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COMPRÉHENSION FACILE DU CHIFFRE D’AFFAIRES & CONTRÔLE FISCAL POUR LES TRADERS

1. Quand un contrôle fiscal est-il nécessaire?

Réponse: Seuil limite 5 Crores: Si la réception brute et le paiement en espèces d’une personne ne dépassent pas 5% du total des recettes et du paiement total, la limite de chiffre d’affaires pour le contrôle fiscal obligatoire est de Rs. 5 Crores.

Article 44 AD : Si le chiffre d’affaires est inférieur à Rs 2 crore, et si le Bénéfice est inférieur à 6% et que le revenu total dépasse l’exonération initiale (en fin de compte, lorsque le revenu imposable d’une personne autre que la perte résultant de la négociation est supérieur à la plaque d’imposition, cette section s’applique).

Note 1: Si le chiffre d’affaires est inférieur à Rs 5 crore, vous n’êtes pas requis, mais votre revenu total est dans la limite imposable de 2,5 Lakhs.

Note 2: La limite de Rs. 5 les crores sont applicables à partir de l’exercice 2019-2020. C’est le cas des transactions numériques, et le trading boursier est 100% numérique.

2 La responsabilité fiscale sera affectée par le chiffre d’affaires / le contrôle fiscal ou non?

Réponse: Si un audit est nécessaire, nous devons d’abord déterminer le chiffre d’affaires de votre entreprise de négoce. Le calcul du chiffre d’affaires n’est requis que lorsque le trading P & L est traité comme un revenu de trading (aucun audit n’est nécessaire si vous n’avez que des revenus de plus-values malgré le chiffre d’affaires). Le chiffre d’affaires sert uniquement à déterminer si un contrôle fiscal est nécessaire. Votre passif fiscal n’est pas affecté par votre chiffre d’affaires.

Q.3 Comment calculer le Chiffre d’affaires pour le trading?

Réponse: La méthode de calcul du chiffre d’affaires est un sujet de débat et en fait une zone vierge qui ne sont pas des directives du service de l’impôt sur le revenu. À l’aide d’une note d’orientation sur le contrôle fiscal au titre de la section 44AB de l’ICAI (Institute of chartered accountants of India), nous pouvons facilement déterminer le chiffre d’affaires pour le trading. Un paragraphe de cette note d’orientation indique comment le chiffre d’affaires peut être calculé.

Selon ce chiffre d’affaires sera calculé par les méthodes suivantes:

• Transactions spéculatives (transactions intraday sur actions)

Pour toutes les transactions spéculatives: La somme globale ou absolue des différences positives et négatives par rapport aux transactions doit être considérée comme un chiffre d’affaires.

Exemple: si vous achetez 200 actions de SBI à 300 au moment de l’ouverture du marché et vendez à 320 à la clôture du jour, vous réalisez un bénéfice ou une différence positive de Rs 4000, ce Rs.4000 peuvent être considérés comme un chiffre d’affaires pour ce commerce.

• Transactions basées sur la livraison:

Pour toutes les transactions basées sur la livraison: lorsqu’un investisseur ou un acheteur détient ses actions plus d’une journée et les vend ensuite à tout moment, la valeur totale des ventes (Contrepartie) doit être considérée comme un chiffre d’affaires.

Exemple: si vous avez acheté 100 actions TATA à Rs 800 et les avez vendues à Rs 820, la valeur de vente de Rs 82000 (820 x 100) peut être considérée comme un chiffre d’affaires.

Il est important que le calcul ci-dessus du chiffre d’affaires pour les opérations de livraison s’applique uniquement lorsque vous êtes des opérations de livraison basées sur des actions annoncées comme un revenu d’entreprise.

Si l’assesseur les déclare comme des gains en capital ou des investissements, il n’est pas nécessaire de calculer le chiffre d’affaires de ces transactions. De plus, en cas de gain en capital, il n’est pas nécessaire d’effectuer un audit si vous n’avez que des gains en capital, quels que soient le chiffre d’affaires ou la rentabilité.

• Opérations non spéculatives (contrats à terme et options)

Pour les transactions futures, le chiffre d’affaires doit être déterminé comme suit –

• Le total des écarts favorables et défavorables est considéré comme chiffre d’affaires
• Pour toutes les opérations inversées conclues, la différence sur celles-ci doit également faire partie du chiffre d’affaires.

Exemple: si vous achetez 1 lot (25 Unités) de contrats à terme astucieux à 10200 et vendez à 10300, Et achetez 1 Autre lot de futurs astucieux (25 Unités) à 10350 et vendez à 10300 alors Rs. 2500 (25 x 100) + 1250 (50 x 25) c’est-à-dire 3 750 la différence négative ou la perte sur le commerce est le chiffre d’affaires.

Pour les transactions d’options, le chiffre d’affaires doit être déterminé comme suit –

• Le total des différences favorables et défavorables est considéré comme chiffre d’affaires
• La prime reçue à la vente d’options doit également être incluse dans le chiffre d’affaires
• Pour toute opération de cession temporaire conclue, la différence sur celle-ci doit également faire partie du chiffre d’affaires.

Exemple: si vous achetez 100 ou 4 lots d’appels 10200 astucieux à Rs.25 et vendre à Rs.28.

La différence favorable ou le bénéfice de Rs 300 (3 x 100) est le chiffre d’affaires. En outre, la prime reçue à la vente doit également être considérée comme un chiffre d’affaires, qui est de Rs 28 x 100 = Rs 2800. Donc, le chiffre d’affaires total sur cette option trade = 300 + 2800 = Rs 3100.