どのように私は有限会社から自分自身を支払うのですか？
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唯一のトレーダーは一般的に事業利益から直接支払うが、有限会社の所有者にはより多くのオプションが利用可能である。 これは、税の効率と計画のためのより大きな機会を作成します。
PAYEを通じて従業員のように自分自身を支払うことができるだけでなく、会社の株主（特に中小企業では唯一の取締役および所有者でもあります）も、ま
さらに、取締役ローンも用意されており、従業員のさまざまな費用があり、そのすべてが全体的な”パッケージ”の給付に向かうことができます。 私たちは、以下の有限会社から自分自身を支払うこれらのオプションのいくつかを見てみましょう。
有限会社からの給与を取る
中小企業の会社の所有者は、多くの場合、取締役だけでなく、従業員になります。 ビジネスの他の従業員と同じように、会社の取締役は、あなたが稼ぐように賃金（PAYE）システムを通じて定期的な毎月の給与を引き出すことができます。
給与は許容される事業費としてカウントされるため、給与の支払いは法人税の支払額を減らす効果があります。 しかし、高い給与を支払うことは、配当金を引き出すよりも税金効率が低い可能性があります（下記参照）。
PAYEの登録
まだ登録していない場合、会社の取締役はまず給与を引き出すためにHM Revenue and Customs(HMRC)の雇用主として登録する必要があります。 これは、会社を所有している取締役が一人だけであっても当てはまります。
PAYE登録は、通常、最初の支払いの前に行われるべきであり、この最初の支払いの前に二ヶ月以内に行われるべきである。
雇用主のPAYE参照番号が取得される前に給与の支払いを処理するには、次のことが必要です:
- 給与計算を実行
- 全額支払い提出を保存
- hmrcに遅延全額支払い提出を送信
有限会社（1人から9人の取締役を持つ）は、ここでPAYEに登録できます。 迅速な形成は、私たちのすべての包括的なパッケージにPAYE登録が含まれているか、それはチェックアウトページ上の追加サービスとして、他の会社形成パッケー
PAYEの下でどのような税金を支払う必要がありますか？
サラリーマンの取締役は、他の従業員と同様に、PAYEシステムを通じて、ソースで課税されます。 所得税および国民保険拠出金（Nic）は、追加の雇用主のNicとともに控除され、HMRCに支払われなければならない。
一部の取締役は、税務効率のために、給与をNICの閾値、または個人手当（所得税の閾値）に制限し、配当を介してさらなる支払いを引き出すことを選択します。
従業員と雇用者の両方のNicの最新の料金はここで見ることができます–現在の個人手当はここで詳しく説明されています。
有限会社からの費用と便益を主張する
一部の事業所有者は、給与と配当の追加または代替として、費用と便益を実質的に利用することにします。 会社の取締役が請求することができる費用と利益の全体の様々ながあります,含むが、これらに限定されません:
- 年金-退職給付制度
- コンピュータ-事務機器
- 研修費
- 社用車
- 燃料費-駐車料金
- 医療保険
- 旅費-食事-接待費
- 育児
費用の種類によって課税と報告のルールが異なります。 関連する税のルールと料金と一緒に費用と給付の完全なリストは、で見ることができますGOV.UK：費用および給付aからz。
費用にはどのような税金が必要ですか？
各種類の費用または給付には異なる金額の税金がかかり、一部は非課税です（例：特定の育児費*）。 従業員給付に関する税金は、必要に応じてHMRCに報告され、PAYEの下でそれに応じて支払われるべきである。
*以下の”雇用主提供育児”のフォームは、税金およびNicが免除されており、フォームP11Dに表示する必要はありません:
- 雇用主が提供する保育所で利用可能な場所
- その他の適格または直接契約保育従業員の免除額まで
- 免除額までの適格保育と交換できる保育券
費用
経費に対する税金は、給与の支払いとともに、PAYEシステムの一部として月単位で支払うことができます。
さらに、雇用主は、従業員または会社の取締役（およびその家族または世帯）に提供された費用および給付の詳細を、年末の費用および給付報告書の形でhmrc フォームP11Dは、費用または給付を受けた各取締役または関連する従業員に対して提出する必要があります。 これは、各課税年度の終了後の7月6日までに行われなければなりません。
フォームP11Dへの記入の詳細については、以下を参照してくださいGOV.UK：フォームp11dとp11dbを完了する方法。
費用および給付の記録保持
取締役および従業員に支払われた給付および費用の完全な記録は、関連する課税年度末から3年間保持されることが重
HMRCは、検査の一環としてこれらの記録の閲覧を要求することができます。 保持される記録には、次のものが:
- 提供されたすべての費用または給付の日付および詳細
- 年度末(P11D)フォームに表示された金額を計算するために必要な情報
- 役員または従業員が費用または給付に貢献した支払い
給付および費用に関連するHMRCとの対応も保持する必要があります。
有限会社からの配当を引き出す
中小企業は、多くの場合、唯一の取締役としても機能し、本質的に会社全体を所有し、制御する単一の株主を持っています。
このシナリオでは、または平等な権利を持つ会社の所有者の数が少ない場合、PAYEを介して完全な給与とは対照的に、配当金を支払う方が税金効率が高
配当金とは何ですか？
配当は、基本的に利益から会社の株主に支払われる支払いです。 彼らは一般的に、保有株式の割合に基づいて、すべての株主に均等に行われる必要があります。
配当金の支払いは、当連結会計年度および前連結会計年度からの会社利益を超えることはできません。
配当金はどのように支払われますか？
配当金の支払いを”宣言”するためには取締役会を開催しなければならず、単独取締役の場合でも会議の議事録を保持しなければならない。
各配当金の支払いに関しては、配当バウチャーを書き上げ、以下を含める必要があります:
- 会社名
- 配当金の支払日
- 配当金の支払日
- 配当金の合計額
このバウチャーのコピーは、各受取人に与えられ、会社記録のために保持されなければな
配当金の支払いにかかる税金とは何ですか？
配当金には法人税は課されていません。 しかし、彼らは事業費としてカウントされないため、法人税法案から控除することはできません。
配当金の支払いを受けた株主は、£2,000を超える支払いに対して所得税を支払う義務があります。 納税の割合は、個人の所得税のブラケットに依存します。 ただし、配当金の支払いに適用される税率は給与の支払いよりも低く、現在の税率は次のとおりです。
給与：20％（基本レート）40％（高いレート）45％（追加レート）
配当：7.5％（基本）32.5％（高い）38。1%(追加)
取締役ローン
個人および事業の財政が一般的に流動的で交換可能である唯一のトレーダーとは異なり、有限会社は、所有者/取締役によって事業からお金が取り出される際には、厳格なプロセスに従わなければならない。 給与、経費、配当金の支払い以外にも、個人的な使用のために事業資金を利用できるようにする方法の1つは、取締役のローンを介して行われます。
取締役の貸付け金は給与や配当金と同じように支払いとはみなされませんが、取締役の貸付け金は独自の税務規則の対象となるため、正確な記録 これらの記録は”取締役の融資口座”として知られています。
取締役のローンにはどのような税金が支払われなければなりませんか？
各会計年度の終わりに、取締役の融資口座の一部として会社に支払われた資金は、年次口座の一部として貸借対照表に含める必要があります。 取締役の融資に適用される税金は、次のとおりです。:
- 法人税–ローンが£10,000を超えており、関連する法人税会計期間の終了から9ヶ月以内に返済されていない場合。
- 個人税–ディレクターのローンが£10,000を超えている場合。 注：利息が公式レートを下回って支払われている場合は、追加の税金が原因である可能性があります。
現物給付とは何ですか？
事業に属する資産が会社の取締役によって個人的な使用のために使用されている場合、これは”現物給付”と呼ばれ、税務目的で宣言されなければな 取締役のローン口座が£10,000を超える場合、それは自動的に現物給付として分類され、取締役の自己評価納税申告書に報告する必要があります。
Bed and breakfasting
法人税は一般的に取締役のローンに支払われますが、当該法人税会計期間の終了から9ヶ月以内に返済されれば、法人税は回避できます（減税）。 しかし、金額はまだ宣言する必要があります。
取締役のローンが9ヶ月以内に返済されたが、すぐに再び取り出された場合、これは”ベッド＆ブレックファスト”として知られています。 HMRCはこれを税金を回避しようとする試みと見なし、£5,000を超えるローンについては、30日以内に返済され、30日以内に再び回収されることを拒否します。