Éviter la Pénalité de 10% Sur les Retraits Anticipés de l’IRA
Tout voir | Édition du Bulletin de décembre 2020
Pour une raison ou une autre, vous devrez peut-être retirer de l’argent d’un IRA avant d’atteindre la retraite.* Vous pouvez retirer de l’argent d’un IRA à tout moment et pour n’importe quelle raison, mais il est important de garder à l’esprit que la plupart des retraits de l’IRA sont au moins partiellement imposables. En d’autres termes, vous devrez payer de l’impôt sur le revenu régulier sur le montant. De plus, la partie imposable d’un retrait effectué avant l’âge de 59 ans 1/2, appelée » retrait anticipé « , sera frappée d’une pénalité de 10 % — sauf si vous êtes admissible à une exception.
Les exceptions s’appliquent aux IRAS traditionnels, aux SEP-IRAs et aux IRAs SIMPLES. (Cependant, certains retraits anticipés de SIMPLES IRAs sont frappés d’une pénalité de 25% plutôt que de la pénalité standard de 10%. Pour plus de simplicité, le reste de cet article ignorera ce taux de 25% plus élevé.)
Sachez également que des règles différentes s’appliquent aux retraits des IRR Roth et des régimes admissibles, tels que les régimes 401 (k).
Exceptions à la pénalité
Alors, quelles sont les exceptions à la pénalité de retrait anticipé de 10%? Jetons un coup d’œil:
1. Retraits pour frais médicaux. Si vous avez des frais médicaux admissibles dépassant 10% de votre revenu brut ajusté (AGI) en 2020 (et 2019) les retraits anticipés de l’IRA jusqu’au montant de cet excédent sont exemptés de la pénalité de 10%. Pour profiter de cette exception, vous n’avez pas besoin de retracer le montant retiré aux frais médicaux. Cependant, ces frais doivent être payés la même année au cours de laquelle vous effectuez le retrait anticipé.
2. Paiements périodiques sensiblement égaux (SEPP). Il s’agit de retraits annuels semblables à des rentes qui doivent être effectués pendant au moins cinq ans ou jusqu’à ce que vous atteigniez l’âge de 59 ans 1/2, selon la dernière éventualité. Les règles pour les RRU sont compliquées, vous voudrez peut-être impliquer votre conseiller fiscal pour éviter les pièges.
3. Retraits après le décès. Les montants retirés d’un IRA après la mort du propriétaire de l’IRA sont toujours exempts de la pénalité de 10%. Cependant, cette exception n’est pas disponible pour les fonds transférés dans l’IRA d’un conjoint survivant ou si le conjoint survivant choisit de traiter l’IRA hérité comme son propre compte. Si le conjoint survivant a besoin d’une partie des fonds hérités, ils doivent être laissés dans l’IRA hérité (en d’autres termes, celui mis en place pour le conjoint décédé). Ensuite, le conjoint survivant peut retirer les fonds nécessaires de l’IRA héritée sans pénalité de 10%.
4. Retraits après invalidité. Cette exception s’applique aux montants versés à un propriétaire de l’IRA qui se trouve être physiquement ou mentalement handicapé dans la mesure où il ou elle ne peut pas exercer son emploi rémunéré habituel ou un emploi comparable. De plus, il faut s’attendre à ce que le handicap ::
- Conduire à la mort, ou
- Être de durée longue ou indéfinie. Cependant, il n’est pas nécessaire de s’attendre à ce qu’il soit permanent.
5. Retraits pour des achats pour la première fois (jusqu’à une limite à vie). Cette exception permet des retraits IRA sans pénalité dans la mesure où l’argent est dépensé par le propriétaire IRA dans les 120 jours pour payer les coûts d’acquisition admissibles pour une résidence principale. Cependant, il y a une limite à vie de 10 000 $ sur cette exception. La résidence principale peut être acquise par:
- Le propriétaire de l’IRA ou le conjoint du propriétaire de l’IRA,
- L’enfant, le petit-enfant ou le grand-parent du propriétaire de l’IRA, ou
- L’enfant, le petit-enfant ou le grand-parent du conjoint.
L’acheteur de la résidence principale (et le conjoint si l’acheteur est marié) ne doit pas avoir possédé une participation actuelle dans une résidence principale au cours de la période de deux ans qui se termine à la date d’acquisition. Les coûts d’acquisition admissibles sont définis comme les coûts d’acquisition, de construction ou de reconstruction d’une résidence principale, y compris les coûts de clôture.
6. Retraits pour frais d’études supérieures admissibles. Les retraits anticipés de l’IRA sont sans pénalité dans la mesure des frais d’études supérieures qualifiés payés au cours de la même année. Les dépenses admissibles doivent être pour l’éducation de:
- Le propriétaire de l’IRA ou le conjoint du propriétaire de l’IRA, ou
- Un enfant, un beau-fils ou un enfant adopté du propriétaire de l’IRA ou du conjoint du propriétaire de l’IRA.
7. Retraits pour l’assurance maladie pendant le chômage. Cette exception est disponible pour un propriétaire IRA qui a reçu des paiements d’indemnisation du chômage pendant 12 semaines consécutives en vertu de toute loi fédérale ou d’indemnisation du chômage de l’État au cours de l’année en question ou l’année précédente. Si cette condition est remplie, les retraits anticipés du propriétaire de l’IRA au cours de l’année en question sont sans pénalité jusqu’au montant payé au cours de cette année pour les primes d’assurance maladie pour couvrir le propriétaire de l’IRA et son conjoint et les personnes à charge. Cependant, les retraits anticipés après que le propriétaire de l’IRA a retrouvé un emploi pendant au moins 60 jours ne sont pas admissibles à cette exception.
8. Retraits des réservistes militaires appelés au service actif. Cette exception s’applique à certains retraits anticipés de l’IRA effectués par des membres de la réserve militaire qui sont appelés en service actif pendant au moins 180 jours ou pour une période indéterminée.
9. Retraits pour les prélèvements IRS. Cette exception s’applique aux retraits anticipés de l’IRA effectués pour payer les prélèvements de l’IRS sur le compte. Cependant, cette exception n’est pas disponible lorsque l’IRS prélève sur le propriétaire de l’IRA (par opposition à l’IRA elle-même), et le propriétaire retire ensuite les fonds de l’IRA pour payer la taxe.
Avant et après un retrait
À quelques exceptions près, les propriétaires IRA qui effectuent des retraits IRA avant l’âge de 59 ans 1/2 doivent remplir un formulaire avec leurs déclarations de revenus. Plus précisément, ils doivent déposer le formulaire 5329, » Taxes supplémentaires sur les Régimes admissibles (Y compris les IRA) et les Autres Comptes bénéficiant d’avantages fiscaux. »
Si vous pensez que vous êtes admissible à une exception à la pénalité de 10% sur les retraits anticipés traditionnels de l’IRA, envisagez d’impliquer votre fiscaliste avant de procéder à un gros retrait anticipé. Vous voulez être sûr que vous êtes effectivement admissible. Mieux vaut être en sécurité que désolé!
* À la lumière de la COVID-19, emprunter à un régime de retraite peut avoir du sens pour certains. Mais les emprunteurs doivent comprendre que le défaut de paiement peut avoir des conséquences négatives sur l’impôt et l’épargne-retraite. Ainsi, la souscription d’un prêt sur plan ne doit généralement être envisagée qu’en dernier recours. Contactez votre conseiller fiscal pour en savoir plus et explorer d’autres sources d’argent pendant la crise de la COVID-19 et d’autres périodes de besoin.
