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Modulo P11D è un modulo statutario richiesto da HM Revenue & Customs (HMRC) dai datori di lavoro con sede nel Regno Unito per dettagliare gli equivalenti di cassa dei benefici e delle spese che hanno fornito durante l’anno fiscale agli amministratori e ai dipendenti.

La tua azienda sarà interessata dalle norme e dai regolamenti P11D se i tuoi amministratori o dipendenti godono del rimborso delle spese che non sono coperte da una dispensa e, o delle prestazioni in natura che sono pagate direttamente a loro o ad altri, a titolo, ad esempio, di lavoro di coniugi o figli. Ci sono tre diverse possibilità per cui tali rimborsi o prestazioni in natura potrebbero essere organizzati:

• Un contratto tra il dipendente e fornitore, per cui il datore di lavoro effettua un pagamento per conto del dipendente direttamente al fornitore.
• Un contratto tra il dipendente e il fornitore, in base al quale il datore di lavoro rimborsa il dipendente.
• Un contratto con il datore di lavoro e fornitore, e il datore di lavoro effettua un pagamento per conto del dipendente direttamente al fornitore.

Quando è richiesto un P11D?

È necessario un P11D quando sono stati effettuati pagamenti di benefici o spese.

Che tipo di spese e benefici sono inclusi?

• Auto aziendali.
• Indennità chilometriche per auto aziendali e carburante.
• Furgoni aziendali forniti per uso privato.
• Indennità chilometraggio auto privata e carburante.
• Motocicli forniti per uso privato.
• Pagamenti per l’uso dei telefoni domestici.
• Utilizzo del telefono cellulare e rimborsi.
• Assicurazione medica privata.Abbonamenti e tariffe professionali.
• Non carta di credito spese pagamenti.
• Pagamenti con carta di credito.
• Alloggio.
• Prestiti senza interessi e a basso interesse.Beni trasferiti.
• Beni messi a disposizione del dipendente.
• Lavorare da casa.
• Il datore di lavoro ha sostenuto l’assistenza all’infanzia.
• Altri benefici o spese come le spese per l’infanzia, le spese per il coniuge o il partner in viaggio d’affari, i taxi a tarda notte e così via.

Se sei un amministratore di un’azienda e la tua azienda ha fornito benefici o spese a te stesso o ai tuoi dipendenti, sei tenuto per legge a fornire i dettagli di questi benefici a HMRC.

Quando una di queste prestazioni in natura viene fornita a un amministratore o a un dipendente durante l’anno fiscale, è necessario presentare il modulo P11D per ogni persona coinvolta e un P11D(b) per delineare i contributi assicurativi nazionali di classe 1A (NIC) dovuti sui pagamenti. Puoi scaricare il modulo P11D qui. È possibile scaricare il modulo P11D (b) qui.

Diffidare di regole e regolamenti complessi e cambiamenti imminenti

P11D le regole e i regolamenti sono complessi, e solo per peggiorare le cose; le sanzioni applicate per non presentare resi in tempo sono pesanti. E ‘ per questo motivo che vale la pena il vostro mentre tenersi aggiornati con i vostri obblighi, in particolare tenendo presente la serie di cambiamenti che sono dovuti a entrare in vigore sia questo e il prossimo anno fiscale. Ecco una panoramica “a colpo d’occhio” dei cambiamenti che dovresti aspettarti nei prossimi due anni:

• L’introduzione della possibilità di trattare con P11Ds attraverso il libro paga.
• Modifiche alle regole di dispensazione.
• La possibilità di segnalare i cambiamenti di auto aziendali online.
• Il trattamento dei benefici banali.L’esenzione dalla segnalazione di determinate prestazioni.

Scadenze di presentazione P11D

In questo momento, le situazioni particolari in cui è richiesto un P11D sono quelle in cui sono stati erogati pagamenti di spese, benefici e agevolazioni.

P11D le informazioni sono raccolte fino alla fine dell’anno fiscale e i moduli compilati devono essere presentati a HMRC entro il 6 luglio dello stesso anno.

Le sanzioni inizieranno ad essere applicate se HMRC non riceve il modulo compilato entro il 19 luglio.

