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Ces dernières semaines ont vu une série d’histoires sur des individus riches essayant de réduire leurs factures d’impôts (à la grande surprise de George Osborne). Le dernier en date présente un programme d’investissement cinématographique, Eclipse 35, sur lequel HMRC a refusé de payer un allégement fiscal – une mauvaise nouvelle pour certains noms célèbres, selon les rapports. Mais d’autres personnes ont eu plus de succès dans leurs tentatives de payer moins d’impôts. Alors, comment font-ils exactement? Voici quelques-unes des méthodes courantes utilisées pour réduire le montant qui se retrouve dans les coffres du fisc.

Créer une entreprise

Pourquoi payer un impôt à 50%, voire 40%, alors qu’en canalisant tous vos revenus dans une entreprise, vous pouvez complètement éviter l’impôt sur le revenu? Vous créez d’abord une entreprise pour recevoir vos revenus, puis vous vous payez – et éventuellement un partenaire – un dividende annuel juste en dessous du seuil d’imposition de 40%, actuellement de 42 475 £. Laissez le reste de vos revenus s’accumuler, puis après deux ou trois ans, liquidez l’entreprise et taxez le reste.

Vous n’éviterez pas entièrement l’impôt. Vous paierez 20% sur les bénéfices de l’entreprise – dans ce cas tout ce qui entre dans l’entreprise, et 10% de « taxe d’entrepreneur » sur le montant restant dans la société de négoce lors de sa liquidation. Mais disons que votre salaire à la maison était de 200 000 £ par an au cours des trois années, votre facture serait nettement inférieure à celle si vous aviez pris le lot comme revenu.

Si vous receviez 200 000 £ directement sur votre compte bancaire, vous paieriez un peu plus de 78 000 £ d’impôt sur le revenu. Si cette somme était versée à une entreprise, vous paieriez une taxe de 20% sur le montant total (40 000 £). Vous pourriez alors retirer 42 000 £ en dividende sans payer d’impôt, tant que c’était votre seul revenu. Demandez à votre partenaire de faire de même et vous avez retiré 84 000 £. Cela laisse £ 76,000 dans l’entreprise lors de sa liquidation, sur laquelle vous payez des impôts à 10% (£ 7,600). Au total, vous avez payé 47 600 £ – réduisant votre facture fiscale de plus de 30 000 £.

Si vous gagnez plus, vous économiserez plus. Toute personne ramenant à la maison £ 500,000 par an pourrait effectivement réduire son compte de taxes annuel de £ 228,125 à £ 131,600.

« Ce type d’arrangement ne vaut vraiment la peine que si vous gagnez plus de £ 120,000 par an », explique Frank Nash du cabinet d’expertise comptable Blick Rothenberg – et certains comptables avertissent qu’il est peu probable que HMRC vous laisse vous en sortir si vous êtes un employé ou si vous ne faites que du travail indépendant ou contractuel pour une entreprise. « Il existe une législation anti-évitement pour couvrir cela, connue sous le nom d’IR35 », explique Alex Henderson de PricewaterhouseCoopers. « Il n’est vraiment disponible que si vous êtes un travailleur indépendant travaillant pour un certain nombre de points de vente. »

L’incorporation d’une entreprise ne coûte que 500 £ par an, et si vous êtes un travailleur indépendant, vous ferez de toute façon une déclaration de revenus, il est donc peu probable que cela entraîne beaucoup de paperasse.

Employez votre partenaire

Nous avons chacun une allocation personnelle sur laquelle nous ne payons aucun impôt, puis fixons les montants que nous pouvons gagner à différents niveaux d’imposition. Si vous êtes propriétaire d’une entreprise, l’emploi de votre partenaire peut vous aider à répartir une partie des revenus que vous en tirez pour profiter de deux abattements fiscaux.

Au lieu de vous payer 100 000 £ de votre entreprise et de payer des impôts à 40% sur tout ce qui dépasse 42 475 £ par an – une facture fiscale de 23 010 £ – vous pouvez employer votre partenaire et recevoir tous deux un salaire de 50 000 £. Cela signifierait une taxe de 40% prélevée sur seulement £ 15,050 au lieu de £ 57,525, ce qui donne une facture fiscale de £ 6,020.

Si votre revenu de l’entreprise était de 190 000 £, le fractionnement vous récupérerait votre allocation personnelle, qui est progressivement supprimée sur les revenus supérieurs à 100 000 £, et vous permettrait également d’utiliser ceux de votre partenaire. Prendre £ 95,000 chacun supprimerait tout de vos revenus du taux actuel de 50% et vous permettrait de réduire votre facture d’impôt totale de £ 73,125 à £ 55,768.

Ne prenez pas de revenu

« Il est très difficile une fois que le revenu est apparu de ne pas payer d’impôt sur ce revenu », explique Henderson. « Les super riches peuvent arranger leurs affaires pour qu’un revenu ne se produise pas au cours d’une certaine année. »

La vente d’actifs et la réalisation de gains en capital pourraient vous donner une source d’argent si vous en aviez besoin, et une planification minutieuse afin que les pertes des années précédentes compensent les gains pourrait aider à réduire votre facture d’impôt sur les gains en capital.

