Ontario
Normalement, si vous ne produisez pas de déclaration de revenus et que vous êtes tenu de le faire, ou si vous faites de fausses déclarations en remplissant votre déclaration de revenus, ou si vous omettez des informations importantes pour que vous déclariez votre revenu, la Loi de l’impôt sur le revenu impose des pénalités. En cas de fraude volontaire ou d’évasion fiscale, vous pouvez être poursuivi pénalement.
Pénalités pour avoir produit des impôts en retard ou payé trop peu
En vertu de la loi, vous devez produire votre déclaration de revenus et payer tous les impôts dus au plus tard le 30 avril de l’année suivante. Si vous ne produisez pas de déclaration et que vous êtes tenu de payer des impôts, une pénalité de 5 % du montant dû plus 1 % pour chaque mois en souffrance, jusqu’à concurrence de 12 mois, vous sera imposée. Vous serez également facturé des intérêts quotidiens composés sur toute taxe impayée. Si vous n’avez pas les moyens de payer la totalité du montant que vous devez en une seule fois, vous pourrez peut-être établir un plan de paiement avec l’Agence du revenu du Canada (ARC). Si vous devez plus que ce que vous avez calculé, vous pouvez généralement faire appel de cette décision.
Pénalités pour fraude et évasion fiscales
Si vous n’avez pas produit de déclaration de revenus, vous pourriez être accusé d’une infraction sommaire en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu. Si vous êtes reconnu coupable, les sanctions peuvent inclure des amendes substantielles et une peine de prison. Si toutefois, vous êtes accusé d’évasion fiscale, par exemple, parce que vous avez fait une fausse déclaration ou induit en erreur l’ARC, vous risquez une amende pouvant atteindre 200 % du montant total des impôts éludés et jusqu’à deux ans de prison.
Des infractions particulièrement graves peuvent déclencher une affaire pénale. La procédure et les règles du droit criminel et du Code criminel du Canada s’appliquent à l’évasion fiscale. Par conséquent, une condamnation pour évasion fiscale entraînera un casier judiciaire. Votre non-paiement sera également enregistré auprès des bureaux de crédit. De plus, l’ARC a le pouvoir de saisir vos biens, salaires, REER, etc. jusqu’à ce que les taxes, pénalités et intérêts soient payés. Visitez le site Web de Revenu Canada sur l’évasion fiscale pour en savoir plus.
Programme des divulgations volontaires
Dans le but de percevoir les impôts dus et d’éviter le temps et les dépenses liés aux poursuites judiciaires, l’ARC a mis sur pied le Programme des divulgations volontaires (PDV). Le Programme permet aux gens de divulguer des renseignements qui ne sont pas exacts, incomplets ou qui n’ont pas été déclarés dans des déclarations de revenus antérieures, sans avoir à payer une pénalité ou à faire face à des poursuites. Cependant, le particulier sera toujours responsable du paiement de l’impôt dû plus les intérêts. Dans certains cas, l’ARC peut accorder un allègement partiel des intérêts dus.
Pour obtenir des renseignements sur la façon de produire une déclaration de revenus, visitez la page Impôt sur le revenu des particuliers sur le site Web de l’Agence du revenu du Canada. Pour obtenir des renseignements généraux, communiquez avec l’Agence du revenu du Canada.
Pour obtenir des conseils juridiques et de l’aide en matière de planification fiscale, de litige fiscal de l’ARC ou d’autres questions fiscales, contactez Tax Chambers LLP
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