Sanzioni per la presentazione tardiva

Quando P11Ds non sono presentati in tempo, sanzioni vengono applicate per ogni mese o parte mese che un ritorno è in sospeso e sono calcolati a £100 per 50 dipendenti per ogni mese o parte mese. Se le tue informazioni P11D sono scadute, riceverai inizialmente un promemoria da HMRC prima della scadenza di 19 luglio, ma dopo riceverai semplicemente un avviso di penalità quando è in ritardo di 4 mesi, il che significa che dovrai affrontare una penalità minima di £400. Quindi il messaggio è chiaro; ottenere le informazioni P11D in tempo.

Lista di controllo P11D

Per completare un P11D, è necessario:

• Il tuo datore di lavoro di riferimento.
• Nome del dipendente, numero di assicurazione nazionale, data di nascita e sesso.
• I dettagli precisi del beneficio che è stato fatto ad es. il prezzo di listino per un’auto aziendale se è quello che viene segnalato, o l’equivalente in contanti totale del carburante per auto o auto fornite o prestiti forniti e così via.

È necessario includere il valore totale di tutte le spese e i benefici forniti durante l’anno. Successivamente, è necessario regolare questo totale per le spese e i benefici che non attirano le schede di rete di classe 1A. Una volta fatto ciò, sarai in grado di calcolare la tua scheda di rete di classe 1A e segnalarla usando il modulo P11D(b).

In genere, gli elementi P11D includeranno cose come alloggio, auto, furgoni e carburante, prestiti senza interessi e a basso interesse, spese di trasferimento e pagamenti di indennità chilometrica, nonché pagamenti per i passeggeri. Detto questo, l’intera area di P11D è un argomento complesso e si estende anche a benefici e spese che sono stati pagati a familiari e familiari di amministratori o dipendenti.

C’è tutta una serie di cose da prendere in considerazione quando si compilano le informazioni P11D di un direttore o di un dipendente ed è per questo motivo che HMRC ha una guida completa a tutto ciò che riguarda P11D. Lo troverai qui e la nostra utile lista di controllo P11D accessibile da questa pagina può essere utilizzata come promemoria dei benefici che potrebbero applicarsi. Questa pagina del sito web HMRC consente di scaricare il modulo P11D oltre a fornire una guida completa e facile da seguire su come completare i moduli associati a questo aspetto della contabilità. La guida copre anche ciò che è necessario fare se avete bisogno di segnalare eventuali spese che avete già elaborato attraverso il vostro libro paga, e fornisce uno schema passo-passo di come è possibile segnalare queste informazioni on-line.

Gestione delle spese e delle prestazioni attraverso il libro paga

Nel corso di quest’anno sarà introdotto un regime che consentirà di gestire le prestazioni in natura attraverso il libro paga. Ciò significa che le detrazioni e i rimborsi dell’imposta sul reddito per i benefici che i datori di lavoro forniscono ai dipendenti potranno essere effettuati tramite PAYE. Questo sistema sarà coniato “payrolling”. Anche se si prevede che questo sistema di buste paga sarà esteso a tutte le prestazioni in natura nella pienezza del tempo, a causa della complessità dei pagamenti una tantum o fluttuanti, quando il sistema entrerà in gioco per la prima volta, sarà limitato alle auto aziendali, al carburante per auto, all’assicurazione medica e agli abbonamenti per cominciare. Quando il sistema diventerà più consolidato, si prevede che saranno inclusi altri benefici.

Approfittando del libro paga significa che non solo ti libererai di gran parte dell’onere delle tue responsabilità P11D, significa anche che sarai in grado di ridurre sostanzialmente il rischio di affrontare le pesanti sanzioni associate a questa parte del tuo processo contabile. Se vuoi saperne di più su payrolling tuo P11D, perché non entrare in contatto?

Dispensazioni

In alcuni casi, ai datori di lavoro può essere concessa una dispensa P11D. Ciò consente ai datori di lavoro di beneficiare di una dispensa dall’obbligo di produrre tali prestazioni in natura. Una volta che tale dispensa è stata concessa, il datore di lavoro è sollevato dalla segnalazione di queste spese e il dipendente è libero di doverli inserire sulla loro dichiarazione dei redditi personale e richiedere la detrazione per le spese aziendali.

Modifiche future

Ci sono già state alcune modernizzazioni al sistema P11D e in futuro ci si può aspettare un numero significativo di ulteriori modifiche per quanto riguarda la segnalazione e la regolamentazione P11D.

