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Per un motivo o per l’altro, potrebbe essere necessario prendere dei soldi da un IRA prima di raggiungere il pensionamento.* È possibile prelevare denaro da un IRA in qualsiasi momento e per qualsiasi motivo, ma è importante tenere a mente che la maggior parte dei prelievi IRA sono almeno parzialmente imponibili. In altre parole, dovrai regolare l’imposta sul reddito sull’importo. Inoltre, la parte imponibile di un prelievo preso prima dell’età 59 1/2, che è chiamato un “ritiro anticipato,” sarà colpito con una penalità del 10% – a meno che non si qualificano per un’eccezione.

Le eccezioni si applicano agli IRAs tradizionali, SEP-IRAs e SIMPLE-IRAs. (Tuttavia, alcuni prelievi anticipati da SIMPLE-IRAs vengono colpiti con una penalità del 25% piuttosto che con la penalità standard del 10%. Per semplicità, il resto di questo articolo ignorerà che più alto tasso del 25%.)

Inoltre, tieni presente che regole diverse si applicano ai prelievi da Roth IRAs e piani qualificati, come i piani 401(k).

Eccezioni alla penalità

Quindi quali sono le eccezioni alla penalità di ritiro anticipato del 10%? Diamo un’occhiata:

1. Prelievi per spese mediche. Se avete qualificato le spese mediche superiori al 10% del vostro reddito lordo rettificato (AGI) nel 2020 (e 2019) prelievi IRA primi fino alla quantità di tale eccesso sono esenti dalla sanzione del 10%. Per usufruire di questa eccezione, non è necessario rintracciare l’importo prelevato per le spese mediche. Tuttavia, tali spese devono essere pagate nello stesso anno durante il quale si prende il ritiro anticipato.

2. Pagamenti periodici sostanzialmente uguali (SEPPs). Si tratta di prelievi annuali annualità-like che devono essere prese per almeno cinque anni o fino a raggiungere l’età 59 1/2, a seconda di quale viene più tardi. Le regole per i SEPP sono complicate, quindi potresti voler coinvolgere il tuo consulente fiscale per evitare insidie.

3. Prelievi dopo la morte. Gli importi ritirati da un IRA dopo la morte del proprietario dell’IRA sono sempre privi della penalità del 10%. Tuttavia, questa eccezione non è disponibile per i fondi rotolati in IRA di un coniuge superstite o se il coniuge superstite sceglie di trattare l’IRA ereditato come proprio conto. Se il coniuge superstite ha bisogno di alcuni dei fondi ereditati, dovrebbero essere lasciati nell’IRA ereditata (in altre parole, quella istituita per il coniuge deceduto). Quindi, il coniuge superstite può ritirare i fondi necessari dall’IRA ereditata senza alcuna penalità del 10%.

4. Ritiri dopo la disabilità. Questa eccezione si applica agli importi pagati a un proprietario IRA che si trova ad essere fisicamente o mentalmente disabili nella misura in cui lui o lei non può impegnarsi nel suo lavoro retribuito abituale o uno paragonabile. Inoltre, la disabilità deve essere prevista per:

• Portare alla morte,o
• Avere una durata lunga o indefinita. Tuttavia, non è necessario aspettarsi che sia permanente.

5. Prelievi per acquisti di prima casa (fino a un limite di vita). Questa eccezione consente prelievi IRA senza penalità nella misura in cui il denaro viene speso dal proprietario IRA entro 120 giorni per pagare i costi di acquisizione qualificati per una residenza principale. Tuttavia, c’è un limite di lifetime 10.000 a vita su questa eccezione. La residenza principale può essere acquistata da:

• Il proprietario dell’IRA o il coniuge del proprietario dell’IRA,
• Figlio, nipote o nonno del proprietario dell’IRA, o
• Figlio, nipote o nonno del coniuge.

L’acquirente della residenza principale (e il coniuge se l’acquirente è sposato) non deve aver posseduto una partecipazione attuale in una residenza principale entro il periodo di due anni che termina alla data di acquisizione. I costi di acquisizione qualificati sono definiti come costi per acquisire, costruire o ricostruire una residenza principale, compresi i costi di chiusura.

6. Prelievi per le spese di istruzione superiore qualificati. I primi prelievi IRA sono privi di penalità nella misura delle spese di istruzione superiore qualificati pagati durante lo stesso anno. Le spese qualificate devono essere per l’istruzione di:

• Il proprietario dell’IRA o il coniuge del proprietario dell’IRA, o
• Un bambino, un figliastro o un figlio adottato del proprietario dell’IRA o del coniuge del proprietario dell’IRA.

7. Prelievi per l’assicurazione sanitaria durante la disoccupazione. Questa eccezione è disponibile per un proprietario IRA che ha ricevuto indennità di disoccupazione pagamenti per 12 settimane consecutive in base a qualsiasi legge federale o statale indennità di disoccupazione durante l’anno in questione o l’anno precedente. Se questa condizione è soddisfatta, i prelievi anticipati del proprietario dell’IRA durante l’anno in questione sono privi di penalità fino all’importo pagato durante quell’anno per i premi di assicurazione sanitaria per coprire il proprietario dell’IRA e il suo coniuge e le persone a carico. Tuttavia, i prelievi anticipati dopo che il proprietario dell’IRA ha riacquistato occupazione per almeno 60 giorni non si qualificano per questa eccezione.

8. Ritiri da riservisti militari chiamati al servizio attivo. Questa eccezione si applica a determinati ritiri iniziali dell’IRA effettuati dai membri della riserva militare che sono chiamati al servizio attivo per almeno 180 giorni o per un periodo indefinito.

9. Prelievi per prelievi IRS. Questa eccezione si applica ai primi prelievi IRA adottate per pagare IRS prelievi contro il conto. Tuttavia, questa eccezione non è disponibile quando l’IRS riscuote contro il proprietario dell’IRA (al contrario dell’IRA stessa) e il proprietario ritira i fondi dell’IRA per pagare il prelievo.

Prima e dopo un prelievo

Con alcune eccezioni, i proprietari IRA che effettuano prelievi IRA prima dell’età 59 1/2 devono presentare un modulo con le loro dichiarazioni dei redditi. In particolare, essi devono presentare modulo 5329, ” Tasse aggiuntive sui piani qualificati (Compresi IRA) e altri conti fiscali favorite.”

Se pensi di qualificarti per un’eccezione alla penalità del 10% sui prelievi tradizionali dell’IRA, considera di coinvolgere il tuo professionista fiscale prima di effettuare un grosso prelievo anticipato. Si vuole essere sicuri che si fa davvero qualificare. Meglio prevenire che curare!

*Alla luce del COVID-19 prestito da un piano di pensionamento può avere senso per alcuni. Ma i mutuatari devono capire che l’inadempienza può portare a conseguenze fiscali negative e di risparmio pensionistico. Così, prendendo un prestito piano di solito dovrebbe essere considerato solo come ultima risorsa. Contatta il tuo consulente fiscale per saperne di più ed esplorare fonti alternative di denaro durante la crisi COVID-19 e altri momenti di bisogno.