フィリピンのキャピタルゲイン税を計算、ファイル、および支払い方法：究極のガイド
Last Updated on07/03/2021By FilipiKnow
株式に投資している場合は、キャピタルゲイン税に遭遇する可能性が高い。 このガイドでは、キャピタルゲイン税の対象となるもの（およびそうでないもの）に加えて、計算、ファイル、およびそれを支払う方法についての指示を学
免責事項：この記事は一般的な情報のみのためのものであり、専門家のアドバイスに代わるものではありません。
メイン記事に戻る：フィリピン税の究極のガイド：タイプ、計算、およびファイリング手順
キャピタルゲイン税とは何ですか？
キャピタルゲイン税は、キャピタルゲインに課される税であり、雇用、ビジネス、職業に関連しない要因による富の増加と定義することができます。
キャピタルゲイン税の対象となる資産は何ですか？
フィリピンにはキャピタルゲイン税（CGT）の源泉は二つしかありません:
地元の証券取引所を通じて取引されていない国内法人（DC）の株式の売却。
資本資産として保有する証券1のディーラー以外の納税者が保有するすべての株式および有価証券を意味します。
適用されない:株式の売却が
- 証券ディーラー、
- 投資信託会社の株式の投資家、および
- 特別法の下で免除されているその他の者によって行われた場合、キャピタルゲ
: 売り手が国内法人または個人である場合、課税ベースの15％。 売り手が外国法人の場合は5％と10％。
税ベース：純キャピタルゲインであり、これは株式のコストに対する販売価格/公正市場価値（売却コストよりも少ない）の過剰である。
コスト/公正市場価値の決定：売却時の株式の価値は公正市場価値とする。 株式の価値を決定する際には、すべての資産および負債を公正な市場価値に調整することにより、調整済み純資産法を使用するものとする。 修正された資産の純額から負債額を引いた額が、資本の示された価値です。
売却時の不動産の評価額は、売却時の不動産の評価額より高いものとする。–
- コミッショナーによって決定された公正市場価値、または
- 地方および都市の評価者によって固定された評価のスケジュールに示す公正市場価値、または
- 独立した評価者によって決定された公正市場価値3。
ストックオプションの売却は、地元の証券取引所を通じて取引されていないDCの株式の売却として扱われます4。
証券取引所を通じて上場または取引されている株式：株式が証券取引所を通じて処分された場合、それはCGTの対象ではなく、販売価格の1％の株式取引税 税コードは、同じことが所得税を免除されなければならないことを提供していますので、この税は、そのような販売の最終税を構成しています。 したがって、そのような処分に起因する利益は、もはや定期的/卒業所得税の対象となる納税者の総所得に含まれなくなります。
ただし、証券取引所に上場しているものの、当該証券取引所を通じてではなく、店頭または買主に直接販売されている場合でも、CGTの対象となります。
株式に対するキャピタルゲイン税の対象ではない。
- 売却は現地証券取引所を通じて行われ、
- 株式は外国法人の株式であり、
- 株式は資本資産として保有されていない（売り手が証券ディーラーであるなど）。
- 売却は資本損失をもたらした。
フィリピンにある不動産の売却。
不動産売却による推定利益には、総販売価格、BIRゾーン評価または不動産の評価額のいずれか高い方に基づいて、6％のキャピタルゲイン税が課されます。
特定の不動産が資本資産であるか普通資産であるかを判断するには、RR7-20035を参照してください。
個人の場合、不動産は資本資産に分類されるすべての不動産で構成されています; 一方、国内企業の場合、キャピタルゲイン税の対象となる唯一の不動産は土地と建物です。 つまり、機械の販売は、資本資産として分類されていても、通常の法人所得税の対象となります。
政府またはその政治的細分または機関またはGOCCsへの不動産の売却は、納税者の選択により、キャピタルゲイン税または経常所得税の対象とするこ
関連：Pag-IBIG住宅ローンの申請方法：究極のガイド
主要な住宅の販売。
自然人の主な居住地の売却であり、売却または処分の日から18暦月以内に新しい主な居住地を取得または建設する際に十分に利用される収入は、6%CGTの 次の条件に応じて:
- 売却または処分された不動産の歴史的費用または調整された基礎は、新しい主要な住居に引き継がれます。
- 免除は10年に一度しか利用できません;
- BIRは、免税を利用する意思が売却または処分された日から30日以内に納税者によって通知されます。
収益の完全な利用がない場合、売却または処分によって実現されたと推定される利益の部分は、以下のように6％CGTの対象となります:
課税額=(未利用部分/総販売価格)x CGTベース*
*cgt（キャピタルゲイン税）ベースは、FMV（公正市場価値）と販売価格の間でより高いです。
CGTは、上記で計算された課税額の6％になります。
キャピタルゲイン税の対象ではありません。
- 売却された不動産は資本資産として保有されていない（例えば、ビジネスで使用されている）;
- 不動産は海外に位置している;
- 売却された不動産7279;
- 1988年の包括的農業改革法に基づく土地移転;
- 外国法人による売却:(a)居住外国法人(RFC)による=利益に対して30%のCITの対象;(b)非居住外国法人(NRFC)による=利益に対して30%のFWTの対象。
フィリピンに所在しない不動産の売却。
区分にかかわらず、居住者がそれから得た利益は経常所得税の対象となります。
国内法人の場合は、RCITまたはMCITのいずれかの適用対象となります。
非居住者または外国人および外国企業（居住者であるか否かにかかわらず）の場合、売却による利益はフィリピン国内の源泉から得られない7。
