undgå 10% – straffen ved tidlige IRA-udbetalinger
se alle | December 2020 nyhedsbrev Edition
af en eller anden grund skal du muligvis tage nogle penge ud af en IRA, før du når pension.* Du kan hæve penge fra en IRA til enhver tid og af en eller anden grund, men det er vigtigt at huske på, at de fleste IRA-udbetalinger i det mindste er delvist skattepligtige. Med andre ord skylder du regelmæssig indkomstskat på beløbet. Derudover vil den skattepligtige del af en tilbagetrækning taget før alder 59 1/2, som kaldes en “tidlig tilbagetrækning”, blive ramt med en 10% straf — medmindre du kvalificerer dig til en undtagelse.
undtagelserne gælder for traditionelle IRA ‘er, SEP-IRA’ er og SIMPLE-IRA ‘ er. (Dog er nogle tidlige tilbagetrækninger fra SIMPLE-IRA ‘ er ramt med en 25% straf i stedet for standard 10% straf. For enkelhed vil resten af denne artikel ignorere den højere 25% Sats.)
vær også opmærksom på, at der gælder forskellige regler for udbetalinger fra Roth IRAs og kvalificerede planer, såsom 401(k) planer.
undtagelser til straffen
så hvad er undtagelserne til 10% tidlig tilbagetrækning straf? Lad os tage et kig:
1. Udbetalinger til lægeudgifter. Hvis du har kvalificerede medicinske udgifter, der overstiger 10% af din justerede bruttoindkomst (AGI) i 2020 (og 2019), er tidlige IRA-udbetalinger op til det overskydende beløb fritaget for straffen på 10%. For at drage fordel af denne undtagelse behøver du ikke spore det tilbagetrukne beløb til de medicinske udgifter. Disse udgifter skal dog betales i samme år, hvor du tager den tidlige tilbagetrækning.
2. Væsentlige lige periodiske betalinger (SEPPs). Disse er årlige annuitetslignende udbetalinger, der skal tages i mindst fem år, eller indtil du når alder 59 1/2, alt efter hvad der kommer senere. Reglerne for SEPPs er komplicerede, så du vil måske få din skatterådgiver involveret for at undgå faldgruber.
3. Tilbagetrækning efter døden. Beløb, der trækkes tilbage fra en IRA efter IRA-ejerens død, er altid fri for straffen på 10%. Denne undtagelse er dog ikke tilgængelig for midler, der rulles over til en efterlevende ægtefælles IRA, eller hvis den efterlevende ægtefælle vælger at behandle den arvede IRA som hans eller hendes egen konto. Hvis den overlevende ægtefælle har brug for nogle af de arvede midler, skal de efterlades i den arvede IRA (med andre ord den, der er oprettet for den afdøde ægtefælle). Derefter kan den overlevende ægtefælle trække de nødvendige midler tilbage fra den arvede IRA uden nogen 10% straf.
4. Tilbagetrækning efter handicap. Denne undtagelse gælder for beløb, der udbetales til en IRA-ejer, der viser sig at være fysisk eller mentalt handicappet i det omfang, han eller hun ikke kan deltage i sit sædvanlige betalte job eller et sammenligneligt. Desuden skal handicap forventes at:
- død, eller
- være af lang eller ubestemt varighed. Det behøver dog ikke forventes at være permanent.
5. Udbetalinger for første gang hjem køb (op til en levetid grænse). Denne undtagelse tillader straffri IRA-udbetalinger i det omfang pengene bruges af IRA-ejeren inden for 120 dage til at betale for kvalificerede anskaffelsesomkostninger for en hovedbolig. Der er dog en levetid på $10.000 grænse for denne undtagelse. Hovedboligen kan erhverves af:
- IRA-ejeren eller IRA-ejerens ægtefælle,
- IRA-ejerens barn, barnebarn eller bedsteforælder eller
- ægtefællens barn, barnebarn eller bedsteforælder.
køberen af hovedboligen (og ægtefællen, hvis køberen er gift) må ikke have ejet en nuværende interesse i en hovedbolig inden for den toårige periode, der slutter på overtagelsestidspunktet. Kvalificerede anskaffelsesomkostninger defineres som omkostninger til erhvervelse, opførelse eller rekonstruktion af en hovedbolig — inklusive lukningsomkostninger.
6. Udbetalinger til kvalificerede videregående uddannelsesudgifter. Tidlige IRA-udbetalinger er straffrie i omfanget af kvalificerede videregående uddannelsesudgifter betalt i samme år. De kvalificerede udgifter skal være til uddannelse af:
- IRA-ejeren eller IRA-ejerens ægtefælle eller
- et barn, stedbarn eller adoptivbarn til IRA-ejeren eller IRA-ejerens ægtefælle.
7. Udbetalinger til sygesikring under arbejdsløshed. Denne undtagelse er tilgængelig for en IRA-ejer, der har modtaget arbejdsløshedskompensation for 12 på hinanden følgende uger i henhold til enhver føderal eller statslig arbejdsløshedskompensationslov i det pågældende år eller det foregående år. Hvis denne betingelse er opfyldt, er IRA-ejerens tidlige tilbagetrækninger i løbet af det pågældende år straffri op til det beløb, der er betalt i løbet af det år for sundhedsforsikringspræmier til dækning af IRA-ejeren og hans eller hendes ægtefælle og pårørende. Men tidlige tilbagetrækninger, efter at IRA-ejeren har genvundet beskæftigelse i mindst 60 dage, kvalificerer sig ikke til denne undtagelse.
8. Tilbagetrækninger fra militære reservister kaldet til aktiv tjeneste. Denne undtagelse gælder for visse tidlige IRA-tilbagetrækninger taget af militære reservemedlemmer, der kaldes til aktiv tjeneste i mindst 180 dage eller på ubestemt tid.
9. Udbetalinger for IRS afgifter. Denne undtagelse gælder for tidlige IRA-udbetalinger, der er taget for at betale IRS-afgifter mod kontoen. Denne undtagelse er dog ikke tilgængelig, når IRS opkræver mod IRA-ejeren (i modsætning til IRA selv), og ejeren trækker derefter IRA-midler tilbage for at betale afgiften.
før og efter en tilbagetrækning
med nogle undtagelser skal IRA-ejere, der foretager IRA-udbetalinger før 59 år 1/2, indgive en formular med deres selvangivelser. Specifikt skal de indgive Formular 5329, “yderligere skatter på kvalificerede planer (inklusive IRA’ er) og andre skattebegunstigede konti.”
hvis du tror, du kvalificerer dig til en undtagelse fra 10% – straffen på tidlige traditionelle IRA-udbetalinger, skal du overveje at involvere din skatteprof, før du foretager en stor tidlig tilbagetrækning. Du vil være sikker på, at du faktisk kvalificerer dig. Bedre sikker end undskyld!
*i lyset af COVID-19 kan lån fra en pensionsplan give mening for nogle. Men låntagere skal forstå, at misligholdelse kan føre til negative skatte-og pensionsbesparende konsekvenser. Så at tage et planlån bør normalt kun betragtes som en sidste udvej. Kontakt din skatterådgiver for at lære mere og udforske alternative kilder til kontanter under COVID-19-krisen og andre tider med behov.
