• Articles
• admin

francia örökösödési adó

Franciaország külföldön élő lakosainak egyik legnagyobb kihívása a francia öröklési adótörvények megértése. A törvények lehetnek összetettek és merevek is. A köztörvényes országokban gyakran egyszerűbb öröklési adóra vonatkozó jogszabályok vannak, amelyek a túlélő házastársat részesítik előnyben; ellentétben, Franciaország hajlamos előtérbe helyezni a gyermekek érdekeit. A francia örökösödési adó droits de succession néven ismert. Ez az ajándékokra és örökségekre kivetett adó, amelyet minden egyes kedvezményezett fizet az örökölt vagy ajándékként kapott összegtől és az elhunythoz/adományozóhoz fűződő kapcsolatától függően. Az ajándék vagy az örökség adóköteles, ha az elhunyt/adományozó a halál időpontjában Franciaországban lakik.

ilyen adókat vetnek ki a nem Francia lakosokra is, ahol a megajándékozott vagy hagyott eszköz Franciaországban található. Ez a törvény az elmúlt években olyan mértékben fejlődött ki, hogy az egyének most bizalommal hozhatnak rendelkezéseket a túlélő házastárs védelmére, a vagyon feletti ellenőrzés megtartására és a családtagok ellátására. A legtöbbünk túlságosan is ismeri az örökösök közötti vitákat, amelyek úgy tűnik, hogy évekig tartanak. Ezért a külföldiek érdeke, hogy megismerkedjenek a francia örökösödési adóval, és lépéseket tegyenek a jövőbeli eshetőségekre. Ez a szakasz a franciaországi öröklési törvényekre vonatkozó alapvető szabályokat vizsgálja, és azt, hogy ezek hogyan vonatkoznak az egyén hagyatékára. Először is fontos a francia végrendeletek kérdésével foglalkozni.

a francia akarat szükségessége

létfontosságú, hogy Francia végrendeletet írjon, ha Franciaországban él. Ha valaki akarat nélkül meghal, az elhunyt hagyatékát a végrendelet szabályainak megfelelően osztják szét. Franciaországban ez azt jelenti, hogy a hagyatékból származó bevételt a francia öröklési jognak megfelelően osztják szét, személyes kívánságoktól függetlenül.

a francia végrendelet és kényszerörökösség

a vagyontárgyak szétválasztása az elhunyt és örökösei közötti viszonyhoz kapcsolódik. Franciaország a kényszerörökösség rendszerét alkalmazza, amelyben nem lehet eltérni a szabályoktól abban a tekintetben, hogy mennyit lehet továbbadni, és kinek.

Vegyünk egy egyszerű példát egy kétgyermekes házaspárra. Feltételezve, hogy az összes eszköz a házaspár közös tulajdonában van, csak az elhunyt tulajdonában lévő fele lenne örökösödési adó. A másik fele a túlélő házastárs tulajdona marad. Az elhunyt hagyatékát ezt követően a következő vonalak mentén osztják fel:

• 1/4 a túlélő házastársnak
• 2/3 a gyermekeknek
• a fennmaradó 1/12-et az elhunyt kívánságainak megfelelően osztják szét.

ha nincs szándéknyilatkozat, a bíróságnak és a családnak kell eldöntenie, hogy mi történik az extra 1/12-vel.

**Megjegyzés: 2015 óta az egyének kérhetik a 650/2012 / EU rendelet alkalmazását, amelyet azzal a céllal vezettek be, hogy egységesítsék az öröklési törvényeket az EU tagállamaiban. Az ilyen személy végrendeletében dönthet úgy, hogy állampolgársága szerinti ország jogát alkalmazza hagyatékának öröklésére és kezelésére. Mint ilyen, egy angol személy dönthet úgy, hogy vagyonát korlátozás nélkül bárkinek hagyja.

meg kell jegyezni, hogy a rendelet csak arra vonatkozik, hogy ki örökölhet vagy kell. Nem érinti az öröklési adó szabályait. Ha meghal, míg a francia rezidens, vagy ha a saját bármely francia ingatlan, akkor köteles a francia örökösödési adó.

juttatások/mentességek a francia örökösödési adóhoz

az Egyesült Királyságban örökösödési adót vetnek ki az elhunyt hagyatékára. Van egy általános adókedvezmény ellen a birtok ismert, mint a nulla kamatozású sáv. Ez jelenleg 325 000-ben van meghatározva, és minden, ami meghaladja ezt a küszöböt, 40% – os adókulccsal adózik. Más a helyzet Franciaországban, ahol öröklési adót vetnek ki a hagyaték kedvezményezettjére(kedvezményezettjeire). A francia örökösödési adót tehát minden örökös önállóan fizeti a kapott részvény után. Minden Kedvezményezett a francia rendszer szerint juttatásban részesül. A személyi juttatások és mentességek a kedvezményezettnek az elhunyttal fennálló kapcsolatától függően változnak. E juttatások közül a legjelentősebb a férj és feleség közötti, vagy a francia élettársi (PACS), ahol nincs örökösödési adókötelezettség.

