Ontario
Dans certains cas, un représentant personnel ou un exécuteur testamentaire doit homologuer le Testament, ce qui signifie prouver au tribunal que le Testament répond à toutes les exigences légales. En vertu de la loi ontarienne, ce processus s’appelle maintenant Demande de certificat de nomination de fiduciaire de la succession avec testament. Ce document sert de preuve de l’autorité de l’exécuteur testamentaire pour traiter la succession. Chaque province et territoire a un processus d’homologation similaire.
La loi de l’Ontario exige que, dans les 180 jours suivant la délivrance du Certificat de nomination du fiduciaire de la Succession avec testament, une Déclaration de renseignements sur la succession soit déposée auprès du Ministère des Finances. Cette déclaration de renseignements comprendra des détails sur:
- le Certificat de nomination du fiduciaire de la Succession
- la personne décédée
- le représentant de la succession
- actifs de la succession
Chaque Testament doit-il être homologué?
Non. La question de savoir si un testament doit être porté devant un tribunal et « homologué » dépend des circonstances spécifiques de chaque cas. Si la succession est petite et pas compliquée, une copie régulière du testament peut suffire à boucler les affaires de la personne décédée. Si la succession est importante et compliquée, ou si des personnes contestent le testament, il sera nécessaire d’homologuer le Testament pour prouver qu’il est valide et pour établir l’autorité de l’exécuteur testamentaire ou du représentant personnel. Par exemple, si vous avez un grand nombre d’investissements, la banque peut vouloir voir une copie homologuée du testament afin de savoir que l’exécuteur testamentaire ou le représentant personnel a le pouvoir de traiter votre argent.
De plus, chaque fois que la succession comprend des biens immobiliers qui sont au nom du défunt seulement, ou s’ils appartiennent à une autre personne en tant que locataires en commun, le testament doit être homologué. Bien que moins courant, l’exécuteur testamentaire peut avoir besoin d’entamer ou de défendre une poursuite au nom de la succession, ou de représenter la succession dans une poursuite qui était déjà en cours au moment du décès de la personne. Dans de tels cas, il est nécessaire que l’exécuteur testamentaire ou le représentant établisse son droit d’agir au nom de la succession en faisant homologuer le testament.
Si une personne décède avec plus d’un testament, chacun doit-il être homologué?
Non. Les testaments multiples sont une stratégie de planification successorale commune pour limiter le montant de l’impôt sur l’administration successorale payable au décès (également connu sous le nom de frais d’homologation). Un exécuteur testamentaire n’a généralement pas besoin d’une homologation pour administrer tous les types d’actifs successoraux. Plusieurs testaments peuvent vous permettre d’obtenir une homologation (et de payer les frais connexes) uniquement pour les actifs nécessitant une homologation, tels que les biens immobiliers. Les frais d’homologation ne sont payables que sur les actifs à distribuer conformément au testament en cours d’homologation.
En règle générale, les actifs pour lesquels une homologation est requise seront distribués dans le cadre d’un Testament et d’un Dernier Testament primaires, tandis que les autres actifs qui ne nécessitent pas d’homologation, tels que les intérêts d’entreprise ou les effets personnels de valeur, sont traités dans un Testament et un Dernier Testament secondaires. Dans certains cas, un plan successoral sera composé de trois testaments ou plus, chacun servant à distribuer un type particulier d’actif.
Quelle propriété peut être transférée sans homologation?
Les biens détenus conjointement comportent un droit de survie et, par conséquent, il n’y a pas besoin d’homologation. Par exemple, les conjoints détiennent souvent des biens tels que des comptes bancaires et des biens immobiliers en tant que locataires conjoints. Cela signifie que si l’un des conjoints décède, le titre de propriété est automatiquement transféré au conjoint survivant.
De plus, l’homologation n’est pas nécessaire pour les actifs détenus en dehors d’un testament dont le bénéficiaire est désigné. Ces actifs comprennent les REER, les FERR, les polices d’assurance-vie et les pensions. Ces types d’actifs peuvent être transférés assez facilement, généralement en montrant à la banque ou à l’institution une copie du certificat de décès de la personne et une pièce d’identité vérifiant qu’elle traite avec le bénéficiaire désigné.
Où déposer la demande d’homologation
Une demande d’homologation doit être déposée à la Cour supérieure de justice située dans le comté ou le district où le défunt avait sa résidence permanente. Si le défunt n’avait pas de résidence permanente en Ontario, la demande est déposée à la Cour supérieure de justice du comté ou du district où se trouvent les biens du défunt.
Si votre demande d’homologation est acceptée, le tribunal délivrera un certificat de nomination du fiduciaire de la succession. Ce sera la preuve qu’une personne a l’autorité légale de traiter la succession. S’il y a un testament, ce sera également la preuve que le testament est valide.
Impôt sur l’administration successorale
L’homologation d’un testament peut être coûteuse. Lorsqu’un représentant personnel dépose une demande de certificat auprès de la Cour supérieure de justice, il doit payer une taxe d’administration successorale. Cet impôt est progressif et est basé sur la valeur totale de la succession du défunt.
Pour les certificats de nomination de fiduciaire de la succession demandés à compter du 1er janvier 2020, vous payez:
- PAS d’impôt si la valeur de la succession est de 50 000 $ ou moins, et
- 15 on sur chaque tranche de 1 000 $ de la valeur de la succession supérieure à 50 000 $.
Aucun autre frais de justice n’est requis lors du dépôt de la demande. Cette taxe est payée par chèque à l’ordre du ministre des Finances. Visitez le ontario.ca pour plus d’informations sur l’Impôt sur l’administration successorale.
Et s’il n’y a pas de testament?
Si quelqu’un meurt sans testament, on dit qu’il est mort intestat. Dans de tels cas, une personne intéressée par vos affaires, généralement votre plus proche parent, a le droit d’être désignée comme votre représentant personnel en s’adressant au tribunal. La demande doit également être déposée à la Cour supérieure de justice et les taxes d’administration successorale doivent être payées. Si la demande est approuvée, le tribunal émettra un document appelé Certificat de nomination du fiduciaire de la succession sans testament. Cela donne au représentant personnel le pouvoir de gérer et de répartir la succession du défunt décédé sans avoir fait de testament. Comme dans le cas d’un testament, une Déclaration de renseignements sur la succession doit être déposée auprès du ministère des Finances dans les 180 jours suivant le Certificat de nomination du fiduciaire de la Succession sans qu’un testament ne soit émis.
Ce document donne au représentant personnel le pouvoir de gérer et de répartir la succession, et il servira à prouver qu’il a le pouvoir de traiter les questions juridiques et financières liées à la liquidation de votre succession. Cette demande est normalement déposée auprès du même tribunal où la demande d’homologation est déposée et une taxe administrative peut être facturée.
À compter du 1er janvier 2016, une » preuve de décès » doit être déposée lors de la demande de Certificat de nomination de fiduciaire de la Succession (avec ou sans testament). Il peut s’agir d’un certificat de décès délivré par le registraire général, d’un certificat de preuve de décès d’un directeur de funérailles ou d’une ordonnance rendue en vertu de la Loi de 2002 sur les déclarations de décès déclarant que la personne est décédée.
Pour obtenir la liste des bureaux de la Cour supérieure de justice ou de plus amples renseignements sur les testaments, visitez le site Web du ministère du procureur général de l’Ontario.
Obtenir l’aide juridique dont vous avez besoin
Les testaments sont des documents extrêmement importants et relativement peu coûteux à préparer professionnellement. Si vous voulez vous assurer que votre testament est légal et exprime clairement vos souhaits, vous devriez consulter un avocat.
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