新しいビジネスのための現金予算を準備する方法
この記事では、領収書と支払勘定を使用して現金予算を構築する方法を説明します。
まず、新しい取引組織の現金予算を見て、主な原則を明確に理解するのに役立ちます。
また、現金予算が予算損益勘定と貸借対照表にどのように適合するかについても説明します。 その後、我々は、開口部の貸借対照表からのデータを組み込むことにより、既存のビジネスのための現金予算を開発するために私たちの技術の上に構築す
現金予算を準備する基本プロセス
他の予算とのリンク
すべての予算を作成するために使用されるデータは一貫している必要があります。 これにより、すべての予算が同じ仮定に基づいていることが保証されます。
現金予算に必要なデータの多くは、すでに準備されている場合、予算損益勘定で見つけることができます。
しかし、正確な現金予算の鍵は、領収書と支払いは領収書と支払いがいつ発生するかに基づいているため、予算損益勘定の数値のほとんどは分析または修正
販売、購入、または費用の記録とは異なる時間に現金を受け取ったり支払ったりする場合、これは遅れとして知られています。 私たちが現金予算に使用するのは、領収書または支払いの時間に基づいて、これらの遅れた数字です。
例えば、1月に2か月分のクレジットで10,000ドルのクレジット販売が行われた場合、そのお金は3月に受け取られます。
売却は月に損益勘定に計上されますが、現金予算の月欄に表示されなければなりません。
現金予算には、予算化された損益勘定に表示される現金以外の項目は表示されません。
現金予算には表示されますが、予算損益勘定には表示されない項目もあります。
これらは、資本項目（固定資産の購入または処分）、図面や税金のような支出、および資金調達のような例外的な項目（株式またはローンからの資金）です。
以下の図は、単純な現金予算のデータが他の予算で使用されるデータとどのようにリンクしているかを示しています。
以下のケーススタディでは、新しいビジネスのために単純な現金予算をどのように生成できるかを検討します。 これを行うには、上の図に示すデータソースを使用します。
ケーススタディ
ファーストトレード株式会社 単純な現金予算
ジムファーストは、取引事業を開始する予定です,ファーストトレード株式会社. 彼は、取引の最初の四ヶ月のために以下の予算損益勘定を準備しています。
Jim First:予算利益&損失勘定
Jimはまた、彼の計画について以下の情報を提供しました:
- 販売は二ヶ月のクレジットで行われます。 予算損益勘定の売上高は、次のように毎月の売上高に基づいています:
- 最初の月に行われた購入はすぐに支払わなければなりません。 その後の購入は一ヶ月のクレジットになります。 予算損益勘定の購買数は、次のように構成されます:
- 現金費用は、ビジネスの最初の四ヶ月のそれぞれに$1,000を支払うことに基づいています。
- 機器は、ビジネスの最初の月に$15,000で購入される予定です。 予算損益勘定に示されている減価償却は、これらの固定資産を定額ベースで年間20％で減価償却することに基づいています。
- ジムは25,000ドルを1月に事業に投資している。 事業は、開口部の現金残高を持っていません。
- ジムは2000ドルを4月に事業から撤退することを希望している。
必須:最初の取引の最初の四ヶ月の取引のための領収書と支払い形式で現金予算を準備します。
ソリューション
現金予算は以下の方法で準備されています:
まず、1月に投資した資本を領収書として入力します。
次に、売上からの領収書を適切な行に入力し、領収書を二ヶ月遅れて二ヶ月遅れて入力します（すなわち、1ヶ月と2ヶ月の売上は3ヶ月と4ヶ月で受
3月と4月に行われた売上は、5月と6月まで受け取られないため、この現金予算には表示されないことに注意してください。
第三に、購入および費用の支払いは、支払い条件に関するデータを使用して、適切な行に入力されます。 最初の月の購入は月1で支払われ、その後の購入には一ヶ月のクレジットが与えられることに注意してください。
第四に、固定資産および図面の支払いは、必要に応じて入力されます。
第五に、領収書と支払いの合計が完了し、毎月のキャッシュフローが計算されますすなわち、領収書の合計から支払いの合計を引いたものです。
第六に、月1のために繰り越した銀行残高が挿入されます（ここではゼロです）。
