または彼女が彼または彼女の慣習的な さらに、障害は次のように期待されなければなりません:
- 死に至るか、
- は長いか無期限である。 ただし、永続的であることを期待する必要はありません。
5. 初めての家の購入のための引き出し（生涯の制限まで）。 この例外は、お金が主要な住居のための資格取得費用の支払いに120日以内にIRAの所有者によって費やされている範囲でペナルティフリー IRAの引き出し ただし、この例外には生涯$10,000の制限があります。 主な居住地は、以下によって取得することができます:
- IRA所有者またはira所有者の配偶者、
- ira所有者の子供、孫または祖父母、または
- 配偶者の子供、孫または祖父母。
主な居住地の購入者（および購入者が結婚している場合は配偶者）は、取得日に終了する二年間の期間内に主な居住地に現在の利息を所有していてはな 適格取得費用は、閉鎖費用を含む、主要な住居を取得、建設、または再建するための費用として定義されます。
6. 資格のある高等教育費のための引き出し。 初期のIRAの引き出しは、同じ年の間に支払われた資格のある高等教育費の範囲にペナルティフリーです。 資格のある費用は、教育のためのものでなければなりません:
- IRA所有者またはira所有者の配偶者、または
- ira所有者またはIRA所有者の配偶者の子、継子または養子。
7. 失業中の健康保険のための引き出し。 この例外は、問題の年または前年の間に連邦または州の失業補償法の下で12週間連続して失業補償の支払いを受けたIRAの所有者に利用可能です。 この条件が満たされている場合は、問題の年の間にIRAの所有者の早期引き出しは、iraの所有者と彼または彼女の配偶者と扶養家族をカバーするために健 しかし、IRAの所有者が少なくとも60日間雇用を取り戻した後の早期引き出しは、この例外の対象とはなりません。
8. 軍の予備軍による撤退は現役に呼び出されました。 この例外は、少なくとも180日間または無期限に現役に呼び出された軍事予備メンバーによって取られた特定の初期のIRAの引き出しに適用されます。
9. IRSの課税のための引き出し。 この例外は、アカウントに対してIRSの課税を支払うために取られた初期のIRAの引き出しに適用されます。 ただし、この例外は、IRSがIRA所有者に対して課税する場合（IRA自体とは対照的に）、所有者が課税を支払うためにIRA資金を撤回する場合には利用できません。
引き出しの前後
いくつかの例外を除いて、59歳1/2歳までにIRAの引き出しを行うIRAの所有者は、納税申告書を提出する必要があります。 具体的には、彼らはフォーム5329、”資格のある計画（IRAsを含む）およびその他の税務上の有利なアカウントに追加の税金を提出する必要があります。”
あなたが早期の伝統的なIRAの引き出しに10％のペナルティの例外の対象となると思われる場合は、大きな早期撤退を行う前に、あなたの税のプロを含 あなたは確かに資格を行うことを確認したいです。 申し訳ありませんよりも安全です！
*退職金制度からのCOVID-19借入に照らして、一部の人にとっては意味があるかもしれません。 しかし、借り手は、不履行が負の税金と退職貯蓄の結果につながる可能性があることを理解する必要があります。 だから、計画の貸付け金を取ることは、通常、最後の手段としてのみ考慮する必要があります。 COVID-19危機やその他の必要な時に、より多くのことを学び、代替の現金源を探るために、税務顧問に連絡してください。
