Pagándose a sí mismo usando dividendos
Como propietario de una sociedad limitada, a menudo la forma más eficiente de pagarse a sí mismo es a través de una combinación de un pequeño salario y dividendos. El pequeño salario se establece generalmente para minimizar el impuesto sobre la renta y el Seguro Nacional.
Para el 2021/22 año fiscal un impuesto eficiente salario suele ser entre $ 8,840 y £12,570 para la mayoría de la gente. Para obtener orientación sobre cómo elegir el mejor salario para sus directores, eche un vistazo a nuestra guía sobre cómo elegir un salario eficiente desde el punto de vista fiscal.
Al tomar un salario pequeño, se asegura de que sus contribuciones al Seguro Nacional estén actualizadas y de que sea eficiente en impuestos al tomar el resto de las ganancias que obtiene como dividendos.
¿Qué son los dividendos?
Los dividendos son una distribución de beneficios por parte de una empresa a sus accionistas. Los pagos de dividendos se deben tomar después de que se contabilice el impuesto de sociedades sobre los beneficios de la empresa.
¿Por qué son eficientes los impuestos sobre dividendos?
Los dividendos se gravan a una tasa más baja que el salario y no incurren en el Seguro Nacional.
Después de que la empresa pague el 19% del Impuesto de Sociedades, en el año fiscal 2021/22, un contribuyente de tasa básica (con un ingreso personal gravable* de £50,270 o menos) pagará el 7.5% del Impuesto sobre la Renta sobre los dividendos recibidos de más de £2,000; un contribuyente de tasa más alta (con un ingreso personal* de más de £50,270) pagará el 32.5% del Impuesto sobre la Renta sobre los dividendos recibidos de más de £50,000.
A medida que los ingresos por dividendos se agregan a sus otros ingresos imponibles y gravados, paga impuestos sobre los ingresos por dividendos en función de su banda de impuestos más alta. Como tiene una asignación de dividendos de £2,000, solo se le gravarán los montos por encima de esta asignación.
El impuesto a pagar sobre los ingresos (incluidos los dividendos que paga usted mismo) se calcula al final del año fiscal a través de su declaración de impuestos de autoevaluación y lo paga usted personalmente.
¿Cuándo puedes pagar dividendos?
Puede distribuir dividendos en cualquier momento y con cualquier frecuencia a lo largo del año, siempre que haya suficientes ganancias en su empresa para hacerlo. Debe asegurarse de que todos los pagos de dividendos estén cubiertos por los beneficios de la empresa netos del impuesto de sociedades. Entonces, ¿cómo se ve esto desde el punto de vista de un contratista o consultor?
Ingresos (menos el IVA si está registrado con el IVA) de contratos fuera de IR35**
Menos Gastos (salario, NIC de empleador, todos los gastos comerciales)
= Beneficio imponible
Menos Impuesto de Sociedades @19%
=Dividendo máximo disponible para distribución a los accionistas
**Una nota sobre IR35 – No se pueden tomar dividendos en contratos incluidos en IR35. Debe tomar todos los ingresos obtenidos de estos como salario. Para obtener más información sobre IR35, consulte nuestra guía IR35. Cualquier ingreso procedente de contratos incluidos en IR35 debe tratarse por separado.
La mayoría de los contratistas y propietarios de pequeñas empresas pagan dividendos con frecuencia durante todo el año. Todo lo que necesita hacer es asegurarse de que los dividendos que distribuye estén cubiertos por las ganancias netas del impuesto de sociedades esperado y que deje suficiente efectivo dentro del negocio como capital operativo para cubrir sus gastos futuros.
¿Cómo se pagan los dividendos?
Toda sociedad de responsabilidad limitada debe asegurarse de documentar adecuadamente la declaración de dividendos. Estos son los pasos típicos que se requieren antes de que se pueda pagar un dividendo. Esto puede ser oneroso si tiene que producir la documentación usted mismo.
- Calcular el beneficio de la empresa disponible.
- Celebrar una reunión de directores y producir actas que documenten la decisión de pago de dividendos.
- Imprima y conserve las actas.
- Presentar un vale de dividendos que detalle el pago de dividendos.
- Declarar el dividendo.
Puede crear un dividendo y descargar las actas y el cupón de dividendo que detallan el pago con unos pocos clics. Entonces todo lo que necesita hacer es hacer el pago a los accionistas.