a korai Ira-kivonások 10% – os büntetésének elkerülése
összes megtekintése | 2020.decemberi hírlevél kiadás
egy vagy másik ok miatt előfordulhat, hogy pénzt kell kivennie az IRA-ból, mielőtt nyugdíjba vonulna.* Bármikor és bármilyen okból visszavonhat pénzt az IRA-ból, de fontos szem előtt tartani, hogy a legtöbb IRA-kivonás legalább részben adóköteles. Más szavakkal, rendszeres jövedelemadóval tartozik az összeg után. Ezenkívül az 59 1/2 éves kor előtti visszavonás adóköteles részét, amelyet “korai visszavonásnak” neveznek, 10% — os büntetéssel sújtják-hacsak nem jogosult kivételre.
a kivételek a hagyományos IRA-kra, SEP-IRA-kra és SIMPLE-Ira-kra vonatkoznak. (Azonban néhány korai kivonás a SIMPLE-IRA-ból 25% – os büntetést kap, nem pedig a szokásos 10% – os büntetést. Az egyszerűség kedvéért a cikk többi része figyelmen kívül hagyja ezt a magasabb 25% – os arányt.)
ne feledje, hogy a Roth IRAs-ból való kivonásokra és a minősített tervekre, például a 401(k) tervekre eltérő szabályok vonatkoznak.
kivételek a büntetés alól
tehát mi a kivétel a 10% – os korai visszavonási büntetés alól? Vessünk egy pillantást:
1. Kivonás orvosi költségek. Ha a korrigált bruttó jövedelem (AGI) 10% – át meghaladó képzett egészségügyi költségei vannak 2020-ban (és 2019-ben) a korai IRA-kivonások a többlet összegéig mentesülnek a 10% – os büntetés alól. Ennek a kivételnek a kihasználásához nem kell a visszavont összeget az orvosi költségekre vezetnie. Ezeket a költségeket azonban ugyanabban az évben kell megfizetni, amikor a korai visszavonást megteszi.
2. Lényegében egyenlő időszakos kifizetések (Sepp). Ezek éves járadék – szerű kivonások, amelyeket legalább öt évig kell megtenni, vagy amíg el nem éri az 59 1/2 életkort, attól függően, hogy melyik következik be később. A SEPPs szabályai bonyolultak, ezért érdemes bevonni adótanácsadóját a buktatók elkerülése érdekében.
3. Kivonás a halál után. Az IRA tulajdonosának halála után az IRA-ból kivont összegek mindig mentesek a 10% – os büntetéstől. Ez a kivétel azonban nem áll rendelkezésre a túlélő házastárs IRA-jába átkerült pénzeszközök esetében, vagy ha a túlélő házastárs úgy dönt, hogy az örökölt IRA-t saját számlájaként kezeli. Ha a túlélő házastársnak szüksége van az örökölt pénzeszközök egy részére, akkor azokat az örökölt IRA-ban kell hagyni (más szóval az elhunyt házastárs számára létrehozott). Ezután a túlélő házastárs 10% – os büntetés nélkül visszavonhatja a szükséges pénzeszközöket az örökölt IRA-tól.
4. Visszavonás fogyatékosság után. Ez a kivétel azokra az összegekre vonatkozik, amelyeket az IRA tulajdonosának fizetnek, akiről kiderül, hogy fizikailag vagy értelmi fogyatékos, amennyiben nem tud szokásos fizetett vagy hasonló munkát végezni. Ezenkívül a fogyatékosságtól elvárható, hogy:
- halálhoz vezet, vagy
- hosszú vagy határozatlan időtartamú. Nem kell azonban elvárni, hogy állandó legyen.
