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Alle anzeigen | Dezember 2020 Newsletter Edition

Aus dem einen oder anderen Grund müssen Sie möglicherweise etwas Geld aus einer IRA herausnehmen, bevor Sie den Ruhestand erreichen. Sie können jederzeit und aus irgendeinem Grund Geld von einer IRA abheben, aber es ist wichtig zu bedenken, dass die meisten IRA-Abhebungen zumindest teilweise steuerpflichtig sind. Mit anderen Worten, Sie schulden regelmäßige Einkommensteuer auf den Betrag. Darüber hinaus wird der steuerpflichtige Teil einer Auszahlung vor dem Alter von 59 1/2 Jahren, der als „vorzeitiger Abzug“ bezeichnet wird, mit einer Strafe von 10% belegt — es sei denn, Sie qualifizieren sich für eine Ausnahme.

Die Ausnahmen gelten für traditionelle IRAs, SEP-IRAs und SIMPLE-IRAs. (Einige vorzeitige Abhebungen von SIMPLE-IRAs werden jedoch eher mit einer Strafe von 25% als mit der Standardstrafe von 10% geahndet. Der Einfachheit halber wird der Rest dieses Artikels diese höhere 25% -Rate ignorieren.)

Beachten Sie auch, dass für Abhebungen von Roth IRAs und qualifizierten Plänen, wie z. B. 401 (k) -Plänen, unterschiedliche Regeln gelten.

Ausnahmen von der Strafe

Also, was sind die Ausnahmen von der 10% vorzeitigen Rückzug Strafe? Werfen wir einen Blick darauf:

1. Abhebungen für medizinische Kosten. Wenn Sie im Jahr 2020 (und 2019) qualifizierte medizinische Ausgaben von mehr als 10% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) haben, sind vorzeitige IRA-Abhebungen bis zu diesem Überschuss von der 10% -Strafe befreit. Um diese Ausnahme zu nutzen, müssen Sie den abgehobenen Betrag nicht auf die Krankheitskosten zurückführen. Diese Kosten müssen jedoch im selben Jahr bezahlt werden, in dem Sie den vorzeitigen Abzug vornehmen.

2. Substanziell gleiche periodische Zahlungen (SEPPs). Dies sind jährliche rentenähnliche Abhebungen, die für mindestens fünf Jahre oder bis zum Alter von 59 1/2 Jahren vorgenommen werden müssen, je nachdem, was später eintritt. Die Regeln für SEPPs sind kompliziert, daher sollten Sie Ihren Steuerberater einbeziehen, um Fallstricke zu vermeiden.

3. Auszahlungen nach dem Tod. Beträge, die nach dem Tod des IRA-Inhabers von einer IRA abgehoben werden, sind immer frei von der 10% -Strafe. Diese Ausnahme gilt jedoch nicht für Gelder, die auf die IRA eines überlebenden Ehepartners übertragen werden, oder wenn der überlebende Ehepartner die geerbte IRA als sein eigenes Konto behandelt. Wenn der überlebende Ehegatte einige der geerbten Mittel benötigt, sollten sie in der geerbten IRA belassen werden (mit anderen Worten, die für den verstorbenen Ehegatten eingerichtet). Dann kann der überlebende Ehegatte das benötigte Geld von der geerbten IRA ohne 10% Strafe abheben.

4. Auszahlungen nach Invalidität. Diese Ausnahme gilt für Beträge, die an einen IRA-Inhaber gezahlt werden, der körperlich oder geistig behindert ist, soweit er oder sie seine oder ihre übliche bezahlte Arbeit oder eine vergleichbare nicht ausüben kann. Darüber hinaus muss die Behinderung erwartet werden:

• Zum Tod führen oder
• von langer oder unbestimmter Dauer sein. Es muss jedoch nicht erwartet werden, dass es dauerhaft ist.

5. Abhebungen für erstmalige Hauskäufe (bis zu einem lebenslangen Limit). Diese Ausnahme erlaubt straffreie IRA-Abhebungen, soweit das Geld vom IRA-Eigentümer innerhalb von 120 Tagen ausgegeben wird, um qualifizierte Anschaffungskosten für einen Hauptwohnsitz zu bezahlen. Es gibt jedoch ein lebenslanges Limit von 10.000 US-Dollar für diese Ausnahme. Der Hauptwohnsitz kann erworben werden durch:

• Der IRA-Besitzer oder der Ehepartner des IRA-Besitzers,
• Das Kind, das Enkelkind oder die Großeltern des IRA-Besitzers oder
• Das Kind, das Enkelkind oder die Großeltern des Ehepartners.