不動産の強制売却：売却が差し押さえ売却の裁判所命令などから不随意であるという事実は、資本資産または通常の資産のいずれかとして、売り手の手の財産の分類に影響を与えず、したがって適用される規則の対象となる。
フィリピンでキャピタルゲイン税を申告する方法。
地元の証券取引所を通じて取引されていない国内企業の株式の販売のため。
税フォーム–BIRフォーム1707
ドキュメンタリー要件。
A.必須要件。
- 売主および買主の納税者識別番号（TIN）、
- 正式に公証された絶対売却証書/譲渡書類、
- 株券、
- 取得コストの証明（すなわち、売却証書：取得時の公正市場価）;
- 検証された返品および支払いの証明としての元の公式領収書/預金伝票;支払いリターンなしの場合は、eBlRFormsを通じて提出された返品受領書のコピー;
- 秘書の証明書または取締役会の決議、株式の売却/譲渡を承認し、売り手/譲渡人が法人である場合は売却/譲渡証書に認定された署名者の名前と位置を示す;
- 正式に公証された特別委任状(SPA)署名者が譲渡証書の当事者の一人でない場合、取引当事者のために;
b.該当する場合、追加要件。
- 売却費用の請求-公式領収書および/または請求書などの控除請求の証明;
- 上場されていない/取引されていない株式の株式の場合–株当たり簿価を計算した発;
- クラブ株式について–取引日または取引日に最も近い新聞に掲載された価格;
- 譲渡を取引/処理する人が取引の当事者でない場合、公証元の特別委任状(SPA);
- 非課税の場合、内国歳入委員会またはその権限を有する代表者によって発行された免除/BIR判決の証明書;
- 必要とされるその他の書類法律/判決/規制/などによって。
いつ、どこでファイルするのですか？
BIRフォーム1707は、販売者が登録されている歳入地区事務所（RDO）に提出し、販売、物々交換または交換から30日以内に認定代理店銀行（AAB）に支払わなければなりません。
これはeBIRFormsを介して行われ、電子的に支払われることもあります。
II.資本資産として保有する不動産の売却のため。
税フォーム–BIRフォーム1706
ドキュメンタリー要件。
A.必須要件。
- 売り手および買い手の納税者識別番号（TIN）;
- 正式に公証された絶対売却/譲渡証書;
- 土地改良のための地元の査定者のオフィスによって発行された取引の時または最も近い日に税申告の真のコピー/ies;
- 譲受人の少なくとも1人による改善がないこと、または審査官の事務所が発行した改善がないことの証明書（該当する場合）;
- 検証された返品と支払いの証明としての元の公式領収書/預金伝票;支払いの返品がない場合は、eBlRFormsを通じて提出された
- 返品受領書のコピー;
- 売り手からの売譲渡、販売者/譲渡者が法人である場合;
- 署名者が譲渡証書の当事者の一人でない場合、取引当事者/iesから正式に公証された元の特別委任状（SPA）;
b.前の年になされる販売のため。
- 販売/譲渡/交換の行為の真のコピーを認定;または
- 公証人が登録されている市/自治体の裁判所または地方裁判裁判所（RTC）の書記官または市/自治体の執行裁判官の事務所によって発行された公証の証明; または
- 国立公文書館からの公証の証明。
c.該当する場合、その他の追加要件。
- 譲渡を取引/処理する人が取引の当事者でない場合、正式に公証された元の特別委任状（SPA）;
- 文書が海外で実行された場合、フィリピン領事館からの証明;
- ;
- 非課税の場合は、内国歳入委員会またはその権限を有する代表者によって発行された免除/BIR判決の証明書;
- 法律/判決/規制などによって要求される
いつ、どこでファイルするのですか？
BIRフォーム1706は、販売者が登録されている歳入地区事務所（RDO）に提出し、販売、物々交換または交換から30日以内に認定代理店銀行（AAB）または歳入回収責任者（RCO）
これはeBIRFormsを介して行われ、電子的に支払われることもあります。
複数のプロパティがある場合、BIRは”fast lane”も作成しています8。
“1つの不動産を含む1つの売買/交換/寄付の行為によってカバーされる取引については、納税者は、RMC No.43-2018、RMC No.107-2018によって改正された収益覚書回覧（RMC）No.43-2018に 二万ペソ（P20,000.00）以下の支払いは現金で支払われ、二万ペソ（P20,000.00）以上の支払いは現金で支払われるものとする。00)移転される財産が所在する場所を管轄するRDOのRCOへのマネージャーの小切手またはレジ係の小切手を通じて行われるものとします。”
よくある質問。
私は米国株を買い、キャピタルゲインでポジションを閉じました。 私はまだ税金を支払い、税のフォームを提出する必要がありますか？
外国株式からの唯一の課税所得は、実際に受け取った配当金と当該株式の売却による利益です。 だから、限り、あなたは、任意の配当金を受け取ったり、利益で任意の株式を売却していないとして、あなたはあなたの納税申告書に同じことを宣言する必
- 歳入規制(RR)No.6-2008,Sec2
- 歳入規制(RR)No.6-2008,Sec.4
- 歳入規制(RR)No.6-2008,Sec.7歳入規制(Rr)No.6-2013歳入規制(Rr)no.6-2013歳入規制(Rr)No.6-2013歳入規制(Rr)No.6-2013歳入規制(Rr)No.6-2013歳入規制(Rr)No.6-2013歳入規制(Rr)No.6-2013歳入規制(Rr)No.6-2013歳入規制(Rr)No.6-2013歳入規制(Rr)No.6-2013歳入規制(覚書通達(rmc)no.79-2014
- 収益規制(Rr)No. 7-2003
- 国内国歳入法(1997)第22節(D)
- 歳入規制(RR)No.7-2003
- 歳入覚書通達(RMC)No.107-2018