Vous payer en utilisant des dividendes
En tant que propriétaire d’une société à responsabilité limitée, le moyen le plus fiscalement avantageux de vous payer consiste souvent à combiner un petit salaire et des dividendes. Le petit salaire est généralement fixé pour minimiser l’impôt sur le revenu et l’assurance nationale.
Pour l’année d’imposition 2021/22, un salaire fiscalement avantageux se situerait généralement entre £ 8,840 et £ 12,570 pour la majorité des personnes. Pour obtenir des conseils sur le choix du meilleur salaire pour vos administrateurs, consultez notre guide sur le choix d’un salaire fiscalement avantageux.
En prenant un petit salaire, vous vous assurez que vos cotisations d’assurance nationale sont à jour et que vous êtes fiscalement efficace en prenant le reste des bénéfices que vous réalisez sous forme de dividendes.
Que sont les dividendes?
Les dividendes sont une distribution des bénéfices par une société à ses actionnaires. Les paiements de dividendes doivent être effectués après la comptabilisation de l’impôt sur les sociétés sur les bénéfices de la société.
Pourquoi les dividendes sont-ils fiscalement efficaces?
Les dividendes sont imposés à un taux inférieur au salaire et n’engagent pas d’assurance nationale.
Une fois que la société a payé un impôt sur les sociétés de 19%, au cours de l’année d’imposition 2021/22, un contribuable au taux de base (dont le revenu imposable personnel * est de 50 270 £ ou moins) paiera un impôt sur le revenu de 7,5% sur les dividendes reçus de plus de 2 000 £; un contribuable au taux plus élevé (dont le revenu personnel * est supérieur à 50 270 £) paiera un impôt sur le revenu de 32,5% sur les dividendes reçus de plus de 50 000 £.
Comme le revenu de dividendes est ajouté à votre autre revenu imposable et imposé en dernier, vous payez de l’impôt sur le revenu de dividendes en fonction de votre tranche d’imposition la plus élevée. Comme vous avez une allocation de dividendes de £ 2,000, vous ne serez imposé que sur les montants supérieurs à cette allocation.
L’impôt à payer sur le revenu (y compris les dividendes que vous payez vous-même) est calculé à la fin de l’année fiscale via votre déclaration d’auto-évaluation et payé par vous personnellement.
Quand pouvez-vous payer des dividendes?
Vous pouvez distribuer des dividendes à tout moment et à n’importe quelle fréquence tout au long de l’année, à condition qu’il y ait suffisamment de bénéfices dans votre entreprise pour le faire. Vous devez vous assurer que tous les paiements de dividendes sont couverts par les bénéfices de la société nets de l’impôt sur les sociétés. Alors, à quoi cela ressemble-t-il du point de vue d’un entrepreneur ou d’un consultant?
Revenus (moins la TVA si vous êtes inscrit à la TVA) des contrats en dehors de l’IR35 **
Moins les dépenses (salaire, NIC des employeurs, toutes les dépenses commerciales)
= Bénéfice imposable
Moins l’impôt sur les sociétés @ 19%
= Dividende maximum disponible pour distribution aux actionnaires
** Note sur l’IR35 – Les dividendes ne peuvent pas être prélevés sur les contrats relevant de l’IR35. Vous devez prendre tous les revenus tirés de ceux-ci comme salaire. Pour plus d’informations sur l’IR35, consultez notre guide IR35. Tout revenu provenant de contrats relevant de l’IR35 doit être traité séparément.
La plupart des entrepreneurs et des propriétaires de petites entreprises versent fréquemment des dividendes tout au long de l’année. Tout ce que vous devez faire est de vous assurer que les dividendes que vous distribuez sont couverts par les bénéfices nets de l’impôt sur les sociétés prévu et que vous laissez suffisamment d’argent dans l’entreprise comme capital d’exploitation pour faire face à vos dépenses futures.
Comment payez-vous les dividendes?
Chaque société anonyme doit s’assurer qu’elle documente la déclaration de dividendes de manière appropriée. Voici les étapes typiques qui sont nécessaires avant qu’un dividende puisse être payé. Cela peut être onéreux si vous devez produire vous-même la documentation.
- Calculez le bénéfice de l’entreprise disponible.
- Tenir une réunion des administrateurs et produire un procès-verbal documentant la décision de paiement du dividende.
- Imprimez et conservez les minutes.
- Produire un bon de dividende détaillant le paiement du dividende.
- Déclarer le dividende.
Vous pouvez créer un dividende et télécharger le procès-verbal et le bon de dividende détaillant le paiement en quelques clics. Ensuite, tout ce que vous devez faire est d’effectuer le paiement aux actionnaires.