hogyan értékelik az eszközöket a francia örökösödési adó szempontjából?

a legtöbb fejlett országhoz hasonlóan a francia örökösödési adó egy sor adótörvényt követ, amelyek felvázolják a birtokok halál utáni adóztatásának szabályait és a rendelkezésre álló juttatásokat.

a külföldiek és a nemzetközi szinten mozgó emberek számára a kihívás valamivel összetettebb. Az emigránsoknak meg kell felelniük annak az országnak a szabályainak, amelyben élnek, ráadásul, szabályok otthonukban, vagy akár egy harmadik országban.

a francia örökösödési adó szabályai egyértelműen meghatározottak, és egyenlően vonatkoznak mind a helyiekre, mind a külföldiekre. Lényegében, két helyzetet kell figyelembe venni:

• hogyan lehet helyesen felkészülni a jövőbeli francia örökösödési adóval kapcsolatos kérdésekre?
• milyen kötelezettségek merülnek fel, amikor az adó esedékessé válik?

örökösödési adót kell fizetni Franciaországban az elhunyt nettó vagyona után. A házassági törvény előírja, hogy a párok mindegyike a közös vagyon 50% – ával rendelkezik, a saját nevükben lévő vagyonnal együtt. Mint ilyen, a házastárs halála esetén az örökösödési adóköteles nettó vagyon a tulajdonában lévő ingatlanok 50% – A lenne. Az ingatlan halálkor történő piaci értékelését általában közjegyző vagy az általuk kinevezett szakértő végzi.

a nettó eszközérték azt jelenti, hogy minden tartozást vagy kötelezettséget a hagyaték nevében az örökösödési adó kivetése előtt rendeznének. Ezenkívül adókedvezményeket vonnának le a túlélő Házastárson kívüli örökösök után fizetendő adóból. Be kell jelenteni az örökösöknek az elmúlt 15 évben tett ajándékokat is, mivel ezeket figyelembe lehet venni az adókötelezettség meghatározásakor. Ezt követően az egyes kedvezményezettek fokozatosan fizetnek adót a kapott összegnek és az elhunythoz fűződő viszonynak megfelelően. Az adómentes juttatások és adósávok jelenleg a következők:

házastársak vagy élettársi közösségek között)

Értéksáv	adókulcs
a kapott teljes összegre	öröklési adó teljes mentessége

szülők és gyermekek között

adómentes juttatás gyermekenként: 100 000 Ft

E szint felett az adókat a következő mértékben kell megfizetni:

Értéksáv	adókulcs
kevesebb, mint 8,072 €	5%
8,072 € hogy 12,109 €	10%
12,109 € hogy 15,932 €	15%
15,932 € hogy 552,324 €	20%
552,324 € hogy 902,838 €	30%
902,838 € hogy 1,805,677 €	40%
1,805,677 € felfelé	45%

testvérek között

adómentes juttatás kedvezményezettenként: 15,932 ons

E szint felett az adókat a következő mértékben kell megfizetni:

Értéksáv	adókulcs
kevesebb, mint 24,430 €	35%
24,430 € felfelé	45%

között unokaöccse és unokahúga

adómentes juttatás kedvezményezettenként: 7,967 ons

E szint felett, az örökölt adózik a következő kulcs:

Értéksáv	adókulcs
a kapott teljes összegről	55%

független kedvezményezettek / ágyasok

adómentes juttatás kedvezményezettenként: 1,594 ons

E szint felett a hagyatékot a következő adókulccsal kell megadóztatni:

Értéksáv	adókulcs
a kapott teljes összegről	60%

francia örökösödési adó és ajándékozás

az ajándékozás népszerű módja az egyén birtokának adózás előtti helyzetének kezelésére. Alapvető fontosságú annak ismerete, hogy mit lehet ajándékozni, milyen adózási következményekkel jár, és milyen eljárásokat kell végrehajtani. A legjobban lefektetett tervek visszavonhatók a rendszer félreértésével vagy a helyes eljárások be nem tartásával.

az ingatlan ajándékozása Franciaországban

Franciaországban külön szabályok vonatkoznak arra, hogy mely eszközöket lehet ajándékozni, és milyen adózási következményekkel jár az adományozók és a megajándékozottak közötti kapcsolat. Különleges szabályok vonatkoznak az ingatlan ajándékozására. Például lehetséges a tulajdonjog átruházása a szülőkről a gyermekekre. Ilyen körülmények között kötelező a Notaire szolgáltatásainak igénybevétele, aki biztosítja a megfelelő papírmunka elvégzését és a bélyegilleték megfizetését. A bélyegilleték a vagyonátruházási adó egyik formája, jelenleg az érték 3% – a. Meg kell jegyezni, hogy a Notaire díjak általában meglehetősen magasak. Ezért azoknak, akik élni kívánnak a tulajdonjog átruházására vonatkozó szabályokkal, mérlegelniük kell ennek költségeit és hasznát, mielőtt belevágnának egy költséges gyakorlatba.