Der Käufer des Hauptwohnsitzes (und der Ehegatte, wenn der Käufer verheiratet ist) darf innerhalb des Zweijahreszeitraums, der am Erwerbsdatum endet, keine gegenwärtigen Anteile an einem Hauptwohnsitz besessen haben. Qualifizierte Anschaffungskosten sind definiert als Kosten für den Erwerb, den Bau oder die Rekonstruktion eines Hauptwohnsitzes — einschließlich Abschlusskosten.

6. Abhebungen für qualifizierte Hochschulausgaben. Frühe IRA-Abhebungen sind in dem Umfang der qualifizierten Hochschulkosten, die im selben Jahr gezahlt wurden, straffrei. Die qualifizierten Ausgaben müssen für die Ausbildung von:

• Der IRA-Besitzer oder der Ehepartner des IRA-Besitzers oder
• Ein Kind, Stiefkind oder Adoptivkind des IRA-Besitzers oder des Ehepartners des IRA-Besitzers.

7. Abhebungen für die Krankenversicherung während der Arbeitslosigkeit. Diese Ausnahme steht einem IRA-Inhaber zur Verfügung, der Arbeitslosengeldzahlungen für 12 aufeinanderfolgende Wochen nach einem Bundes- oder Landesarbeitslosengeldgesetz im betreffenden Jahr oder im Vorjahr erhalten hat. Wenn diese Bedingung erfüllt ist, sind die vorzeitigen Abhebungen des IRA-Eigentümers während des betreffenden Jahres straffrei bis zu dem Betrag, der in diesem Jahr für Krankenversicherungsprämien zur Deckung des IRA-Eigentümers und seines Ehepartners und seiner Angehörigen gezahlt wurde. Vorzeitige Abhebungen, nachdem der IRA-Eigentümer die Beschäftigung für mindestens 60 Tage wiedererlangt hat, qualifizieren sich jedoch nicht für diese Ausnahme.

8. Rückzug von militärischen Reservisten zum aktiven Dienst. Diese Ausnahme gilt für bestimmte frühe IRA-Abhebungen, die von Mitgliedern der Militärreserve vorgenommen werden, die mindestens 180 Tage oder auf unbestimmte Zeit zum aktiven Dienst berufen werden.

9. Abhebungen für IRS-Abgaben. Diese Ausnahme gilt für vorzeitige IRA-Abhebungen, um IRS-Abgaben auf das Konto zu zahlen. Diese Ausnahme ist jedoch nicht verfügbar, wenn der IRS gegen den IRA-Eigentümer erhebt (im Gegensatz zur IRA selbst), und der Eigentümer zieht dann IRA-Gelder zurück, um die Abgabe zu zahlen.

Vor und nach einer Auszahlung

Mit einigen Ausnahmen müssen IRA-Besitzer, die IRA-Abhebungen vor dem Alter von 59 1/2 Jahren vornehmen, ein Formular mit ihren Steuererklärungen einreichen. Insbesondere müssen sie das Formular 5329 „Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Pläne (einschließlich IRAs) und andere steuerbegünstigte Konten“ einreichen.“

Wenn Sie der Meinung sind, dass Sie sich für eine Ausnahme von der 10% -Strafe für frühe traditionelle IRA-Abhebungen qualifizieren, sollten Sie Ihren Steuerberater einbeziehen, bevor Sie eine große vorzeitige Abhebung vornehmen. Sie möchten sicher sein, dass Sie sich tatsächlich qualifizieren. Besser sicher als leid!

*Angesichts von COVID-19 kann die Kreditaufnahme aus einem Pensionsplan für einige sinnvoll sein. Kreditnehmer müssen jedoch verstehen, dass ein Zahlungsausfall zu negativen steuerlichen und alterssparenden Folgen führen kann. Daher sollte die Aufnahme eines Plandarlehens in der Regel nur als letzter Ausweg in Betracht gezogen werden. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um mehr zu erfahren und alternative Bargeldquellen während der COVID-19-Krise und in anderen Zeiten der Not zu erkunden.