Faire un investissement

Un certain nombre d’allégements fiscaux existent pour encourager l’investissement dans des choses comme les films et les petites entreprises, et ceux-ci peuvent être utilisés par les riches pour réduire leur facture fiscale. Les régimes offrent un allégement fiscal initial sur votre investissement.

Grâce au Enterprise Investment Scheme (EIS), vous bénéficiez d’un allègement de 30% du montant que vous investissez, jusqu’à un maximum de 150 000 £ par an. Tant qu’il y a un bénéfice, le régime versera un dividende chaque année, qui pourrait être soumis à l’impôt si vous gagnez suffisamment ailleurs. Certains investisseurs ont créé leurs affaires afin qu’ils contractent un prêt pour investir dans l’EIE et utilisent le dividende pour rembourser ce prêt.

« Disons que vous avez un bonus de 1 million de £, vous pouvez emprunter le même montant et le mettre dans un EIS », explique Nash. « Cela vous donnerait un allégement fiscal de 300 000 £. Le prêt pourrait alors être remboursé sur vos dividendes du régime. »C’est risqué, c’est pourquoi l’allégement fiscal est proposé pour encourager les investissements, mais vous pourriez éviter de payer 150 000 £ au fisc.

Faire une perte

Il y a beaucoup de pertes qui peuvent être compensées par des revenus ou des gains en capital pour réduire votre facture d’impôt. Tout bon comptable aidera ses clients à minimiser leur facture fiscale en trouvant des pertes légitimes qu’ils peuvent utiliser de cette manière, mais certains des systèmes d’évasion fiscale les plus « agressifs » cherchent des moyens de faire des pertes artificielles.

Celui qui a été récemment fermé par HMRC concernait la propriété de terres agricoles. Il n’y avait pas d’activité réelle et les transactions étaient effectuées simplement pour créer des pertes, que les investisseurs pouvaient utiliser pour réduire leur obligation fiscale.

Donner à la charité

C’est l’une des stratégies que le gouvernement envisage de réprimer, bien que ses plans aient suscité la controverse et pourraient être édulcorés en conséquence.

Actuellement, si vous donnez des actifs à un organisme de bienfaisance, vous pouvez demander un allégement d’impôt sur le revenu jusqu’à concurrence de leur valeur totale. Le site Web Directgov du gouvernement donne un exemple de la façon dont le don d’une propriété d’une valeur de 90 000 £ à une œuvre caritative vous permet d’éviter de payer des impôts sur le même montant. Dans ce cas, vous perdez évidemment l’actif, mais vous réduisez votre revenu imposable. Donnez-en assez et vous pourriez réduire votre revenu imposable à zéro.

Il existe un moyen de garder la main sur l’actif et de réduire vos revenus. Si vous avez un bien en pleine propriété, vous pouvez le louer et le donner à l’organisme de bienfaisance. Par exemple, si vous accordez un bail de huit ans, l’organisme de bienfaisance détient le bien pour la durée de ce bail et bénéficie de tout revenu de location pendant cette période, mais à la fin du bail, le bien revient à votre propriété. Vous n’obtiendrez pas d’allégement fiscal sur la valeur de la propriété en pleine propriété, mais sur la valeur du bail – à Londres, ce type de bail sur une maison de 1 million de £ pourrait valoir 50 000 £.

À partir d’avril 2013, le gouvernement veut réduire le montant de l’allégement fiscal que les particuliers peuvent réclamer des dons de bienfaisance à £ 50,000 par an ou 25% de leur revenu, selon le montant le plus élevé. Une personne gagnant 8 millions de £ par an pourrait donc toujours bénéficier d’un allégement fiscal sur des dons allant jusqu’à 2 millions de £.

Quitter le pays

Ce n’est pas aussi facile que cela, car vous devrez être hors du pays pendant au moins cinq ans avant de pouvoir échapper à l’impôt sur les plus-values sur les actifs détenus au Royaume-Uni. Si vous travaillez pendant une année fiscale complète en dehors du Royaume-Uni, vous ne serez plus redevable de la plupart des impôts britanniques, mais serez imposé sur certains revenus provenant du Royaume-Uni, tels que les revenus locatifs.

Placez votre argent à l’étranger

Il existe des systèmes d’investissement qui vous permettent de détenir de l’argent dans un fonds offshore et de cumuler les intérêts que vous y gagnez. Vous devrez payer de l’impôt lorsque vous finirez par retirer l’argent, mais en attendant, vous pouvez retirer 5% par an sans obligation fiscale. Vous pouvez choisir le moment où vous réalisez votre investissement, de sorte que vous pouvez planifier sa baisse lorsque vous êtes un contribuable à taux de base plutôt qu’un contribuable à taux élevé.

• Cet article a été modifié le 25 avril 2012. L’original disait qu’investir £ 1m dans un système d’EIS donnerait un allégement fiscal sur £ 300,000 de revenus. Cela a été corrigé.

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