életre szóló ajándékok

a pénz vagy likvid eszközök, például részvények ajándékozása viszonylag egyenes folyamat. Az adómentes juttatásokon belül megajándékozható összeg a családi kapcsolat szintjétől függ. Az ajándékozás leggyakoribb formája a szülők és gyermekeik között van. Az élethosszig tartó ajándékokra külön adómentes juttatás vonatkozik, gyermekenként legfeljebb 100 000 Ft; a juttatás tizenöt évente megújítható. Az unokák ajándékozásának adómentes juttatása jelenleg 31 865 Ft.

amikor ajándékokat készítenek/kapnak, azokat nyilvántartásba kell venni a francia adóhatóságoknál, hogy részesülhessenek a kedvezményben. Egy adott űrlapot ki kell tölteni és el kell küldeni az adóhivatalnak; a Notaire kitöltheti az űrlapot az Ön nevében.

az adómentes juttatások jelenleg a következők:

közelségi szint	ajándék (Euró)	öröklés (Euró)
szülők és gyermekek között	100,000	100,000
túlélő házastárs vagy CPA-PACS Partner	80,724
fogyatékos gyermek	159,325	159,325
nagyszülők és unokák között	31,865
dédszülők és dédunokák között	5,310
testvérek között	15,932	15,932
unokahúgok és unokahúgok között	7,967	7,967

ezenkívül a családtagok adómentes készpénzajándékot adhatnak 31 865 6db-ig 15 évente, azzal a kikötéssel, hogy az adományozó kevesebb, mint 80, a címzett pedig 18 évesnél idősebb. Az e juttatásokon felüli ajándékokat a fent bemutatott öröklési arány alapján adóztatják.

mi a teendő az ajándékkal?

ami ezután történik, attól függ, hogy az ajándék címzettje hol tartja a pénzt. Ha a gyermekek adóügyi illetőséggel rendelkeznek Franciaországban, akkor érdemes lenne kihasználni a rendelkezésre álló adókedvezményeket azáltal, hogy befektet egy biztosítási kötvénybe. A biztosítási szerződések lehetővé teszik a pénzeszközök adómentes felhalmozását, ha nem történik kifizetés. Kivonás esetén az adókulcsok alacsonyabbak, mint a legtöbb más lehetőségnél.

azoknak a gyermekeknek, akik Franciaországon kívül adóügyi illetőséggel rendelkeznek, be kell tartaniuk annak az országnak az adószabályait, amelyben élnek. Az Egyesült Királyságban lakóhellyel rendelkezők fontolóra vehetik a pénz letétbe helyezését adótervezési célokra.

a vagyonátruházást ‘ajándékok’ formájában a franciaországi vagyonadó tervezésével együtt kell elvégezni. N. B. a házastársak és a PAC-partnerek a kedvezmény feletti ajándékok után francia adót fizetnek – a fenti örökösödési adó táblázatban feltüntetett mértékek felhasználásával.

örökösödési adótervezés Franciaországban

az élethosszig tartó ajándékozással kapcsolatos jogainak ismerete és az eszközök tulajdonjogával kapcsolatos jogi lehetőségek megértése lehetővé teszi az örökösödési adó terhének csökkentését. Az öröklési adó tervezésének másik megközelítése Franciaországban az Assurance vie contracts által kínált adókedvezmények kihasználása. A biztosítási Vie politikák előnyei nem korlátozódnak a jövedelemadóra vagy a tőkenyereség-adóra; ezek a járművek ingatlantervezési eszközként is felhasználhatók az eszközök védelme érdekében, amikor Franciaországban élnek.

francia öröklési törvények

a francia öröklési adó és az öröklési tervezés kéz a kézben járnak. Az öröklési törvények a Franciaországban lakóhellyel rendelkező személyek világszerte birtokolt vagyonára vonatkoznak. Az adókötelezettség a kedvezményezettet terheli, és az elhunyt hagyatékának minden hagyatékára és örökölt jogára vonatkozik. Az öröklési jog kifejezetten védi a gyermekeket attól, hogy jogfosztottá váljanak örökségüktől. Mivel a túlélő házastársat nem tekintik “védett örökösnek”, az ingatlantervezés rendkívül kihívást jelenthet sok külföldön élő lakos számára. Szerencsére van egy megoldás a tőke megőrzésére és fejlesztésére a francia életbiztosítási járművek használatával.