5. Kivonás az első lakásvásárláshoz (egy életre szóló limitig). Ez a kivétel lehetővé teszi a büntetésmentes IRA-kivonásokat, amennyiben a pénzt az IRA tulajdonosa 120 napon belül elkölti a fő lakóhely minősített beszerzési költségeinek megfizetésére. Ennek a kivételnek azonban egy életre szóló 10 000 dolláros korlátja van. A fő lakóhelyet a következők szerezhetik meg:
- az IRA tulajdonosa vagy az IRA tulajdonosának házastársa,
- az IRA tulajdonosának gyermeke, unokája vagy nagyszülő, vagy
- a házastárs gyermeke, unokája vagy nagyszülő.
az elsődleges lakóhely vevője (és a házastárs, ha a vevő házas) a megszerzés napján lejáró kétéves időszakon belül nem rendelkezhet jelenlegi érdekeltséggel az elsődleges lakóhelyben. A minősített beszerzési költségek a fő lakóhely megszerzésének, megépítésének vagy rekonstrukciójának költségei — ideértve a bezárási költségeket is.
6. Kivonás minősített felsőoktatási költségek. A korai IRA-kivonások büntetésmentesek az ugyanabban az évben fizetett minősített felsőoktatási költségek mértékéig. A minősített költségeket a következők oktatására kell fordítani:
- az IRA tulajdonosa vagy az IRA tulajdonosának házastársa, vagy
- az IRA tulajdonosának vagy az IRA tulajdonosának házastársa gyermeke, mostohagyermeke vagy örökbefogadott gyermeke.
7. Az egészségbiztosítás visszavonása a munkanélküliség alatt. Ez a kivétel az IRA tulajdonosának áll rendelkezésre, aki munkanélküliségi kompenzációs kifizetéseket kapott 12 egymást követő hetek bármely szövetségi vagy állami munkanélküliségi kompenzációs törvény alapján a kérdéses évben vagy az előző évben. Ha ez a feltétel teljesül,az IRA tulajdonosának korai kivonása a szóban forgó év során büntetésmentes az adott évben az IRA tulajdonosának és házastársának és eltartottjainak fedezésére fizetett egészségbiztosítási díjakig. Azonban korai kivonás után az IRA tulajdonos visszanyerte a foglalkoztatás legalább 60 napig nem jogosultak erre a kivételre.
8. A katonai tartalékosok kivonása aktív szolgálatra szólított fel. Ez a kivétel a katonai tartalékos tagok által végrehajtott bizonyos korai IRA-kivonásokra vonatkozik, akiket legalább 180 napra vagy határozatlan időre aktív szolgálatra hívnak fel.
9. Kivonás az IRS illetékek. Ez a kivétel vonatkozik a korai IRA kivonás tett fizetni IRS illetékek ellen a számla. Ez a kivétel azonban nem áll rendelkezésre, ha az IRS kiveti az IRA tulajdonosát (szemben magával az IRA-val), majd a tulajdonos visszavonja az IRA pénzeszközeit az illeték megfizetésére.
előtt és után a visszavonás
néhány kivételtől eltekintve, IRA tulajdonosok, akik IRA kivonás előtt 59 1/2 kell benyújtania egy űrlapot az adóbevallást. Pontosabban, be kell nyújtaniuk az 5329-es űrlapot, “további adók a minősített tervekre (beleértve az IRAs-t is) és más adókedvezményes számlákra.”
ha úgy gondolja, hogy jogosult kivételre a korai hagyományos IRA kivonások 10% – os büntetése alól, fontolja meg az adóprofil bevonását, mielőtt nagy korai visszavonást végezne. Biztos akar lenni abban, hogy valóban jogosult. Jobb félni, mint megijedni!
*a COVID-19 fényében egyesek számára értelme lehet a nyugdíjazási tervből történő hitelfelvételnek. A hitelfelvevőknek azonban meg kell érteniük, hogy a mulasztás negatív adó-és nyugdíjmegtakarítási következményekkel járhat. Tehát a tervhitel felvételét általában csak végső megoldásként kell figyelembe venni. Vegye fel a kapcsolatot adótanácsadójával, hogy többet tudjon meg, és fedezze fel az alternatív készpénzforrásokat a COVID-19 válság idején és más szükséghelyzetekben.
