yrityksen vakauden ja menestyksen mittaaminen
kuten 1/1/2010-blogissa nimeltä The 10 Key Financial Reports Every Company Should Use, kaikkien yritysten on seurattava keskeisiä tunnuslukujaan tai KPI: Itä. KPI: itä on tuhansia riippuen toimialasta, osastoalueesta ja tehtävästä. Johdon tulisi määrittää tärkeimmät KPI: t ja varmistaa, että käytännöt ja menettelyt ovat käytössä tulosten maksimoimiseksi. Vertaamalla yrityksesi tuloksia alan keskimääräisiin keskeisiin suorituskykyindikaattoreihin voit tunnistaa yrityksesi vahvuudet ja heikkoudet. Seuraamalla yrityksesi suorituskykyindikaattoreita tietyn ajan, johto voi määrittää ongelma-alueet.
seuraavat KPI: t ovat hyvä lähtökohta toimialasta riippumatta. Keskeiset suoritusindikaattorit on jaettu neljään luokkaan: likviditeetti, turvallisuus, kannattavuus ja tehokkuus.
maksuvalmius
maksuvalmius määritellään siten, pystyykö yritys maksamaan velkansa sitä mukaa kuin ne erääntyvät. Standard 2-tunnusluvut, joita käytetään yrityksen likviditeetin määrittämiseen, ovat Quick Ratio ja Current Ratio. Huomaa, että suhdeluvut ovat vain yhtä tarkkoja kuin käytetyt tiedot. Jos esimerkiksi myyntisaamisia yliarvioidaan sen vuoksi, että saatavia ei voida periä, suhdeluku yliarvioidaan eikä se ole yrityksen maksuvalmiuden tarkka mittari.
Quick Ratio perustuu omaisuuseriin, jotka on helppo realisoida. Siksi inventaario ei sisälly. Yleissääntö on 1: 1.
Quick Ratio = (kassa + Myyntisaamiset + Muut helposti Realisoitavat varat) / Lyhytaikaiset velat
Current Ratio osoittaa, pystyykö yritys maksamaan lyhytaikaiset velkansa käyttövaroilla.
Current Ratio = yhteenlasketut lyhytaikaiset varat / yhteenlasketut lyhytaikaiset velat
turvallisuus
turvallisuus määritellään sillä, onko yrityksellä lisääntynyt velkaantuminen. Standard 3-tunnusluvut, joita käytetään yrityksen turvallisuuden määrittämiseen, ovat seuraavat: liikevoitto/korko, velan suhde omaan pääomaan ja pitkäaikaisen velan kassavirta juoksevaan maturiteettiin.
liikevoitto/korkosuhde määrittelee, pystyykö yhtiö suoriutumaan korkomaksuistaan ja ottamaan lisää velkaa. Mitä korkeampi suhdeluku, sitä paremmin se pystyy suoriutumaan korkomaksuistaan ja ottamaan lisää velkaa.
liikevoitto/korko= tulos ennen korkoa & verot / korkokulut
mitä suurempi velan ja omavaraisuuden suhde on, sitä suurempi riski nykyiselle ja tulevalle velkojalle on maksukyvyttömyyteen. Kuitenkin, jos suhde on liian alhainen yrityksesi toimii liian varovaisesti.
velka omaan pääomaan = velat / Oma pääoma yhteensä
pitkän aikavälin velkasuhteen kassavirta käypään maturiteettiin osoittaa, pystyykö yhtiö maksamaan velkansa seuraavan 12 kuukauden aikana.
pitkäaikaisen velan kassavirta juoksevaan maturiteettiin = (nettotulos + muut kuin Käteiskulut (eli poistot)) / pitkäaikaisen velan juokseva osuus
kannattavuus
nämä kannattavuussuhteet mittaavat yrityksen varojen tuottoa. Positiivinen kehitys kertoo siitä, että yhtiö on onnistunut tekemään siitä kannattavamman. On 4 standard suhdeluvut, joita pitäisi käyttää määrittämään yrityksen kannattavuus.
bruttokate mittaa yrityksen varastonhallintaa, hinnoittelua ja tuotannon tehokkuutta.
bruttomarginaali = bruttovoitto / kokonaismyynti
nettovoittomarginaali mittaa yrityksen toimintakuluja, joten yritys tuottaa riittävästi myyntimäärää kattaakseen kiinteät vähimmäiskustannukset.
nettovoittomarginaali = nettovoitto / kokonaismyynti
varojen tuotto mittaa yhtiön tehokkuutta tuottojen tuottamisessa varoilleen.
varojen tuotto = nettovoitto ennen veroja / varojen kokonaismäärä
oman pääoman tuotto tai sijoitetun pääoman tuotto (ROI) mittaa yrityksen sijoitetun pääoman tuottoa. Käytä tätä suhdelukua verrataksesi yrityksen sijoitusta muihin mahdollisiin investointimahdollisuuksiin. Riskin ja sijoitetun pääoman tuotto-osuuden välillä on suora korrelaatio. Mitä suurempi riski, sitä suurempi tuotto.
oman pääoman tuotto= nettotulos ennen veroja / nettovarallisuus
tehokkuus
Tehokkuusmittarit kuinka hyvin yritys tosiasiallisesti käyttää varojaan. Alla olevat suhdeluvut ovat standarditehokkuusmittareita. Perustuu oman toimialan, siellä on muita KPI, jotka on lisättävä, jotta yrityksesi voi tehokkaasti hallita toimintoja.
myyntisaamisten liikevaihto mittaa sitä, kuinka nopeasti yhtiö perii saataviaan. Näin ollen mitä suurempi liikevaihto, sitä nopeammin yhtiö perii saataviaan ja sitä enemmän rahaa yhtiöllä on käytettävissään.
Myyntiliikevaihto = kokonaisliikevaihto / myyntisaamiset
myyntisaamiset kertovat, kuinka monta päivää yhtiöllä kestää kerätä kaikki saamiset. Tavoitteena on, että päiviä olisi vähemmän, mikä kertoo siitä, että yhtiö kerää tileilleen nopeammin.
myyntisaamiset = 365 päivää / myyntisaamiset liikevaihto
velat liikevaihto mittaa sitä, kuinka nopeasti yritys maksaa velkojilleen. Mitä suurempi luku voisi kertoa siitä, että yhtiö hoitaa velkojiaan ja pitää näin rahojaan pidempään tai päinvastoin yhtiöllä on vaikeuksia maksaa velkojilleen käteismaksuvalmiusongelmien vuoksi. Suuremman liikevaihdon syyn ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää, jotta voidaan määrittää, onko olemassa suuri ongelma, joka edellyttää vaihtoehtoisia ratkaisuja.
Tilivelat liikevaihto= myytyjen tavaroiden kustannukset / Tilivelat
Tilivelat kertovat, kuinka monta päivää yritykseltä kestää maksaa kaikki velat. Varmista, että yrityksesi hyödyntää toimittajan alennuksia.
Tilivelkapäivät= 365 päivää / Tilivelat liikevaihto
Varastonvaihto kertoo, kuinka monta kertaa yritys myy varastonsa yhden tilikauden aikana. Tämä on tärkeä toimenpide sen ymmärtämiseksi, tarvitaanko parannuksia vanhentuneiden ja/tai yli/yli varastointiongelmien korjaamiseksi. Liikevaihdon nopeutuminen lisää kassavirtaa ja tehostaa varastojen valvontaa.
Varastonvaihto = myytyjen tavaroiden hankintameno / varasto
Varastopäivien keskimääräinen kesto liikevaihtoon yrityksen varasto
Varastopäiviä = 365 päivää / Varastonvaihto
myynti Kokonaisvaroille mittaa yhtiön tehokkuutta myyntien tuottamisessa kunkin dollarin varoilla.
myynnit kokonaisvaroihin = Kokonaismyynnit / kokonaisvarat
Velkakattosuhde kertoo yrityksen kyvystä täyttää velkasitoumuksensa ja kyvystä ottaa lisää velkaa.
Debt Coverage = (Net Profit + Any Non-Cash Expenses) / Principal on Debt