Ecco una panoramica di alcune delle cose più significative che sono già accadute così come le cose che sono all’orizzonte P11D:

• Reporting company car changes online
  • HMRC ha lanciato un sistema che consentirà ai conducenti di auto aziendali di segnalare modifiche ai vantaggi di auto e carburante che avranno un impatto sul loro codice fiscale online. Ciò significa che non ci sarà più attesa per HMRC per aggiornare i codici fiscali per riflettere le modifiche. Questo nuovo sistema sicuro entra in gioco contemporaneamente alla gestione volontaria delle retribuzioni delle prestazioni in natura, come le prestazioni auto aziendali. Questo libro paga significherà che le modifiche alle prestazioni auto aziendali saranno prese in considerazione in tempo reale utilizzando il codice fiscale corretto.
• Benefici banali
  • L’impatto della legge finanziaria 2015 significherà che ci sarà una nuova esenzione legale per i benefici banali da 2015/16 e successivi. In passato, accordi di concessione dovevano essere concordati tra datori di lavoro e HMRC in relazione a pagamenti banali. In una situazione in cui le prestazioni sono fornite da o per conto di un datore di lavoro a un dipendente o un membro della famiglia o della famiglia del dipendente, queste prestazioni saranno esenti dall’imposta sul reddito e dall’assicurazione nazionale se sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:
    • Il beneficio non è né in contanti né un buono in contanti come definito dalla Sezione 75 ITEPA 2003.
    • Il costo della prestazione non supera £50*.
    • Il beneficio non è fornito in combinazione con un accordo di sacrificio salariale o altro obbligo contrattuale.
    • Il beneficio non è in riconoscimento dei servizi effettuati nel corso del rapporto di lavoro del dipendente o in anticipo di questo tipo di servizio.
• Esenzione dalla segnalazione di determinati benefici
  • In una situazione in cui viene rimborsata una spesa deducibile e in cui tale rimborso viene effettuato al di fuori di un accordo di sacrificio salariale e l’importo è uguale o inferiore all’importo consentito dai guadagni del dipendente, non sarà necessario segnalare.
  • Ulteriori esenzioni saranno effettuate per i pagamenti effettuati per le spese che sono elaborate in modo “approvato”. I datori di lavoro spesso chiamano questo tipo di accordo “tasso di scala” o “pagamenti forfettari”. Ancora una volta, se questi pagamenti sono al di fuori di un accordo di sacrificio salariale e determinate condizioni sono soddisfatte, allora non ci sarà bisogno di segnalare.
  • Se una tariffa forfettaria (attualmente denominata “tariffa su scala personalizzata”) è stata ufficialmente approvata dall’HMRC come modo per rimborsare le spese deducibili, ancora una volta non sarà necessario segnalare.
• Dispensazioni esistenti
  • Quando queste nuove esenzioni entreranno in gioco nell’aprile 2016, in generale i datori di lavoro non beneficeranno più delle dispensazioni esistenti. Tuttavia, per il periodo intermedio da qui al 5 aprile 2016, le dispense continueranno ad essere concesse, ma scadranno in quel giorno. L’unica eccezione a questo sarà dove è stata concordata una tariffa di scala personalizzata. In questo caso, verrà emesso un avviso per definire i termini del suo utilizzo, ma in entrambi i casi, non sarà più lungo di 5 anni civili dalla sua data di emissione.

Indipendentemente dal fatto che le vostre spese Pagamenti e benefici sono semplici o se sono complessi, si dovrebbe essere in grado di trovare tutte le risposte necessarie nella guida HMRC. Detto questo, a causa dell’importanza di ottenere informazioni P11D assolutamente corrette, questo non è qualcosa che dovresti lasciare al caso. Se hai qualche dubbio su cosa dovresti includere sul tuo P11D o su un P11D per uno dei tuoi dipendenti, chiedi consiglio al tuo commercialista o scopri i nostri servizi P11D.

NOTE:

*Se i benefici sono forniti a più di una persona e si ritiene impraticabile per calcolare il costo per persona, una media di £50 dovrebbe essere assunto.

**i Ministri della religione, resterà esente dall’imposta sul reddito di alcune prestazioni e le spese di cui guadagnano meno di £8,500 un anno, ma i vantaggi che sono da considerarsi imponibile dovrà essere segnalata sul P11D a causa dell’abolizione della P9D. In una situazione In cui la cura e il sostegno dipendente è titolare di pensione tramite il loro impiego, così a lungo come di un “ragionevole scala” saranno esenti dall’imposta sul reddito. Si applicherà anche una nuova esenzione dalle NIC, indipendentemente dal fatto che il lavoratore sia impiegato direttamente o tramite un’agenzia.