az Assurance Vie menedéket kínál a “kényszerű örökösödés” szabályai alól, így hasznos eszköz a házastársak számára a vagyon egymás közötti átruházására és a túlélő partner védelmére halál esetén. Az Assurance vie politikákból kifizetett bevételek nagyrészt meghaladják a francia öröklési jog hatókörét. Halál esetén a biztosítási Vie bevételeit a kedvezményezettek között osztják szét (a szociális adók nélkül). Ugyanakkor potenciálisan a francia örökösödési adó hatálya alá tartozik. A következő szabályok érvényesek:

• a házastársra vagy a PACS-partnerre hagyott kötvények mentesek az örökösödési adó alól
• minden más kedvezményezett személyenként 152 500 USD adómentes juttatást biztosít, azzal a rendelkezéssel, hogy a befektetéseket nem a kötvénytulajdonos 70.születésnapja után hajtották végre.
• az e kibocsátási egységek feletti további biztosítékok 20% – kal adóznak, a fenti többletre 25% – os felső kulcs vonatkozik 902,838 €

**Megjegyzés: 2011 júliusától a biztosítási Vie szerződések kedvezményezettjei már nem mentesülnek a 20% – os adó alól, ha a kötvénytulajdonos a jegyzés időpontjában nem rezidens volt Franciaországban.

jelentős adókedvezmények vannak, ha hagyatékot hagynak független kedvezményezetteknek, például barátoknak vagy mostohagyermekeknek, feltéve, hogy az ilyen felosztásokat a hagyaték 70.születésnapja előtt végezték el. Ezen életkor után az adókedvezmény összesen 30 500 Ft-ra korlátozódik az összes kedvezményezett számára együttvéve.

francia öröklési tervezés

megjegyeztük, hogy minden gyermek 152 500-ig örökölhet a francia örökösödési adó nélküli biztosítási szerződésekből. Ez a szám kiegészül a fent említett 100 000. számú gyermekenkénti juttatással. Ez azt jelenti, hogy a 252.500. számú év az első szülő halála után ténylegesen adómentesen örökölhető. Fontos megjegyezni, hogy minden szülő önállóan adózik. A helyzet megismételhető a második szülő halálakor. Ebben az esetben a legfontosabb tényező a bizonyosság vie szerződés helyes megállapítása. Ezt úgy lehet elérni, hogy egyéni politikaként vagy közös élet második halál alapján állítják fel.

itt segíthet pénzügyi tanácsadója. A tanácsadó kapcsolatot tart a családdal és azok törvényes képviselőivel annak biztosítása érdekében, hogy a Biztosítékvita a lehető leghatékonyabb módon valósuljon meg. A tanácsadást személyre kell szabni, mivel az egyes személyek helyzete más.

tengerentúli nyugdíjátutalások és haláladók

sok emigráns úgy dönt, hogy az Egyesült Királyság nyugdíját egy QROPS-ba utalja át, amikor Franciaországban él. A QROPS trust a gyermekekkel mint kedvezményezettekkel hozható létre. Ha egy tag megfelel az Egyesült Királyságon kívüli 10+ adóévnek a halál időpontjában, nyugdíja örökösödési adóra jogosult Franciaországban. Amint azt a fenti táblázat felvázolja, a házastársak vagy a civil élettársi kapcsolatok (PACS) között nem lenne öröklési/öröklési adó. A Franciaországban élő gyermekek egyenként 100 000-et kapnának! 000 Ft adómentes juttatás; ezt követően az öröklési adókat 5-45% – os progresszív adókulcsokkal terhelik.

ha a brit emigránsok gyermekei a tagok halála előtt visszaköltöznének az Egyesült Királyságba vagy más országba, a nyugdíjalap közvetlenül nekik fizetné a bevételt. Mivel már nem lennének Franciaországban lakóhellyel, nem lenne francia örökösödési adó. Feltétlenül kérjen szakmai tanácsot ebben a kérdésben.

• Read about transfer your UK pension to a QROPS when living in France

bármi legyen is a családi helyzet, fontos, hogy a gondolat, hogy öröklési tervezés, annak érdekében, hogy nagyobb ellenőrzést a birtok, terv rendezett öröklés, és csökkenti a potenciális örökösödési adókötelezettség örökösök.

ha további információt szeretne az Assurance Vie termékek használatáról az örökösödési adó csökkentésére Franciaországban, kérjük, töltse le ingyenes útmutatónkat.

lépjen kapcsolatba velünk

a francia örökösödési adóval kapcsolatos további információkért kérjük, töltse ki az alábbi űrlapot: