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Das Formular P11D ist ein gesetzlich vorgeschriebenes Formular, das von HM Revenue & Customs (HMRC) von Arbeitgebern mit Sitz in Großbritannien verlangt wird, um die Zahlungsmitteläquivalente der Leistungen und Aufwendungen, die sie im Steuerjahr für Direktoren und Mitarbeiter erbracht haben, detailliert anzugeben.

Ihr Unternehmen ist von den P11D-Regeln betroffen, wenn Ihre Direktoren oder Mitarbeiter die Erstattung von Ausgaben erhalten, die nicht durch eine Befreiung gedeckt sind, oder Sachleistungen, die entweder direkt an sie oder an andere gezahlt werden, beispielsweise durch die Beschäftigung von Ehepartnern oder Kindern. Es gibt drei verschiedene Möglichkeiten, solche Erstattungen oder Sachleistungen zu arrangieren:

• Ein Vertrag zwischen dem Arbeitnehmer und dem Anbieter, wobei der Arbeitgeber eine Zahlung im Namen des Arbeitnehmers direkt an den Anbieter leistet.
• Ein Vertrag zwischen dem Arbeitnehmer und dem Anbieter, bei dem der Arbeitgeber den Arbeitnehmer erstattet.
• Ein Vertrag mit dem Arbeitgeber und Anbieter, und der Arbeitgeber leistet eine Zahlung im Namen des Arbeitnehmers direkt an den Anbieter.

Wann ist ein P11D erforderlich?

Ein P11D ist erforderlich, wenn Leistungen oder Aufwendungen Zahlungen geleistet wurden.

Welche Kosten und Leistungen sind enthalten?

• Firmenwagen.
• Dienstwagen Kilometergeld und Kraftstoff.
• Firmenwagen zur privaten Nutzung.
• Kilometergeld für Privatautos und Kraftstoff.
• Motorräder für den privaten Gebrauch zur Verfügung gestellt.
• Zahlungen für die Nutzung von Haustelefonen.
• Mobiltelefonnutzung und Erstattungen.
• Private Krankenversicherung.Abonnements und Honorare.
• Zahlungen ohne Kreditkarte.
• Kreditkartenzahlungen.
• Wohnen.
• Zinslose und zinsgünstige Darlehen.Übertragene Vermögenswerte.
• Dem Arbeitnehmer zur Verfügung gestellte Vermögenswerte.
• Von zu Hause aus arbeiten.
• Vom Arbeitgeber unterstützte Kinderbetreuung.
• Andere Leistungen oder Ausgaben wie Kinderbetreuungskosten, Ausgaben für Ehepartner oder Partner auf Geschäftsreisen, Taxis bis spät in die Nacht und so weiter.

Wenn Sie ein Direktor eines Unternehmens sind und Ihr Unternehmen Leistungen oder Ausgaben für sich selbst oder Ihre Mitarbeiter erbracht hat, sind Sie gesetzlich verpflichtet, der HMRC Einzelheiten zu diesen Leistungen mitzuteilen.

Wenn eine dieser Sachleistungen entweder an einen Direktor oder einen Angestellten während des Steuerjahres erbracht wird, dann muss das Formular P11D für jede beteiligte Person sowie ein P11D (b) eingereicht werden, um die Klasse 1A National Insurance Contributions (NICs), die auf die Zahlungen fällig sind, zu skizzieren. Das Formular P11D können Sie hier herunterladen. Sie können das Formular P11D(b) hier herunterladen.

Seien Sie vorsichtig bei komplexen Regeln und Vorschriften und bevorstehenden Änderungen

P11D Regeln und Vorschriften sind komplex, und nur um die Sache noch schlimmer zu machen; Die Strafen für die nicht rechtzeitige Einreichung von Rücksendungen sind hoch. Aus diesem Grund lohnt es sich, über Ihre Verpflichtungen auf dem Laufenden zu bleiben, insbesondere angesichts der Vielzahl von Änderungen, die sowohl in diesem als auch im nächsten Steuerjahr in Kraft treten sollen. Hier finden Sie einen Überblick über die Änderungen, die Sie in den nächsten Jahren erwarten sollten:

• Die Einführung der Möglichkeit des Umgangs mit P11Ds durch Gehaltsabrechnung.
• Änderungen der Dispensationsregeln.
• Die Möglichkeit, Änderungen am Firmenwagen online zu melden.
• Die Behandlung von trivialen Vorteilen.Die Befreiung von der Meldung bestimmter Leistungen.

P11D-Einreichungsfristen

Zu diesem Zeitpunkt sind die besonderen Situationen, in denen ein P11D erforderlich ist, in denen Spesenzahlungen, Leistungen und Einrichtungen bereitgestellt wurden.

P11D-Informationen werden bis zum Ende des Steuerjahres gesammelt und ausgefüllte Formulare müssen bis zum 6. Juli desselben Jahres bei der HMRC eingereicht werden.

Strafen werden angewendet, wenn die HMRC Ihr ausgefülltes Formular nicht bis zum 19.

Strafen für verspätete Einreichung

Wenn P11Ds nicht rechtzeitig eingereicht werden, werden Strafen für jeden Monat oder Teilmonat verhängt, für den eine Rendite aussteht, und mit £ 100 pro 50 Mitarbeiter für jeden Monat oder Teilmonat berechnet. Wenn Ihre P11D-Informationen überfällig sind, erhalten Sie zunächst eine Erinnerung von HMRC vor Ablauf der Frist von 19 Juli, aber danach erhalten Sie einfach eine Strafanzeige, wenn es 4 Monate überfällig ist, was bedeutet, dass Sie mit einer Mindeststrafe von £ 400 konfrontiert werden. Die Botschaft ist also klar; Holen Sie sich rechtzeitig Ihre P11D-Informationen.

P11D-Checkliste

Um eine P11D abzuschließen, benötigen Sie:

• Ihre Arbeitgeberreferenz.
• Name Ihres Mitarbeiters, Sozialversicherungsnummer, Geburtsdatum und Geschlecht.
• Die genauen Details des Vorteils, der zB gemacht wurde. der Listenpreis für ein Firmenauto, wenn dies gemeldet wird, oder der gesamte Bargeldäquivalent von Kraftstoff oder bereitgestellten Autos oder bereitgestellten Krediten und so weiter.

Sie müssen den Gesamtwert aller im Laufe des Jahres erbrachten Ausgaben und Leistungen angeben. Danach sollten Sie diese Summe für die Ausgaben und Vorteile anpassen, die keine Klasse 1A-Netzwerkkarten anziehen. Sobald Sie dies getan haben, können Sie Ihre NIC der Klasse 1A berechnen und mit dem Formular P11D (b) melden.

Typischerweise umfassen P11D-Elemente Dinge wie Wohnraum, Autos, Lieferwagen und Kraftstoff, zinslose und zinsgünstige Kredite, Umzugskosten und Kilometergeldzahlungen sowie Passagierzahlungen. Das heißt, der gesamte Bereich von P11D ist ein komplexes Thema und erstreckt sich sogar auf Leistungen und Ausgaben, die an Familien- und Haushaltsmitglieder von Direktoren oder Mitarbeitern gezahlt wurden.

Es gibt eine ganze Reihe von Dingen zu berücksichtigen, wenn Sie die P11D-Informationen eines Direktors oder Mitarbeiters zusammenstellen, und aus diesem Grund hat HMRC einen umfassenden Leitfaden für alles, was mit P11D zu tun hat. Sie finden es hier und unsere nützliche P11D-Checkliste, auf die Sie auf dieser Seite zugreifen können, kann als Erinnerung an die möglicherweise geltenden Vorteile verwendet werden. Auf dieser Seite der HMRC-Website können Sie das Formular P11D herunterladen und eine vollständige und einfach zu befolgende Anleitung zum Ausfüllen der mit diesem Aspekt Ihrer Buchhaltung verbundenen Formulare bereitstellen. Der Leitfaden behandelt auch, was Sie tun müssen, wenn Sie Ausgaben melden müssen, die Sie bereits über Ihre Gehaltsabrechnung abgewickelt haben, und gibt einen schrittweisen Überblick darüber, wie Sie diese Informationen online melden können.

Umgang mit Ausgaben und Leistungen durch Gehaltsabrechnung

In diesem Jahr wird ein System eingeführt, mit dem Sachleistungen über die Gehaltsabrechnung abgewickelt werden können. Dies bedeutet, dass Abzüge und Rückzahlungen der Einkommensteuer für Leistungen, die Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern gewähren, über PAYE vorgenommen werden können. Dieses System wird als „Payrolling“ bezeichnet. Obwohl vorgesehen ist, dass dieses Lohnabrechnungssystem aufgrund der Komplexität einmaliger oder schwankender Zahlungen im Laufe der Zeit auf alle Sachleistungen ausgeweitet wird, wenn das System zum ersten Mal ins Spiel kommt, Es wird zunächst auf Firmenwagen beschränkt sein, Auto Kraftstoff, Krankenversicherung und Abonnements. Wenn sich das System weiter etabliert hat, ist vorgesehen, dass andere Vorteile einbezogen werden.

Wenn Sie die Vorteile der Gehaltsabrechnung nutzen, entlasten Sie sich nicht nur von Ihren P11D-Verantwortlichkeiten, sondern können auch das Risiko, mit den hohen Strafen in Verbindung gebracht zu werden, erheblich reduzieren dieser Teil Ihres Buchhaltungsprozesses. Wenn Sie mehr über die Gehaltsabrechnung Ihres P11D erfahren möchten, warum setzen Sie sich nicht mit uns in Verbindung?

Ausnahmen

In bestimmten Fällen kann Arbeitgebern eine P11D-Ausnahme gewährt werden. Dies ermöglicht es den Arbeitgebern, von einer Befreiung zu profitieren, wenn sie verpflichtet sind, diese Sachleistungen zu erbringen. Sobald eine solche Befreiung gewährt wurde, ist der Arbeitgeber von der Meldung dieser Ausgaben befreit, und der Arbeitnehmer muss sie nicht mehr in seine persönliche Steuererklärung eintragen und den Abzug für Geschäftsausgaben geltend machen.

Zukünftige Änderungen

Das P11D-System wurde bereits modernisiert, und in Zukunft können Sie mit einer erheblichen Anzahl zusätzlicher Änderungen in Bezug auf die P11D-Berichterstattung und -Regulierung rechnen.

Hier ist ein Überblick über einige der wichtigsten Dinge, die bereits geschehen sind, sowie über die Dinge, die sich am P11D-Horizont befinden:

• Reporting company car changes online
  • HMRC hat ein System eingeführt, mit dem Firmenwagenfahrer Änderungen an Auto- und Kraftstoffvorteilen melden können, die sich online auf ihre Abgabenordnung auswirken. Dies bedeutet, dass Sie nicht länger darauf warten müssen, dass die HMRC die Steuercodes aktualisiert, um Änderungen widerzuspiegeln. Dieses neue, sichere System kommt zeitgleich mit der freiwilligen Entlohnung von Sachleistungen, wie z.B. Dienstwagenleistungen, ins Spiel. Diese Gehaltsabrechnung bedeutet, dass Änderungen an den Leistungen für Firmenwagen in Echtzeit unter Verwendung der richtigen Abgabenordnung berücksichtigt werden.
• Trivial benefits
  • Die Auswirkungen des Finanzgesetzes 2015 bedeuten, dass es ab 2015/16 eine neue gesetzliche Befreiung für Trivial Benefits geben wird. In der Vergangenheit mussten Konzessionsvereinbarungen zwischen Arbeitgebern und HMRC in Bezug auf Trivialzahlungen vereinbart werden. In einer Situation, in der Leistungen von oder im Namen eines Arbeitgebers an einen Arbeitnehmer oder ein Familien- oder Haushaltsmitglied des Arbeitnehmers erbracht werden, sind diese Leistungen von der Einkommensteuer und der Sozialversicherung befreit, wenn alle folgenden Bedingungen erfüllt sind:
    • Der Vorteil ist weder Bargeld noch ein Bargutschein im Sinne von Abschnitt 75 ITEPA 2003.
    • Die Kosten für die Erbringung der Leistung überschreiten £ 50 * nicht.
    • Die Leistung wird nicht in Verbindung mit einer Gehaltsopfervereinbarung oder einer anderen vertraglichen Verpflichtung erbracht.
    • Die Leistung gilt nicht für Leistungen, die im Rahmen der Beschäftigung des Arbeitnehmers oder im Vorfeld dieser Art von Dienstleistung erbracht wurden.
• Befreiung von der Meldung bestimmter Leistungen
  • In einer Situation, in der eine abzugsfähige Ausgabe erstattet wird und diese Erstattung außerhalb einer Gehaltsopfervereinbarung erfolgt und der Betrag dem aus dem Einkommen des Arbeitnehmers zulässigen Betrag entspricht oder darunter liegt, ist keine Meldung erforderlich.
  • Weitere Ausnahmen werden für Zahlungen für Ausgaben gemacht, die in einer „genehmigten Weise“ ausgearbeitet werden. Arbeitgeber nennen diese Art der Vereinbarung häufig „Staffelsatz“ oder „Pauschalzahlungen“. Wenn diese Zahlungen außerhalb einer Gehaltsopfervereinbarung liegen und bestimmte Bedingungen erfüllt sind, müssen Sie sich nicht melden.
  • Wenn eine Pauschale (derzeit als „Custom Scale Rate“ bezeichnet) von der HMRC offiziell als Möglichkeit zur Erstattung abzugsfähiger Ausgaben genehmigt wurde, ist erneut keine Meldung erforderlich.
• Bestehende Ausnahmen
  • Wenn diese neuen Ausnahmen im April 2016 in Kraft treten, profitieren Arbeitgeber im Allgemeinen nicht mehr von bestehenden Ausnahmen. Für die Übergangszeit bis zum 5. April 2016 werden jedoch weiterhin Ausnahmen gewährt, die jedoch an diesem Tag auslaufen. Die einzige Ausnahme wird sein, wenn ein benutzerdefinierter Skalensatz vereinbart wurde. In diesem Fall wird eine Bekanntmachung herausgegeben, um die Nutzungsbedingungen zu definieren, aber in jedem Fall wird es nicht länger als 5 Kalenderjahre ab dem Ausstellungsdatum sein.

Unabhängig davon, ob Ihre Ausgaben Zahlungen und Leistungen sind einfach oder wenn sie komplex sind, sollten Sie in der Lage sein, alle Antworten zu finden, die Sie in der HMRC Führer benötigen. Da es jedoch wichtig ist, die P11D-Informationen absolut korrekt zu erhalten, sollten Sie dies nicht dem Zufall überlassen. Wenn Sie Zweifel haben, was Sie in Ihrem eigenen P11D oder in einem P11D für einen Ihrer Mitarbeiter angeben sollten, wenden Sie sich entweder an Ihren Buchhalter oder informieren Sie sich über unsere P11D-Services.

ANMERKUNGEN:

*Wenn Leistungen für mehr als eine Person erbracht werden und es als unpraktisch erachtet wird, die Kosten pro Person zu berechnen, sollte ein Durchschnitt von £ 50 angenommen werden.

** Religionsminister bleiben auf einige Leistungen und Ausgaben, bei denen sie weniger als £ 8,500 pro Jahr verdienen, von der Einkommensteuer befreit, aber Leistungen, die als steuerpflichtig gelten, müssen aufgrund der Abschaffung von P11D auf P9D gemeldet werden. In einer Situation, in der ein Pflege- und Unterstützungsmitarbeiter über seine Beschäftigung Kost und Logis erhält, ist er auch von der Einkommensteuer befreit, solange er einen „angemessenen Umfang“ hat. Eine neue Befreiung von der NIC wird ebenfalls gelten, unabhängig davon, ob der Arbeitnehmer direkt oder über eine Agentur beschäftigt ist.