最後に、各月の繰越銀行残高を計算します。 これは、
月のキャッシュ-フロー+銀行残高持ち越し=銀行残高持ち越し
一ヶ月の決算銀行残高(銀行残高持ち越し)が、翌月の開始銀行残高(銀行残高持ち越し)として入力されます。
現金予算は、すべてが計画通りに行けば、ジムのビジネス銀行の残高は月1の終わりにcredit3,000クレジットになりますが、月4の終わりまでに2 2,000の当座貸越残高に落ちることを示しています。
したがって、ジムはこの予算に従うことを望むならば、適切な財政的取り決めを行うべきである。 彼はまた、予期せぬ出来事の影響を考慮する必要があります（例えば、売上高が予測よりも低く、費用が高くなる可能性があります）。
このタイプの”what-if？”計画プロセスは、感度分析と呼ばれています。
現金予算と予算貸借対照表のリンク
現金予算とマスター予算
組織の予算の完全なセットには、予算期間の終了時の予算貸借対照表、予算損益勘定
予算貸借対照表は、財務会計目的で作成された過去の貸借対照表と同じ形式に基づいていますが、将来の貸借対照表に基づいています。
予算編成期間の終了時に予想される資産、負債および資本の計算書です。
この文書は他の二つの主要な予算と結びついているため、予算損益勘定で発生した利益と、現金予算で予測された最終現金または銀行残高を組み込
予算損益勘定と予算貸借対照表は、一緒にマスター予算として知られています。
子会社予算
マスター予算と予算キャッシュフロー計算書を作成するのに十分な情報を構築するために、複数の子会社予算をより複雑な事業で作成
子会社予算の例には、販売予算、生産予算、材料使用予算などがあります。
現金予算と予算貸借対照表
現金予算がどのように機能するかを理解するためには、予算貸借対照表を完全または抽出形式で作成できる必要があ
完全な予算貸借対照表を作成することにより、予算が適切にリンクされていること、および最終結果の残高を確認することもできます。
特に重要なのは、現金予算と予算期間終了時の予算貸借対照表との間の以下のリンクです:
- 予算貸借対照表における債務者の数値は、まだ現金で受け取っていない信用販売を表しています。 これらは、通常、領収書が現金予算に表示されない最終期間の売上高です。
- 予算貸借対照表の現金/銀行の数値は、現金予算の最終現金/銀行残高から直接取得されます。 これが負の数字である場合、それは流動負債の下で当座貸越として記録されます。
- 予算貸借対照表の取引債権者の数字は、予算期間中に行われたが、期間終了時に未払いである信用購入（および場合によっては費用）を表します。
上記の最終リンクについては、売上と同様に、通常、現金予算に表示されない最終期間の購入または費用です。
ここでは、First Trade Ltdのケーススタディに戻りましょう。 実際に予算貸借対照表をどのように開発できるかを確認する。
ケーススタディ
ファーストトレード株式会社 予算貸借対照表の作成
最初のケーススタディで説明したように、Jim Firstは取引事業を開始する予定です。
ジムは、最初の4ヶ月の取引のための予算損益勘定を準備し、3,000ドルの予算利益を示しています。 現金予算も準備されており、2,000ドルの銀行残高が4月末に表示されています。
必須：4月末の予算貸借対照表を準備する。
ソリューション
予算貸借対照表を以下に示します。 また、各図がどのように計算されたかを示すためのメモも与えられています。
注:
(1)固定資産は1月に購入されました。 これらは、予算損益勘定に示されている減価償却費を差し引いた原価で評価されます（つまり、これも累積減価償却費であるため）。
(2)株式数値は、予算損益勘定で使用される決算株式です。
(3)債務者の数字は、3月と4月の売上高（$5,000+$7,000）で構成されています。 これらの販売の収入は、販売が2ヶ月のクレジットで行われているため、予算期間内に受け取られません。
(4)取引債権者数は、4月5日までに支払われる予定のない月です。
(5)当座貸越は、現金予算の最終決算残高である。
(6)予算利益は、予算損益勘定に計上したとおりです。
(7)予算図面は、現金予算に記録されているとおりです。
上記の数字とメモを調べて、数字がどのように到着したかを理解することは価値があります。 データが一貫して使用される場合、予算貸借対照表はバランスをとる必要があることに注意してください。